Файл: Как организовать банк в современных условиях на примере ПАО «Совкомбанк».pdf
Добавлен: 02.04.2023
Просмотров: 241
Скачиваний: 4
Краткосрочный потенциал складывается из средств юридических лиц (средств на расчетных, текущих счетах, депозиты до одного года); средств физических лиц (вклады до востребования, вклады и депозиты до одного года); средств некоммерческих структур (средства на корсчетах, займы со сроком до одного года); средства, аккумулированные через ценные бумаги (краткосрочные ценные бумаги со сроком обращения до одного года).
Долгосрочный кредитный потенциал, как и краткосрочный, является суммой средств юридических лиц, физических лиц, некоммерческих структур, межбанковских кредитов, средств на корреспондентских счетах и ценных бумаг, однако с необходимым условием того, что все вышеперечисленные пассивы носят долгосрочный характер, т.е. действительны свыше одного года. Анализ кредитного потенциала коммерческого банка в краткосрочном и долгосрочном периодах используется для оценки потенциальных возможностей банка по развитию тех или иных видов кредита без нарушения ликвидности. Следующая, третья стадия формирования оптимального кредитного портфеля анализирует сбалансированность кредитного потенциала и кредитного портфеля. Как правило, российские банки сталкиваются с недостатком среднесрочного и долгосрочного кредитного потенциала. При недостатке долгосрочного кредитного потенциала и невозможности изыскания источников его пополнения, банки вынуждены трансформировать краткосрочный потенциал в долгосрочный, что в свою очередь вызывает проблемы с банковской ликвидностью. Если кредитный потенциал превышает объем кредитного портфеля, банк может перераспределить кредитные ресурсы и использовать их в других активных операциях (с ценными бумагами, в валютных операциях и т.д.). На четвертой стадии происходи анализ выданных кредитов по различным признакам. В качестве таких признаков могут быть использованы сроки погашения кредита, характер погашения, по категориям заемщиков, по методу взимания процентов, по характеру обеспечения кредитов, по формам кредитов, по доходности, по уровню риска и т.д. Анализ выданных ссуд по указанным признакам характеризует структуру существующего в коммерческом банке кредитного портфеля. Наконец, пятая стадия формирования оптимального кредитного портфеля дает оценку эффективности и качества кредитного портфеля. Он строится на основе определения роли кредитных операций в деятельности банка, эффективности использования кредитного потенциала банка, уровня процентных ставок и объемов доходов от кредитной деятельности, размера процентной маржи, а также определения реального риска от кредитных операций на основе анализа просроченной задолженности.
Таким образом, на основе вышеперечисленных шагов формируется оптимальный кредитный портфель коммерческого банка. При его формировании особое внимание следует уделить оценке кредитного риска и методам его снижения. Управление кредитным портфелем происходит в несколько этапов: выбор критериев оценки качества отдельно взятой ссуды; определение основных групп ссуд с указанием связанных с ними процентов риска; оценка каждой выданной банком ссуды исходя из избранных критериев (отнесение ее к соответствующей группе); определение структуры кредитного портфеля в разрезе классифицированных ссуд; оценка качества кредитного портфеля в целом; анализ факторов, оказывающих влияние на изменение структуры кредитного портфеля в динамике; определение суммы резервного фонда, адекватного совокупного кредитного портфеля банка.
Кредитование является основным видом ПАО ИКБ "Совкомбанк". Кредиты составляют основную статью доходных активов в балансе банка, а полученные по ним проценты являются основной статьей банковских доходов. От качества кредитного портфеля зависят ликвидность и рентабельность банка, и само его существование. Поэтому анализ эффективности кредитных операций является одним из определяющих аспектов экономической деятельности банка. Активы банка за 2014 год увеличились на 34,3% и составили на конец года 123 596 101 тыс. руб. (2013 г. - 92 028 558 тыс. руб.) в основном за счет роста вложений в ценные бумаги и увеличения портфеля потребительских кредитов, предоставленных физическим лицам. Чистая ссудная задолженность по состоянию на 01.01.2015 составила 61 186 708 тыс. руб., что составляет 49,5% от активов банка (в 2013 году ссудная задолженность составляла 52, 4% от активов банка). В течении 2013 и 2014 годов норматив достаточности капитала банка соответствовал законодательно установленному уровню. По состоянию на 31 декабря 2014 года норматив достаточности капитала составлял 11,4% (31 декабря 2013 года: 12,7%). Совкомбанк стабильно демонстрирует один из лучших показателей прироста кредитного портфеля физических лиц.
С начала года положительная динамика розничного кредитного портфеля Банка составила 23,49 %, что соответствует 6 позиции среди 50 крупнейших банков по объему розничного. Только за первые шесть месяцев текущего года Совкомбанк выдал населению кредитов на сумму свыше 12 млрд рублей. Выпущенные долговые обязательства возросли почти в 2,4 раза и составили 4 062 912 тыс. руб., в основном за счет средств, привлеченных в облигации. Ещё одним из приоритетных направлений деятельности банка являются депозиты физических лиц. Объем вкладов за 2014 год составил 70 871 626 тыс. руб., что на 30% больше аналогичного показателя за прошлый год (2013 - 54 372 488 тыс. руб.). Доля депозитов физических лиц в общем объеме привлеченных средств составляет 66%. В 2014 году Банк продолжил предлагать организациям услугу по выдаче заработной платы сотрудникам с использованием банковских карт. В течение 2013 г. в банке находились на обслуживании 92 юридических лица, осуществляющих перечисление заработной платы своим сотрудникам на банковские карты. Остатки денежных средств на карточных счетах на 01 января 2014 года составили эквивалент 684 037 тыс. рублей, что в 1, 33 раз больше этого же показателя по состоянию на 01 января 2013 года (остатки денежных средств - эквивалент 515 986 тыс. рублей). В 2014 году банк в качестве принципиального члена платежной системы "MasterCard" и эмитента карт "Золотая Корона" продолжил выпуск кобейджинговых карт двух платёжных систем "Золотая Корона" и "MasterCard". Количество кобейджинговых карт, выданных в рамках вновь оформляемых потребительских кредитов на 1 января 2014 составляет 617 286 штук (на 1 января 2013 года составляло 85 590 штук). В 2014 году банк начал выпуск идентификационных карт Gold, выдаваемых с товарным и денежным кредитом. Количество карт, выданных за 2013 год, составило 5612 штук. Общее количество карт, выданных в рамках вновь оформляемых потребительских кредитов, на 1 января 2015 года составило 1 099 073 штук (по состоянию на 01 января 2013-476 175 штук). Основной комиссионный доход по операциям с банковскими картами за 2014 год (комиссии, полученные от эквайринговых операций и за обслуживание банковских карт) составил 557 951, 85 тыс. рублей (в том числе по филиалу "Центральный" - 501 965, 94 тыс. руб. Количество клиентов увеличилось с 4,7 млн. человек до 6,7 млн. человек, при этом количество активных клиентов достигло 4,7 млн. человек. ПАО ИКБ "Совкомбанк" упрочил свои позиции в качестве востребованного розничного банка страны как по объему кредитов, предоставленных населению, так и по объему привлеченных от него депозитов.
2. Особенности кредитования физических лиц в ПАО ИКБ "Совкомбанк"
Современный мир уже тяжело представить без такого явления, как кредит. Ежедневно в России к кредитам обращаются миллионы людей, кредитная карточка уже давно не признак богатства, а скорее необходимый атрибут нормальной жизни. Кредитование физических лиц стало весомой и неотъемлемой частью финансового рынка. Не имея возможности внести единовременный платеж за дорогостоящий товар, теперь каждым из нас может взять его в кредит. Коммерческие банки с большой охотой предлагают свои услуги тем, кто еще совсем недавно даже и не мог мечтать о быстрой покупке автомобиля, дорогой техники или получения дорогостоящего образования. А как говорится, если есть товар - есть и купец. Поэтому ссуды частным лицам становятся все популярнее в последнее время. Особенности кредитования физических лиц сегодня это - оперативность, доступность и легкость. Кредиты частным лицам позволяют нам сэкономить время и избежать многих проблем, связанных с длительным ожиданием покупки необходимых вещей, товаров или даже недвижимости. Практически каждый человек, имеющий легальную зарплату, может подобрать себе доступный его карману кредит и наконец-то приобрести мебель, бытовую технику, слетать в отпуск или сделать ремонт, не дожидаясь полного накопления необходимой для этого суммы. Также растет количество банков, предлагающих экспресс-кредиты, так называемые кредиты без справок о доходах или залога. В то же время, мобильность кредитования физических лиц является, если не одним из главных, то точно заметным плюсом. Заемщику уже не нужно бежать из магазина в банк, а затем обратно, чтобы получить нужный ему товар. Вы можете получить торговый кредит прямо в магазине, предварительно ознакомившись с условиями выплат, процентными ставками и погасив первый взнос. Кредиты на автомобили также не заставят вас ждать. Автосалоны активно сотрудничают сразу с несколькими банками, которые предлагают свои услуги по кредитованию частных лиц. Другими словами, потенциальный покупатель может на месте ознакомится со всеми вариантами и возможностями покупки автомобиля в кредит, а затем выбрать наиболее приемлемый для себя вариант. Естественно, не стоит считать, что потребительское кредитование не имеет ограничений. Банки-кредиторы потребуют от вас выполнения ряда условий, а именно подтверждения собственной платежеспособности и надежности. Но в большинстве случаев, все обойдется справкой о доходах с последнего места работы, которая докажет банку, что вы трудоустроены и способны платить по счетам. Дополнительным гарантом вашей честности может послужить поручитель. Любопытно, но даже некоторые бизнесмены предпочитают потребительский кредит, как более доступный и легкий способ получить необходимую сумму. И хотя в этом случае есть свои риски, это лишь лишний раз доказывает привлекательность кредитования частных лиц. Можно сделать вывод, что кредитование физических лиц сегодня - услуга, доступная практически всем людям, с любым уровнем заработной платы. На фоне постепенной стабилизации российской экономики и увеличения жизненного уровня населения, все большее количество людей начинает доверять банкам. Кредитования частных лиц теперь актуальная тема не только для банков, но и для населения. Поэтому, сложившая ситуация явилась одной из основных причин развития рынка кредитования физических лиц: автокредитования, ипотечного кредитования, кредитования при помощи пластиковых карт, выдача потребительских ссуд, образовательного кредитования. Приоритетным направлением деятельности Банка, оказывающим наибольшее влияние на изменение финансового результата, остается потребительское кредитование физических лиц. В 2013 году портфель потребительских кредитов Банка по МСФО увеличился на 35% - до 56 498 908 тыс. руб. по сравнению с 41 724 042 тыс. руб. на конец 2014 года. Доля потребительских кредитов в кредитном портфеле физических лиц по данным МСФО составляет более 91%. Рисунок 1. Кредитный портфель физических лиц (тыс. руб.). Для получения кредита в офисах Совкомбанка необходимо соблюдать следующие условия: . Гражданство РФ . Возраст от 20 до 85 лет (Окончание срока выплаты задолженности по договору потребительского кредитования должно произойти до наступления 85-летнего возраста) . Стаж не менее 4 месяцев на последнем месте работы . Постоянная регистрация не менее 4-х последних месяцев (на территории одного населенного пункта РФ) и проживание в городе присутствия подразделения Банка или прилегающих населенных пунктах (но не более 70 километров от границы населенного пункта). . Наличие стационарного рабочего или домашнего телефона (Работающие граждане предоставляют номер стационарного рабочего телефона отдела кадров, бухгалтерии или непосредственного руководителя. Пенсионеры предоставляют номер стационарного домашнего телефона). Банк вправе отказать в предоставлении кредита без объяснения причин. Клиенты Совкомбанка могут оформить кредитные договоры с программой добровольной финансовой и страховой защиты заемщика. Погашение кредита клиенты могут осуществлять следующими путями: . При оформлении кредита вы можете получить Идентификационную карту для расчетов по кредиту . Устройства самообслуживания и офисы Банка . Отделения Почты России . Интернет-банк . Сторонние организации (Взимается комиссия, установленная сторонними организациями.). 3. Оформление и бухгалтерский учет кредитных карт Отражение в бухгалтерском учете эмитента (банка - кредитора) операций с использованием банковских кредитных карт. При совершении клиентами банка - физическими лицами операций с использованием кредитных банковских карт банк предоставляет денежные средства путем открытия кредитной линии, т.е. заключением договора о максимальной сумме кредита, которую данные клиенты могут использовать в течении обусловленного срока и при соблюдении определенных условий договора. Также денежные средства могут быть предоставлены на условиях "до востребования" либо "до наступления условия/события". Предоставление кредитов физическим лицам может осуществляться, минуя балансовые счета второго порядка 42301, 42601, 40817, 40820. В случае если денежные средства предоставляются по соглашениям (договорам) об открытии кредитной линии, то кредитным организациям в данных договорах также рекомендуется установить клиенту (физическому лицу) - держателю кредитной банковской карты "лимит задолженности". По кредиту в соответствии с условиями договора начисляются и получаются проценты. Проценты по кредитным картам. По кредитным картам обычно кредиты выдаются под "лимит задолженности".
По оформленной кредитной линии банк совершает бухгалтерскую проводку: Дт 99998 Кт внебалансового счета 91317 "Неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде "овердрафт", а также под "лимит задолженности"". При предоставлении клиенту кредита в рамках открытого лимита осуществляется следующая бухгалтерская проводка: Дт внебалансового счета 91317 "Неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде "овердрафт", а также под "лимит задолженности"". Кт 99998 При полном или частичном погашении заемщиком основного долга по кредиту, предоставленному в рамках кредитной линии "под лимит задолженности", на сумму возвращенных банку-кредитору денежных средств лимит восстанавливается, осуществляется бухгалтерская проводка: Дт 99998 Кт внебалансового счета 91317 "Неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде "овердрафт", а также под "лимит задолженности"". При прекращении действия договора кредитной линии осуществляется бухгалтерская проводка: Дт внебалансового счета 91317 "Неиспользованные лимиты по предоставлению кредитов в виде "овердрафт", а также под "лимит задолженности"". Кт 99998 При этом внебалансовый счет 91317 закрывается. Аналитический учет овердрафтов ведется в разрезе каждого договора в отдельности. Проценты по кредитам начисляются в соответствии с условиями действующего договора.
Это может быть и ежедневное начисление с отражением на балансе и с другой регулярностью, но в любом случае проценты, причитающиеся банком к получению, должны быть начислены в срок, установленный договором и в последний рабочий день месяца по последний календарный день месяца.
Начисление процентов осуществляется проводкой: Дт 47427 Кт 70601
Так как кредиты по картам предоставляются в первую очередь надежным клиентам, то и ссудная задолженность, как правило относится к категории качества, доходы по которой признаются. Под начисленные проценты создается резерв на возможные потери. Отражение в бухгалтерском учете эмитента операций по выдаче наличных денежных средств с использованием банковских кредитных карт.
Примечание.
В случае предоставления кредитов для расчетов по операциям, совершенным с использованием кредитных карт их держателями, условиями соглашений (договоров) которых не предусмотрен срок возврата суммы основного долга, предоставленные денежные средства учитываются на б/с второго порядка с наименованием "до востребования".
На сумму выданных наличных денежных средств держателю банковской карты - физическому лицу: Дт 455, 457 Кт 20202, 20206, 20207, 20208
Или возможная корреспонденция: Дт 455, 457 Кт 40817, 40820 Дт 40817, 40820 Кт 20202, 20206, 20207, 20208.
На сумму размещенных денежных средств банк-кредитор создает резервы на возможные потери по ссудам в порядке, установленном банком России:
Дт 70606,70706 Кт 44215, 44315, 44415, 44515, 44615, 44715, 44815, 44915, 45015, 45115, 45215, 45315, 45415, 45515, 45615, 45715.
Если ссуда отражается в портфеле однородных ссуд (ПОС), то резервы создаются и учитываются в соответствии с правилами учета резервов ПОС.
Отражение в бухгалтерском учете эмитента безналичных расчетов с использованием банковских кредитных карт.
При совершении сделок физическим лицом: Дт 455,457 Кт 30102, 30104, 30110, 30114, 30213 Или возможная корреспонденция при кредитовании счета: Дт 455, 457 Кт 40817, 40820 Кт 30102, 30104, 30110, 30114, 30213.
На сумму размещенных денежных средств банк-кредитор создает резервы на возможные потери по ссудам в порядке, установленном банком России:
На сумму денежных средств возврата платежа физическому лицу: Дт 30102, 30104, 30110, 30114, 30213 Кт 455, 457.
Если условиями договора предусмотрена уплата процентов, то списываются проценты. Отражение в бухгалтерском учете эмитента операций возврата оспариваемого платежа по операциям с использованием банковских кредитных карт.
На сумму денежных средств возврата оспариваемого платежа физическому лицу: Дт 47423 (л/с требований эмитента к процессинговому центру по оспариваемым платежам) Кт 455, 457.
На сумму возвращаемых денежных средств: Дт 30102, 30110, 30114, 30213 Кт 47423
На сумму межбанковской комиссии: Дт 70606, 70706 Кт 30102, 30110, 30114, 30213 Либо возможен такой вариант:
Дт 30102, 30110, 30114, 30213 Кт 47422
Погашение предоставленного кредита в рамках кредитной линии по операциям с использованием кредитных карт.
Физическим лицам: Дт 20202, 20206, 20207, 20208, 40817, 40820 Кт 455, 457 В соответствии с условиями договорами списываются начисленные по кредиту проценты. Восстановление резерва на возможные потери по ссудам: Дт 44215, 44315, 44415, 44515, 44615, 44715, 44815, 44915, 45015, 45115, 45215, 45315, 45415, 45615, 45715 Кт 70601
Если операция производится по окончании календарного года по событиям прошлого года, то вместо счета 70601 может использоваться счет 70701.
При получении процентов восстанавливаются резервы, созданные под начисленные, но неполученные проценты.
В случае если срок договора истек, а кредит не погашен, то он относится к разряду просроченных кредитов с отражением в учете на счета по учету кредитов просроченных.