Файл: Формирование и использование финансовых ресурсов коммерческих организаций ( ООО «Микрокредитная компания Финансист» ).pdf

дебиторская задолженность по процентным доходам по микрозаймам, предоставленным юридическим лицам и (или) индивидуальным предпринимателям, являющимся в момент заключения договора микрозайма субъектами малого и среднего предпринимательства, в которые включаются проценты за пользование микрозаймом, а также любые заранее установленные договором микрозайма доходы по микрозайму, за вычетом суммы резервов на возможные потери по займам (по сумме требований по начисленным процентным доходам), сформированных по ним в соответствии с Указанием Банка России № 4054-У;

А2 - стоимость следующих активов:

финансовые вложения в части предоставленных физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, денежных средств по договорам микрозайма, заключенным на срок до 30 дней включительно в сумме до 30 тысяч рублей включительно, за вычетом суммы резервов на возможные потери по займам (по сумме основного долга), сформированных по ним в соответствии с Указанием Банка России № 4054-У;

дебиторская задолженность по процентным доходам по микрозаймам, предоставленным физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, по договорам микрозайма, заключенным на срок до 30 дней включительно в сумме до 30 тысяч рублей включительно, в которые включаются проценты за пользование микрозаймом, а также любые заранее установленные договором микрозайма доходы по микрозайму, за вычетом суммы резервов на возможные потери по займам (по сумме требований по начисленным процентным доходам), сформированных по ним в соответствии с Указанием Банка России № 4054-У.

Минимально допустимое числовое значение норматива НМКК1 устанавливается в размере 5%.

Норматив НМКК2 рассчитывается по формуле:

,

где:

ЛА - ликвидные активы микрокредитной компании, определяемые как итог раздела II «Оборотные активы» бухгалтерского баланса за вычетом сумм показателей «Запасы», «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» указанного раздела;

КО - краткосрочные обязательства микрокредитной компании, определяемые как итог раздела V «Краткосрочные обязательства» бухгалтерского баланса за вычетом сумм показателей «Доходы будущих периодов» и «Оценочные обязательства» указанного раздела.

Минимально допустимое числовое значение норматива НМКК2 устанавливается в размере 70%.

Таблица 3.4. Показатели нормативов согласно Указанию Банка России №4384-У

Экономические нормативы	2018 г.	Минимально допустимые значения
норматив достаточности собственных средств (НМКК1);	101%	5%
норматив ликвидности (НМКК2)	112%	70%

---

Таким образом видно, что нормативы Банка России находятся в норме, что говорит о стабильном финансовом положении нашей организации.

Заключение

1. В соответствии с поставленной целью и задачами курсового исследования анализ теоретико-методологических основ и прикладных аспектов рассмотрения теории формирования и использования финансовых ресурсов хозяйствующих субъектов позволил сделать ряд следующих выводов.
2. Жизнеспособность организации, успешность её функционирования и стабильность развития в значительной степени определяются качеством управления одной из важнейших её функциональных подсистем – системы финансового обеспечения.
3. Говоря о финансовых ресурсах, необходимо понимать, что они являются источниками любого производства.
4. Финансовые ресурсы организации делятся на собственные и заемные. К собственным финансовым ресурсам и приравненным к ним средствам относятся: прибыль, амортизация, устойчивые пассивы, собственный капитал, целевые поступления, паевые и иные взносы членов трудового коллектива и другие. К заемным относятся: привлекаемый дополнительный акционерный капитал, банковские ссуды и кредиты, предоставляемая безвозмездная помощь.
5. Финансы играют важную роль в воспроизводственном процессе. Финансовые ресурсы призваны, в первую очередь, обеспечить производственный процесс. Их использование может осуществляться в форме авансирования и инвестирования в производственную деятельность. Наиболее наглядно роль финансовых ресурсов можно увидеть через их функции: распределительную, воспроизводственную, стимулирующую и контрольную.

В курсовой работе были исследованы особенности формирования и использования финансовых ресурсов на примере общества с ограниченной ответственности «Микрокредитной компании Финансист», которое оказывает услуги предоставления микрозаймов/займов для обеспечения участия юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в государственных закупках.

1. Анализ финансовой устойчивости организации показал, что она имеет абсолютный уровень. Абсолютная устойчивость гарантирует оптимальную платежеспособность, когда сроки поступлений и размеры денежных средств, финансовых вложений и ожидаемых срочных поступлений соответствуют срокам погашения и размерам срочных обязательств. Но тем не менее исследуемая организация имеет определённую зависимость от внешних источников формирования финансовых ресурсов.
2. Как отрицательный момент следует отметить рост обязательств организации, которые не погашены в срок. Сюда относятся задолженность перед персоналом организации, задолженность по налогам и сборам, задолженность перед государственными внебюджетными фондами.
3. Основная доля финансовых ресурсов приходится на оборотные активы. Уровень баланса предприятия ежегодно снижается, но это не является поводом для тревоги. Предприятие в 2017 году возможно приняло политику сокращения. Данная мера позволила рационально перераспределить финансовые ресурсы и уже в 2018 году финансовый результат был положительным.
4. Исследуемая организация имеет зависимость от внешних источников формирования финансовых ресурсов, но в то же время, ему достаточно собственных средств для покрытия запасов, необходимых в основном производстве. Получается, что средства, получаемые от внешних источников переходят в дебиторскую задолженность, то есть, выводятся из оборота.
5. Предприятие в целом является платёжеспособным. Целесообразно привлекать заёмные средства, так как прибыль от инвестиционных проектов достаточно для покрытия процентов по кредитам и собственных затрат.
6. Как показали проведённые исследования, ООО «Микрокредитная компания Финансист» имеет скрытый инвестиционный потенциал. Предприятие имеет возможность расширить производственную базу, как за счёт собственных средств, так и за счёт долгосрочных кредитов. Но необходимо понимать, что существует одна главная и трудноразрешимая проблема – проблема погашения краткосрочной дебиторской задолженности. Об этом свидетельствует её высокий уровень. Поэтому можно сделать вывод о том, что финансовая устойчивость предприятия обусловлена низкой инвестиционной и деловой активностью предприятия, что ведёт к неэффективному накоплению финансовых ресурсов. С одной стороны, предприятие сохраняет высокий уровень финансовой устойчивости, а с другой, большая половина финансовых ресурсов выведена из оборота предприятия. Именно поэтому, в качестве основного пути для повышения уровня финансового состояния предприятия, необходимо предложить повышение инвестиционной и деловой активности предприятия, а также активизировать работу по возвращению дебиторской задолженности.
7. В качестве дополнительных мер, направленных на повышение уровня финансового состояния предприятия, можно предложить активизировать работу по возврату задолженности за выполненные, но не оплаченные работы.

---

Библиография

1. Брызгалов, Д.В. Особенности и проблемы перехода микрофинансовых организаций на единый план счетов и отраслевые стандарты бухгалтерского учета / Д.В. Брызгалов // Экономика. Налоги. Право. № 2/2017. - с. 84-90
2. Ефимова, О.В. Финансовый анализ / О.В. Ефимова – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2016. – 528 с.
3. Микрофинансовые организации [Электронный ресурс] // Цетральный банк России : сайт. - Москва: Банк России, 2000–2019. URL: https://www.cbr.ru/reception/faq/mfo/.
4. Микрофинансовые организации [Электронный ресурс] // Цетральный банк России : сайт. - Москва: Банк России, 2000–2019. URL: https://www.cbr.ru/reception/faq/mfo/.
5. Мищенко О.А. Особенности формирования финансовых ресурсов микрофинансовых организаций / О.А Мищенко, К.С. Серова // Экономика профессия бизнес. Т. 2. - (2016
6. Нешитой, А.С. Финансы и кредит : учебник / Нешитой А. С. - Москва: издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017. –
7. Положение Банка России от 25 октября 2017 г. №613-П
   "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности"
8. Указание ЦБ от 24.05.2017 № 4384-у "Об установлении экономических нормативов для микрокредитной компании, привлекающей денежные средства физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, являющихся учредителями (участниками, акционерами), и (или) юридических лиц в виде займов". Указание вступает в силу с 1 января 2018 г.
9. Федеральный закон от 02.07.2010 №151-ФЗ (ред. от 27.12.2018) "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" (с изм. и доп., вступ. в силу с 28.01.2019). URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_102112/27f9ddea0cccf9a6b90bb2cb8b545d436f18157b/
10. Федеральный закон от 02.07.2010 №151-ФЗ (ред. от 27.12.2018) "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" (с изм. и доп., вступ. в силу с 28.01.2019). Ст. 2. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_102112/27f9ddea0cccf9a6b90bb2cb8b545d436f18157b/
11. Финансы : учебник / под ред. Балакина А. П., Бабленкова И. И. - Москва: издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017
12. Финансы, денежное обращение и кредит : учебник / под ред. Т.М. Ковалевой. - М., 2016. - С. 78
13. Финансы, денежное обращение и кредит : учебник / под ред. Т.М. Ковалевой. - Москва, 2016. - 168 с. - (Среднее профессиональное образование)
14. Фридман, А.М. Финансы организаций : учебник / А.М. Фридман. - М, 2016. - с.4.
15. Чеботарь Ю.М. Корпоративные финансы и корпоративный контроль : монография / Ю.М. Чеботарь. - Москва, 2016. - 249 с.
16. Черных, С.И. Микрофинансовые организации в отечественной финансово-кредитной системе: проблемы роста / С.И. Черных // Вестник Института экономики Российской академии наук . - 2/2017. - с.139-146
17. Шуляк, П.Н. Финансы: учебник / Шуляк П. Н., Белотелова Н. П., Белотелова Ж. С. ; под ред.: Шуляк П. Н. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017

---

Приложение

Бухгалтерская отчетность ООО Микрокредитной компании Финансист за 2018 г.

1. Ефимова, О.В. Финансовый анализ / О.В. Ефимова – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2016. – С. 215. ↑

2. . Шуляк, П.Н. Финансы: учебник / Шуляк П. Н., Белотелова Н. П., Белотелова Ж. С. ; под ред.: Шуляк П. Н. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017. - С. 258. ↑

3. . Фридман, А.М. Финансы организаций : учебник / А.М. Фридман. - М, 2016. - с.4. ↑

4. . Финансы, денежное обращение и кредит : учебник / под ред. Т.М. Ковалевой. - М., 2016. - С. 78. ↑

5. . Фридман, А.М. Финансы организаций : учебник / А.М. Фридман. - М, 2016. - С. 78. ↑

6. . Нешитой, А.С. Финансы и кредит : учебник / Нешитой А. С. - Москва: издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017. - С. 57. ↑

7. . Фридман, А.М. Финансы организаций : учебник / А.М. Фридман. - М, 2016. - С. 79. ↑

8. . Нешитой, А.С. Финансы и кредит : учебник / Нешитой А. С. - Москва: издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017. - С. 58-59. ↑

9. . Финансы : учебник / под ред. Балакина А. П., Бабленкова И. И. - Москва: издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017. - С. 171. ↑

10. . Финансы : учебник / под ред. Балакина А. П., Бабленкова И. И. - Москва: издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017. - С. 172. ↑

11. . Нешитой, А.С. Финансы и кредит : учебник / Нешитой А. С. - Москва: издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017. - С. 56-57. ↑

12. . Нешитой, А.С. Финансы и кредит : учебник / Нешитой А. С. - Москва: издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017. - С. 60. ↑

13. . Шуляк, П.Н. Финансы : учебник / Шуляк П. Н., Белотелова Н. П., Белотелова Ж. С. ; под ред.: Шуляк П. Н. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017. - С. 259. ↑

14. . Финансы : учебник / под ред. Балакина А. П., Бабленкова И. И. - Москва: издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017. - С. 171. ↑

15. . Фридман, А.М. Финансы организаций : учебник / А.М. Фридман. - М, 2016. - С. 98. ↑

16. . Шуляк, П.Н. Финансы : учебник / Шуляк П. Н., Белотелова Н. П., Белотелова Ж. С. ; под ред.: Шуляк П. Н. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017. - С. 262. ↑

17. . Фридман, А.М. Финансы организаций : учебник / А.М. Фридман. - М, 2016. - С. 84. ↑

18. . Нешитой, А.С. Финансы и кредит : учебник / Нешитой А. С. - Москва: издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017. - С. 290. ↑

19. . Финансы : учебник / под ред. Балакина А. П., Бабленкова И. И. - Москва: издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017. - С. 173. ↑

20. . Финансы : учебник / под ред. Балакина А. П., Бабленкова И. И. - Москва: издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017. - С. 173-174. ↑

21. . Черных, С.И. Микрофинансовые организации в отечественной финансово-кредитной системе: проблемы роста / С.И. Черных // Вестник Института экономики Российской академии наук . - 2/2017. - с.139-146 ↑

22. . Федеральный закон от 02.07.2010 №151-ФЗ (ред. от 27.12.2018) "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" (с изм. и доп., вступ. в силу с 28.01.2019). Ст. 2. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_102112/27f9ddea0cccf9a6b90bb2cb8b545d436f18157b/ ↑

23. . Микрофинансовые организации [Электронный ресурс] // Цетральный банк России : сайт. - Москва: Банк России, 2000–2019. URL: https://www.cbr.ru/reception/faq/mfo/. ↑

24. . Мищенко О.А. Особенности формирования финансовых ресурсов микрофинансовых организаций / О.А Мищенко, К.С. Серова // Экономика профессия бизнес. Т. 2. - (2016). - с.35-39 ↑

25. . Мищенко О.А. Особенности формирования финансовых ресурсов микрофинансовых организаций / О.А Мищенко, К.С. Серова // Экономика профессия бизнес. Т. 2. - (2016). - с.35-39 ↑

26. . Федеральный закон от 02.07.2010 №151-ФЗ (ред. от 27.12.2018) "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" (с изм. и доп., вступ. в силу с 28.01.2019). Ст. 2. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_102112/27f9ddea0cccf9a6b90bb2cb8b545d436f18157b/ ↑

27. . Мищенко О.А. Особенности формирования финансовых ресурсов микрофинансовых организаций / О.А Мищенко, К.С. Серова // Экономика профессия бизнес. Т. 2. - (2016). - с.35-39 ↑

28. . Черных, С.И. Микрофинансовые организации в отечественной финансово-кредитной системе: проблемы роста / С.И. Черных // Вестник Института экономики Российской академии наук . - 2/2017. - с.139-146 ↑

29. . Брызгалов, Д.В. Особенности и проблемы перехода микрофинансовых организаций на единый план счетов и отраслевые стандарты бухгалтерского учета / Д.В. Брызгалов // Экономика. Налоги. Право. № 2/2017. - с. 84-90 ↑

30. . Федеральный закон от 02.07.2010 №151-ФЗ (ред. от 27.12.2018) "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" (с изм. и доп., вступ. в силу с 28.01.2019). Ст. 2. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_102112/27f9ddea0cccf9a6b90bb2cb8b545d436f18157b/ ↑

31. . Указание ЦБ от 24.05.2017 № 4384-у "Об установлении экономических нормативов для микрокредитной компании, привлекающей денежные средства физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, являющихся учредителями (участниками, акционерами), и (или) юридических лиц в виде займов". Указание вступает в силу с 1 января 2018 г. ↑

---