Файл: Формирование и использование финансовых ресурсов коммерческих организаций ( ООО «Микрокредитная компания Финансист» ).pdf

Введение

Основным звеном экономики в рыночных условиях хозяйствования являются предприятия, которые выступают в роли хозяйствующих субъектов. Они для осуществления хозяйственной деятельности, получения продукции, доходов и накоплений используют определенные виды ресурсов: материальные, трудовые, финансовые, а также денежные средства.

Финансовые ресурсы направляются на развитие производства, содержание и развитие объектов непроизводственной сферы, потребление, а также могут оставаться в резерве. Финансовые ресурсы, используемые на развитие производственно-торгового процесса, представляют собой капитал в его денежной форме.

Наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи важнейшей задачей предприятий является изыскание резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в целях повышения эффективности работы предприятия в целом.^[1]

Роль финансовых ресурсов организации трудно переоценить. Фактически это денежные средства, находящиеся в распоряжении фирмы, которые принимают в процессе предпринимательской деятельности разную форму, воплощаясь в основные средства, запасы, дебиторскую задолженность и другие активы. И необходимо понимать, что успех коммерческой деятельности предприятия зависит не только от спроса на производимый им товар, но и от того, на сколько эффективно распределены его финансовые ресурсы. Правильный баланс активов позволяет избежать «застой» ресурсов в материалах, готовой продукции или основных средствах.

Говоря о финансовых ресурсах организации, нельзя забывать об источниках их формирования, среди которых выделяют собственные и заёмные средства. Их правильное соотношение также имеет определённое значение для финансового состояния предприятия. Чрезмерная зависимость от внешних (заёмных) средств делает фирму менее устойчивой в финансовом плане, и наоборот, если предприятие не привлекает финансовые ресурсы извне, то это является основанием предполагать об отсутствии серьёзных инвестиционных проектов. Именно поэтому вопрос формирования и использования финансовых ресурсов является актуальным.

Хозяйствующие субъекты включены в сложных процесс финансово-хозяйственных отношений как между собой, так и с государством. Финансы предприятий не являются самостоятельной категорией. В совокупности они образуют сложную систему перераспределения финансовых ресурсов. Государство при этом, являясь участником финансовых отношений, получает в свой бюджет налоговые платежи, тем самым, формируя систему государственных финансов. И от того, на сколько эффективно будут организованы финансы предприятий, в целом зависит благосостояние всей страны. Всё это так же свидетельствует об актуальности темы данной курсовой работы.

---

Цель курсовой работы – проведение анализа формирования и использования финансовых ресурсов на примере общества с ограниченной ответственностью (далее ООО) «Микрокредитная компания Финансист» и выявить особенности по их формирования и использования.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1) Определить роль финансовых ресурсов организаций, их сущность, состав и структуру;

2) Рассмотреть основные принципы формирования и использования финансовых ресурсов микрофинансовых орагнизаций;

3) Выявить особенности формирования и эффективность использования финансовых ресурсов ООО «Микрокредитная компания Финансист».

Объект исследования – коммерческое предприятие ООО «Микрокредитная компания Финансист».

Предмет исследования – процесс формирования и использования финансовых ресурсов коммерческого предприятия (на примере ООО «Микрокредитная компания Финансист»).

При написании курсовой работы были использованы такие приемы и методы как горизонтальный анализ, вертикальный анализ, анализ коэффициентов (относительных показателей), сравнительный анализ.

Проблема формирования и использования финансовых ресурсов организации довольно подробно рассматривается в учебной и научной литературе.

Среди использованных источников можно выделить труды таких авторов, как Н.В. Колчина, Г.В. Шадрина, А.Д. Шеремет и др. В работе учтены изменения и новые подходы к анализу хозяйственной деятельности.

Информационной базой финансового анализа являлась бухгалтерская отчетность предприятия за 2017, 2018 годы, а именно: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках.

В первой главе рассматриваются теоретические вопросы анализа финансового состояния коммерческого предприятия. Здесь определяются такие понятия, как «финансы», «финансовые ресурсы», даётся характеристика собственных и заемных средств, а также роль финансовых ресурсов в обеспечении воспроизводственного процесса предприятия.

Вторая глава посвящена особенностям формирования и использования финансовых ресурсов микрофинансовых организаций. Здесь даётся характеристика основных отличий микрофинансовых организаций как участника финансового рынка.

В третьей главе характеризуются финансовые ресурсы ООО «Микрокредитная компания Финансист», основные особенности и эффективность их формирования и использования.

---

Глава 1. Основы формирования и использования финансовых ресурсов коммерческих организаций.

Предприятие является самостоятельным хозяйствующим субъектом, функционирующий с целью получения прибыли. Любое предприятие эффективно развивается, если этому способствует внутренняя и внешняя среда.

Предприятие является, как правило, юридическим лицом, что определяется совокупностью признаков: обособленностью имущества, ответственностью по обязательствам этим имуществом, наличием расчетного счета в банке, действиями от своего имени. Обособленность имущества выражается наличием самостоятельного бухгалтерского баланса, на котором оно числится. Содержание хозяйственной деятельности предприятия состоит в организации производства и реализации товара. В таком качестве может выступать продукция, имеющая натуральновещественный характер (например, продукция добывающих, обрабатывающих и перерабатывающих отраслей промышленности, сельского хозяйства, строительства), выполнение работ (промышленного характера, монтажных, проектно-изыскательских, геолого-разведочных, научно-исследовательских, погрузочноразгрузочных и пр.), оказание услуг (транспортных, услуг связи, коммунальных, бытовых и др.).^[2]

В деятельности любого хозяйствующего субъекта (предприятия) возникают следующие экономические отношения:

• с партнерами по бизнесу (покупка сырья и материалов, реализация готовой продукции и товаров, оказание услуг и т. п.);
• трудовым коллективом (заработная плата, поощрения, социальные выплаты и др.);
• учредителями (формирование уставного капитала, выплата дивидендов и т. п.);
• государственными органами (уплата налогов и сборов, страховых отчислений и пр.);
• кредитными учреждениями (получение и погашение кредитов, уплата процентов и т. п.).

Финансы организаций — это совокупность всех экономических отношений, выраженных в денежной форме.^[3]

Все организации в ходе своей деятельности используют множество экономических (материальных и денежных) ресурсов, получают доходы, несут расходы. При этом распределение и перераспределение стоимости произведенного продукта (дохода) сопровождается движением денежных средств, принимающих форму финансовых ресурсов.

Финансовые ресурсы организации (предприятия) — это совокупность денежных средств, которые потенциально могут быть использованы и используются для осуществления финансовой деятельности и выполнения финансовых (денежных операций субъектами хозяйствования и органами государственной (муниципальной) власти и управления.^[4]

---

Размер и структура финансовых ресурсов во многом зависят от объема, профиля и эффективности хозяйствования. Так, устойчивое и стабильное развитие является базой увеличения финансовых ресурсов предприятия. В свою очередь наращивание этих ресурсов способствует постоянному росту масштабов работы, производительности труда, ускорению оборачиваемости средств и повышению рентабельности деятельности.^[5]

По мнению А.С. Нешитого общими принципами организации финансовых ресурсов являются:

Принцип 1. Финансовые ресурсы на предприятиях формируются за счет собственных и привлеченных средств. Первоначальное создание собственных финансовых ресурсов происходит в момент учреждения предприятия (организации), когда образуется уставный фонд (уставный капитал). Источниками образования уставного фонда в зависимости от организационно правовых форм предприятий могут быть:

• акционерный капитал (в акционерных обществах);
• паевые взносы членов (в потребительских обществах, производственных кооперативах);
• отраслевые финансовые ресурсы (на предприятиях и в союзах);
• долгосрочный кредит (в организациях любой формы собственности);
• бюджетные средства (на государственных и муниципальных предприятиях).^[6]

Источники финансовых ресурсов отражаются в пассиве бухгалтерского баланса и представляют собой капитал хозяйствующего субъекта. За счет этого капитала формируются внеоборотные и оборотные средства, которые показываются в активе баланса и характеризуют ресурсный потенциал предприятия.^[7]

Принцип 2. Финансовая деятельность предприятий планируется на предстоящий хозяйственный год с учетом показателей и результатов деятельности за прошлый период и прогнозов на предстоящий период. Некоторые экономисты полагают, что составление финансовых планов в условиях рынка не обязательно. Однако вполне можно утверждать, что в современных условиях перехода к рыночной экономике финансовые планы необходимы прежде всего для самих предприятий. Цель составления финансовых планов — определение возможных финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования объемов хозяйственной деятельности, доходов и расходов. В планах закладывается создание финансовых резервов и отчислений в централизованные фонды. В планах отражается направление финансовых средств на финансирование оборотных средств в основной деятельности и на финансирование инвестиционной деятельности (образование фонда капитальных вложений).

---

Принцип 3. Обеспечение сохранности собственных оборотных средств. Предполагается, что оборотные средства должны сохраняться в полном объеме. Если сумма собственных оборотных средств будет уменьшаться, то предприятие может потерять финансовую устойчивость и в конечном счете стать банкротом.^[8]

Источники финансовых ресурсов можно квалифицировать следующим образом:^[9]

1. внутренние:

• чистая прибыль;
• амортизационные отчисления;
• задолженности по зарплате, налогам, перед другими организациями;

2. внешние собственные:

• предпринимательский капитал, инвестированный в данную организацию (уставный капитал);

3. заемные внешние (ссудный капитал)

• средства, привлеченные в долг на условиях возвратности, срочности, платности (займы, кредиты);

4. поступления в порядке перераспределения:

• страховые возмещения;
• поступления от объединений, ассоциаций, отраслевых структур;
• полученные дивиденды, проценты, доходы от долевого участия, бюджетные ассигнования и т.п.

Финансовые ресурсы формируются главным образом за счет прибыли (от основной и других видов деятельности), а так же выручки от реализации выбывшего имущества, устойчивых пассивов, различных целевых поступлений, паевых и иных взносов членов трудового коллектива. К устойчивым пассивам относятся уставный, резервный и другие капиталы; долгосрочные займы; постоянно находящаяся в обороте организации кредиторская задолженность (по зарплате из-за разницы в сроках начисления и выплаты, по отчислениям во внебюджетные фонды, в бюджет, по расчетам с покупателями и поставщиками и др.). Значительные финансовые ресурсы, особенно во вновь создаваемых и реконструируемых организациях, могут быть мобилизованы на финансовом рынке с помощью продажи акций, облигаций и других видов ценных бумаг, выпускаемых организацией; дивидендов и процентов по ценным бумагам других эмитентов, доходов от финансовых операций, кредитов. Организации могут получать финансовые ресурсы от ассоциаций и концернов, в которые они входят; от вышестоящих организаций; от органов государственного управления в виде бюджетных субсидий; от страховых организаций. В составе этой группы финансовых ресурсов, формируемых в порядке перераспределения, все большую роль играют выплаты страховых возмещении и все меньшую — бюджетные финансовые источники, которые предназначены для строго ограниченного перечня затрат.^[10]

---