Файл: 39. Порядок оценки кредитного риска и определение суммы создаваемого резерва по выданному кредиту.pdf

По словам эксперта, оценить, насколько вырастут ставки, сложно. «Я сейчас скажу — на 2%, а у нас к новому году доллар будет стоить 100 рублей. Тогда будут совсем другие цены и другие ставки», — объяснил он.

«Я бы вообще никому не советовал ничего покупать в кредит — лучше уж накопить. Покупая в кредит, вы оплачиваете цену этой вещи, плюс проценты по ней. То есть, вам, при прочих равных условиях, покупка обходится гораздо дороже — на величину процентов, которые вы заплатили. Понятно, когда бизнес идет за кредитами. Но люди на этом просто теряют деньги. Но если такая потребность есть, то лучше оформить кредит сейчас», — отметил Солодков, уточнив, что берет в расчет годовой горизонт.

 В национальном бюро кредитных историй (НБКИ) тоже считают, что опасения аналитиков «Эксперт РА» оправданы.

Директор по маркетингу НБКИ Алексей Волков отметил, к 2020 году доля просроченных кредитов может действительно вырасти. Прежде всего, рискуют финансовые организации, которые дают ссуды заемщикам с небольшими доходами — до 20 тысяч рублей в месяц.

«В остальных сегментах розничного кредитования, даже при сохранении текущих доходов заемщиков, по нашему мнению, риск остается минимальным. Во-первых, рост розничного кредитования в настоящее время обеспечивается за счет менее рискованного ипотечного кредитования, что принципиально отличает сегодняшний рынок от ситуации до 2014 года. Во-вторых, на фоне снижения процентных ставок на рынок возвращаются заемщики хорошего кредитного качества. Это позволяет банкам наращивать портфели, в том числе за счет больших сумм необеспеченных кредитов», — отметил Волков.

Экс-министр экономики РФ, доктор экономических наук Андрей Нечаев считает, что во многом ситуация с розничным кредитованием будет зависеть не столько от роста просрочек, сколько от политики Центробанка в отношении резервирования.
«В последнее время ЦБ закручивал гайки, повышал требования по рискам. Все это сочеталось с падением реальных доходов населения, чему, конечно, рост цен в результате повышения НДС будет только способствовать», — отметил собеседник «Росбалта».

По его словам, если ЦБ продолжит ужесточать требования, розничное кредитование действительно пойдет на спад.
«Существует два вида кредитов: долгосрочные займы на дорогостоящие покупки, включая ипотеку, и кредиты, которые люди берут, когда не хватает денег на жизнь», — отметил Нечаев. Рискованными для банков он считает только последние.

---

«Для банков, которые проводят агрессивную кредитную политику, например, бесплатно раздают кредитные карты, в сложившейся ситуации риски могут оказаться запредельными», — считает собеседник «Росбалта».
Для остальных, которые придерживаются достаточно сбалансированной кредитной политики, даже увеличение доли невозврата с 5 до 8% не станет катастрофой. «На обеспеченных кредитах банк, конечно, потеряет 30% на коллекторах и реализации залога, но вернет свои деньги. Другое дело, если это высокорискованные кредиты, которые ничем не подкреплены. Тогда банк попадет в тяжелое положение», — полагает эксперт.

Как отметил директор Института стратегического анализа ФБК, доктор экономических наук Игорь Николаев, в числе рисков аналитики не упомянули про санкции, которые США могут ввести в отношении наших госбанков. Так что предпосылок к кризису сейчас даже больше, чем кажется. «Тем не менее, определенный запас прочности у банковского сектора есть. Что-то будет, но кризисом я бы это не назвал», — заключил Николаев.

Не всегда возможно назвать единичное дискретное событие, вызвавшее обесценение. Скорее всего, причиной обесценения является комбинированный эффект нескольких событий. Согласно МСФО 39 к объективным признакам обесценения финансового актива или группы активов относится известная владельцу актива информация о следующих событиях:

– о значительных финансовых трудностях, испытываемых эмитентом или должником;

– нарушении договора, в том числе об отказе или уклонении от уплаты процентов или основной суммы долга;

– предоставлении кредитором льготных условий по экономическим или юридическим причинам, связанным с финансовыми трудностями заемщика, на что кредитор не решился бы ни при каких других обстоятельствах;

– вероятности банкротства или финансовой реорганизации заемщика;

– исчезновении активного рынка для данного финансового актива по причине финансовых трудностей;

– наличии доступной информации, свидетельствующей об определимом уменьшении предполагаемых будущих потоков денежных средств по группе финансовых активов с момента первоначального признания этих активов, притом что такое уменьшение еще не может быть отождествлено с отдельными финансовыми активами в составе этой группы, включая:

• неблагоприятные изменения в платежном статусе заемщиков в группе (например, увеличение числа просроченных платежей или владельцев кредитных карт, достигших своего кредитного лимита и производящих минимальные ежемесячные платежи);

---

• национальные или местные экономические условия, соотносимые с неисполнением обязательств по активам в составе группы. Например, рост безработицы в географическом регионе заемщиков, снижение цен на недвижимость применительно к состоянию ипотеки в соответствующем районе, снижение цен на нефть применительно к получению заемных активов производителями нефти или неблагоприятные изменения отраслевой конъюнктуры, имеющие последствия для заемщиков в составе группы.

 В МСФО 39 также указывается, что к объективным признакам обесценения инвестиции в долевой инструмент относится информация о существенных изменениях с неблагоприятными последствиями, имевшие место в технической, рыночной, экономической или юридической среде, в которой ведет деятельность эмитент, и показывающие, что стоимость инвестиции в долевой инструмент, возможно, не будет возмещена.

Каждая кредитная организация, разрабатывая внутреннее положение по оценке кредитных рисков, определяет их самостоятельно. Процесс оценки обесценения предполагает учет всех кредитных рисков, а не только связанных с низкой кредитоспособностью. Например, если банк использует внутреннюю систему кредитных рейтингов, то она должна принимать во внимание все кредитные рейтинги, а не только те, которые отражают серьезное снижение кредитоспособности.

В некоторых случаях банк может оценить величину любого убытка от обесценения исходя из собственного опыта. Под предыдущим опытом подразумевается статистика невозврата предоставленных денежных средств определенными категориями заемщиков или средние показатели формирования резерва по данной категории ссуд. Например, банк активно осуществляет потребительское кредитование. За 2 года по данной программе процент резервирования составлял 5 % в квартал. Среднее значение процента резервирования ни разу не превысило 5 %. По кредитам, предоставленным в рамках данной программы, кредитный риск, исходя из собственного опыта, можно оценить не выше чем 5 %.

Однако предыдущий опыт должен корректироваться на условия, действующие на отчетную дату, например на изменения показателей безработицы, цен на недвижимость и биржевые товары. Следует на регулярной основе анализировать методику и допущения, используемые при оценке будущих денежных потоков, что позволит сократить расхождения между прогнозируемыми и фактическими убытками.

Согласно параграфу 34 IFRS 7 «Финансовые инструменты – раскрытие» для каждого вида риска компания обязана раскрывать обобщенные количественные данные о подверженности такому риску по состоянию на отчетную дату.

---

Кредитный портфель включает в себя все виды ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и аналогичные им операции (овердрафты, учет векселей, факторинг, выполненные банковские гарантии).

В целях совокупной оценки обесценения финансовые активы группируются по сходным характеристикам кредитного риска, указывающим на способность должников к выплате всех сумм, предусмотренных условиями договора. Например, по оценкам кредитного риска или по кредитному рейтингу, когда учитываются тип актива, отраслевая принадлежность, географическое месторасположение, просроченность и другие значимые факторы.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Двумя основными категориями инвестиционного риска являются рыночный риск и конкретный риск.

Конкретный риск, также называемый «бессистемным риском», напрямую связан с выполнением конкретной безопасности и может быть защищен от диверсификации инвестиций.

Одним из примеров бессистемного риска является компания, объявляющая о банкротстве, делая ее акции бесполезными для инвесторов.

В соответствии с этими категориями существуют разные классификации, которые включают уникальные аспекты финансовых рынков. Наиболее распространенные виды рыночных рисков включают риск процентных ставок, риск долевого участия, валютный риск и товарный риск.

Чтобы измерить рыночный риск, инвесторы и аналитики используют метод оценки стоимости.Метод, основанный на оценке риска, является хорошо известным и установленным методом управления рисками, но он содержит некоторые предположения, которые ограничивают его правильность. Например, он предполагает, что состав и содержание измеряемого портфеля не изменяются в течение заданного периода.

Хотя это может быть приемлемым для краткосрочных горизонтов, оно может обеспечить менее точные измерения долгосрочных горизонтов инвестиций, поскольку оно более подвержено изменениям процентных ставок и денежно-кредитной политики.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Авдошин, С. М. Информатизация бизнеса. Управление рисками / С.М. Авдошин, Е.Ю. Песоцкая. - М.: ДМК Пресс, 2017. - 176 c.

2. Авдошин, С.М. Информатизация бизнеса. Управление рисками / С.М. Авдошин. - М.: Книга по Требованию, 2017. - 176 c.

3. Безопасность России. Анализ риска и проблем безопасности. В 4 частях. Часть 2. Безопасность гражданского и оборонного комплексов и управление рисками. - М.: Международный гуманитарный фонд "Знание", 2017. - 752 c.

---

4. Гиротра, К. Оптимальная бизнес-модель. Четыре инструмента управления рисками / К. Гиротра. - М.: Альпина Паблишер, 2014. - 1251 c.

5. Голубин, Алексей Юрьевич Математические вопросы управления риском в базовых моделях страхования / Голубин Алексей Юрьевич. - М.: Анкил, 2018 - 510 c.

6. Мамаева, Л. Н. Управление рисками / Л.Н. Мамаева. - М.: Дашков и Ко, 2017. - 256 c.

7. Сидоренко А.И. Теория принятия решений и управление рисками в финансовой и налоговой сферах / А.И. Новиков, Т.И. Солодкая. - М.: Дашков и Ко, 2017. - 288 c.

8. Пеникас, Генрих Копулы в управлении рисками банков / Генрих Пеникас. - М.: LAP Lambert Academic Publishing, 2017. - 192 c.

9. Пол, Стребел Грамотные ходы. Как умные стратегия, психология и управление рисками обеспечивают успех бизнеса / Стребел Пол. - М.: Олимп-Бизнес, 2013. - 2332 c.

10. Проблемы управления рисками и безопасностью. Том 31. - М.: ЛКИ, 2015. - 336 c.

11. Риски в торговле. Управление рисками: Практическое пособие.. - Москва: Наука, 2018- 734 c.

12. Рыхтикова, Н. А. Анализ и управление рисками организации / Н.А. Рыхтикова. - М.: Форум, 2015. - 240 c.

13. Соложенцев, Е.Д. Сценарное логико-вероятностное управление риском в бизнесе и технике / Е.Д. Соложенцев. - Москва: СПб. [и др.] : Питер, 2015. - 432 c.

14. Страхование и управление рисками. Учебник. - М.: Юрайт, 2014. - 768 c.

15. Харченко, Сергей Григорьевич; Ананьева Р. В. Механизмы Управления Риском / Харченко Сергей Григорьевич; Р. В. Ананьева. - Москва: Мир, 2017. - 1057 c.

16. Харченко, Сергей Григорьевич; Дорохина Е. Ю. Организация Управления Рисками На Строительном Предприятии / Харченко Сергей Григорьевич; Е. Ю. Дорохина. - Москва: Гостехиздат, 2015. - 1963 c.

17. Харченко, Сергей Григорьевич; Стандарт Управления Риском Австралии И Новой Зеландии. / Харченко Сергей Григорьевич;. - Москва: Мир, 2014. - 1528 c.

18. Харченко, Сергей Григорьевич; Стратегия Управления Рисками Для Окружающей Среды Научно-Производственных Комплексов / Харченко Сергей Григорьевич;. - Москва: РГГУ, 2014. - 1389 c.

19. Харченко, Сергей Григорьевич; Фомин Борис Борисович Методология Управления Риском / Борисович Харченко Сергей Григорьевич; Фомин Борис. - Москва: Высшая школа, 2017. - 2943 c.

20. Шахов, В. В. Теория и управление рисками в страховании / В.В. Шахов, В.Г. Медведев, А.С. Миллерман. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 224 c.

1. Сидоренко А.И. Теория принятия решений и управление рисками в финансовой и налоговой сферах / А.И. Новиков, Т.И. Солодкая. - М.: Дашков и Ко, 2017. - 288 c. ↑

2. Риски в торговле. Управление рисками: Практическое пособие.. - Москва: Наука, 2018- 734 c. ↑

3. Соложенцев, Е.Д. Сценарное логико-вероятностное управление риском в бизнесе и технике / Е.Д. Соложенцев. - Москва: СПб. [и др.] : Питер, 2015. - 432 c. ↑

4. Соложенцев, Е.Д. Сценарное логико-вероятностное управление риском в бизнесе и технике / Е.Д. Соложенцев. - Москва: СПб. [и др.] : Питер, 2015. - 432 c. ↑

5. Мамаева, Л. Н. Управление рисками / Л.Н. Мамаева. - М.: Дашков и Ко, 2017. - 256 c. ↑

6. Риски в торговле. Управление рисками: Практическое пособие.. - Москва: Наука, 2018- 734 c. ↑

7. Мамаева, Л. Н. Управление рисками / Л.Н. Мамаева. - М.: Дашков и Ко, 2017. - 256 c. ↑

8. Сидоренко А.И. Теория принятия решений и управление рисками в финансовой и налоговой сферах / А.И. Новиков, Т.И. Солодкая. - М.: Дашков и Ко, 2017. - 288 c. ↑

9. Соложенцев, Е.Д. Сценарное логико-вероятностное управление риском в бизнесе и технике / Е.Д. Соложенцев. - Москва: СПб. [и др.] : Питер, 2015. - 432 c. ↑

---