Файл: Налоговая система Российской Федерации как фактор экономической стабилизации.pdf

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 03.04.2023

Просмотров: 319

Скачиваний: 2

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Глава 1. Теоретические и методологические основы налоговой системы Российской Федерации

1.2 Нормативное правовое регулирование налоговой системы Российской Федерации

1.2 Структура и сущность налоговой системы Российской Федерации

1.3 Роль налоговой системы в экономической стабилизации страны

Глава 2. Анализ эффективности налоговой системы Российской федерации

2.1 Преимущества и недостатки действующей системы налогообложения в Российской Федерации

2.2 Анализ налоговой системы Российской Федерации

2.3 Перспективы развития налоговой системы Российской Федерации

Заключение

Список использованных источников и литературы

Основные направления налоговой политики Российской Федерации заключаются в необходимости решения следующих задач:

  • сокращение теневого сектора бизнеса и создание равных конкурентных условий;
  • дальнейшая минимизация административной нагрузки;
  • стимулирование инвестиционной активности;
  • стабильный уровень налогов для добросовестных налогоплательщиков;
  • пресечение различных злоупотреблений при применении налоговых льгот и специальных налоговых режимов.[17]

Более подробные изменения, касающиеся налогового сектора экономики представлены в таблице 2.6.

Таблица 2.6 – Основные направления изменений в налоговой политике Российской Федерации на 2018–2020 гг.

Планируемые изменения

Налоговое администрирование
  1. Расширить возможности налоговых органов самостоятельно уточнять налоговые платежи во избежание пеней;

Упростить процедуру получения отсрочки (рассрочки) по уплате налогов;

Объединить базы данных внебюджетных фондов и Федеральной налоговой службы;

Налог на прибыль

Разрешить включать в состав безнадежных долгов задолженность гражданина, признанного банкротом;

Предусмотреть альтернативу амортизационной премии - инвестиционный вычет, т. е. право уменьшать налог на сумму расходов на приобретение (создание) или модернизацию (реконструкцию) объектов основных средств;

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Отменить льготу об освобождении от НДС реализации лома и отходов черных и цветных металлов;

Налог на доходы физических лиц

Предоставлять стандартный вычет на учащегося ребенка-инвалида I или II группы независимо от его возраста;

Прописать для доходов по договору доверительного управления имуществом те же особенности налогообложения, что установлены при доверительном управлении ценными бумагами;

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСН)

Признать плательщиков ЕСН с выручкой более 150 млн. руб. плательщиками НДС;

Ограничить льготу по освобождению от налогообложения имущества. Под льготу будет подпадать имущество, которое используется для целей ЕСН;

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и Патентная система налогообложения (ПСН)

Предоставить налоговый вычет в сумме расходов на покупку контрольно-кассовой техники (не более 18 тыс. руб. за один аппарат);

Уточнить виды деятельности, подпадающие под данный режим, в связи с введением в действие Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД);

Разрешить уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов по ПСН;

Ограничить общее количество объектов недвижимости, используемых в деятельности по сдаче в аренду по ПСН;

Таким образом, в ближайшие три года государство планирует придерживаться принципа фискальной нейтральности и предсказуемости, в частности, не повышать налоги для легального бизнеса, рассматривается возможность изменения структуры налоговой нагрузки, а именно: могут быть снижены ставки прямых налогов на труд и повышены ставки косвенных налогов. Совершенствование налогового администрирования обеспечит повышение собираемости налогов и сборов.

Заключение

Актуальность изучения налоговой системы заключается в необходимости комплексного анализа вопросов, связанных с возникновением, определением и совершенствованием налогообложения в России. Важность исследования налогов и системы налогообложения предопределена значимостью вопросов правового регулирования налогообложения, т.к. в качестве главного источника формирования доходной части бюджета Российской Федерации выступают именно налоги.

В части исследовательской работы теоретических и методологических основ налоговой системы России были рассмотрены основные понятия, касающиеся налоговой системы, основополагающие нормативные правовые акты Российской Федерации, регулирующие налоговые отношения, а также структура и роль налогов и сборов в экономике страны, из чего можно сделать вывод о том, что налоговая система сама по себе является позитивным явлением экономики, но без должного внимания со стороны государства и грамотной налоговой политики можно свести на нет все её преимущества, а недостатки, в свою очередь усугубить.

Немаловажным фактором в создании, ведении и управлении налоговой политики является нормативно-правовая база, выступающая в качестве фундамента, которая должна соответствовать требованиям постоянно меняющейся экономической, политической и социальной обстановке в условиях рыночной экономики.

Помимо активного влияния на экономику страны, в частности пополнение государственного бюджета, управление и контроль над хозяйствующими субъектами и пр., нельзя забывать и о том, что налоги и сборы призваны обеспечить равенство и справедливость путем перераспределения средств от наиболее богатых к наиболее бедным слоям населения. Так, проявляется социальная направленность налоговой системы.

Рассматривая налоговую систему в качестве фактора экономической стабилизации с теоретической точки зрения можно сделать вывод, что налоговая система является одной из основных опорных механизмов государства в поддержании экономического, политического и социального баланса страны.

В практической части исследования были рассмотрены положительные и отрицательные стороны существующей в России налоговой системы, а также рассмотрены основные пути ее совершенствования: ослабление налоговой нагрузки, изъятие из нормативной базы актов с неодинаковой трактовкой, совершенствование подоходного налогообложения путем разработки гибкой шкалы налогообложения с учетом инфляции, а также прогрессивное налогообложение.

Анализ налоговой системы доказал сделанный на основании изученных теоретических аспектов вывод о том, что налоговые поступления выступают в качестве основной доходной частью государственного бюджета. В частности, показатель, отражающий данный факт соответствует 73,37% от общей суммы доходов федерального бюджета.

Динамика налоговых поступлений за период с 2015-2017 года, показала стабильный рост - 112,1% относительно 2016 года, который Федеральная налоговая служба связывает с увеличением поступлений от налога на добычу полезных ископаемых, налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, а также налога на доходы физических лиц. Данное явление в первую очередь связано с санкциями в отношении России, следствием которых является увеличение выручки отечественных товаропроизводителей, а также мировой рост цены на нефть. Тем не менее, указанные причины роста налоговых поступлений, являются также причинами увеличения задолженности по налогам и сборам, имеющие тенденцию к росту. Так, с 2015 года задолженность увеличилась на 229 млрд. рублей.

Важной перспективой для налоговой системы на ближайшие несколько лет государство считает стабильность, поощрение легального бизнеса снижением налоговой нагрузки, а также совершенствование механизма налогового администрирования, который в свою очередь должен повлиять на увеличение налоговых поступлений.

Налоговая система Российской Федерации при определение верных социально-экономических ориентиров, а также грамотно спланированной налоговой политики, которая выступает в качестве основного механизма совершенствования налоговой системы, способна свести на нет имеющиеся недостатки и укрепить свое положение в роли основного фактора экономической стабилизации экономики России.

Таким образом, цель и задачи исследования выполнены полностью.

Список использованных источников и литературы

Нормативно-правовые источники

  1. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 (с учетом поправок, внесенных Законами Российской Федерации о поправках к Конституции Российской Федерации от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ);
  2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 27.12.2018);
  3. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 28.12.2018);
  4. Федеральный закон от 01.12.2014 № 384-ФЗ «О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» (ред. от 28.11.2015);
  5. Федеральный закон от 14.12.2015 № 359-ФЗ «О федеральном бюджете на 2016 год (ред. от 22.11.2016);
  6. Федеральный закон от 19.12.2016 № 415-ФЗ «О федеральном бюджете на 2017 год и плановый период 2017 и 2018 годов» (ред. от 14.11.2017);
  7. Федеральный закон от 03.08.2018 №303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах (ред. от 30.10.2018)»;
  8. Постановление правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» (ред. от 03.10.2018);
  9. «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» (утв. Министерством финансов Российской Федерации);

Учебная литература

  1. В.И. Погодина, А.С. Бакаева, А.В. Аверин.: Налоговая система: теория и тенденции развития. Учебное пособие – Владимир. 2017. – 88 с.;
  2. М.С. Власов, О.В. Суханов.: Налоги и налогообложение. Учебное пособие – М.: КНОРУС., 2016 – 222 с.;
  3. М.А. Марчева.: Налоги и налогообложение. Учебно-методическое пособие – Нижний Новгород. 2013. – 122.;

Периодические издания

  1. Караваева Н. М. «Направления и перспективы развития налоговой политики Российской Федерации»//Вестник Прикамского социального института. - 2018. - № 2 (80). - C. 89–95.;
  2. Антонова Е.А. «Недостатки современной налоговой системы»//Молодой ученый. Международный научный журнал. – 2017. - № 14 (148). – С. 316-317.;
  3. Ульяненко Д. И. «Оценка состояния и проблем действующей современной системы налогообложения России» // Ростовский научный журнал. - 2017. - № 6. - с. 239–248.;

Электронные ресурсы

  1. Электронный ресурс справочно-правовой системы «Консультант Плюс». - Режим доступа: http://www.consultant.ru/;
  2. Электронный ресурс «Гарант». - Режим доступа: http://www.garant.ru;
  3. Официальный сайт «Единый портал бюджетной системы Российской Федерации. Электронный бюджет». – Режим доступа: http://www.budget.gov.ru;
  4. Официальный сайт Минфина России. – Режим доступа: http://www.minfin.ru;
  5. Официальный сайт Федеральной налоговой службы. – Режим доступа: http://www.nalog.ru;
  6. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики. - Режим доступа: http://www.gks.ru.

  1. М.С. Власов, О.В. Суханов «Налоги и налогообложение» Учебное пособие 2016 года (стр. 10) ↑

  2. Конституция Российской Федерации ↑

  3. Статья 8 Налогового кодекса Российской Федерации. ↑

  4. Статья 19 Налогового кодекса Российской Федерации. ↑

  5. Постановление правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» ↑

  6. В.И. Погодина, А.С. Бакаева, А.В. Аверин.: Налоговая система: теория и тенденции развития. Учебное пособие – Владимир. 2017. – 16 с. ↑

  7. Пункт 4 статьи 1 Федерального закона от 03.08.2018 года ↑

  8. М.С. Власов, О.В. Суханов.: Налоги и налогообложение. Учебное пособие – М.: КНОРУС., 2016 – 28 с. ↑

  9. М.С. Власов, О.В. Суханов.: Налоги и налогообложение. Учебное пособие – М.: КНОРУС., 2016 – 29 с. ↑

  10. Антонова Е.А. «Недостатки современной налоговой системы»//Молодой ученый. Международный научный журнал. – 2017. - № 14 (148). – 317 с. ↑

  11. Официальный сайт «Единый портал бюджетной системы Российской Федерации. Электронный бюджет». – Режим доступа: http://www.budget.gov.ru; ↑

  12. Официальный сайт «Единый портал бюджетной системы Российской Федерации. Электронный бюджет». – Режим доступа: http://www.budget.gov.ru; ↑

  13. Официальный сайт «Единый портал бюджетной системы Российской Федерации. Электронный бюджет». – Режим доступа: http://www.budget.gov.ru; ↑

  14. Федеральный закон от 01.12.2014 № 384-ФЗ «О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» (с учетом изменений и дополнений), Федеральный закон от 14.12.2015 № 359-ФЗ «О федеральном бюджете на 2016 год, Федеральный закон от 19.12.2016 № 415-ФЗ «О федеральном бюджете на 2017 год и плановый период 2017 и 2018 годов»; ↑

  15. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики. - Режим доступа: http://www.gks.ru. ↑

  16. Д. И. Ульяненко. «Оценка состояния и проблем действующей современной системы налогообложения России» // Ростовский научный журнал. - 2017. - № 6. - 241 с. ↑

  17. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2018 год и плановый период 2019-2020 годов (утв. Министерством финансов Российской Федерации) ↑

Смотрите также файлы