Файл: Современные проблемы финансов предприятий. (ООО «Филлари»).pdf


Анализ уровня, динамики, структуры финансовых результатов
Показатель	За предыдущий год	За текущий год	Отклонение	Структура
			Абсолютное	Относительное	За предыду- щий год	За текущий
Чистый доход (выручка) от реализации продукции	532010,80	472258,20	-59752,60	-11,23
Производственная себестоимость продукции	457132,00	406418,60	-50713,40	-11,09	0,86	0,86
Валовая прибыль / убыток от реализации	74878,80	65839,60	-9039,20	-12,07	0,14	0,14
Административные затраты	36402,30	33742,10	-2660,20	-7,31	0,07	0,07
Затраты на сбыт	4580,10	5028,10	448,00	9,78	0,01	0,01
Другие операционные затраты	236316,70	201500,50	-34816,20	-14,73	0,44	0,43
Полная себестоимость продукции	498114,40	445188,80	-52925,60	-10,63	0,94	0,94
Прибыль / убыток от реализации	33896,40	27069,40	-6827,00	-20,14	0,06	0,06
Другие операционные доходы	228747,70	200785,70	-27962,00	-12,22	0,43	0,43
Прибыль / убыток от операционной деятельности (финансовые результаты от операционной деятельности)	26327,40	26354,60	27,20	0,10	0,05	0,06
Финансовые доходы	26874,20	16999,70	-9874,50	-36,74	0,05	0,04
Финансовые затраты	21689,20	13018,50	-8670,70	-39,98	0,04	0,03
Прибыль / убыток от обычной деятельности до налогообложения	31512,40	30335,80	-1176,60	-3,73	0,06	0,06
Налог на прибыль	7176,00	7634,00	458,00	6,38	0,01	0,02
Чрезвычайные доходы / убытки	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Чистая прибыль / убыток	24336,40	22701,80	-1634,60	-6,72	0,05	0,05
Денежный поток	262485,50	218633,00	-43852,50	-16,71	0,49	0,46

В результате анализа уровня, динамики и структуры финансовых результатов можно сделать вывод о том, что в текущем году снизился чистый доход от реализации на 11,23% и составил 472258,20 тыс. руб. при снижении производственной себестоимости продукции на 11,09%., валовой прибыли на 12,07%, административных затрат на 7,31%., других операционных затрат на 14,73%.

Снизились прибыль от реализации на 20,14% или на 6827,00 тыс. руб, другие операционные доходы на 12,22%, прибыль от обычной деятельности до налогообложения на 3,73%, чистая прибыль на 6,72%. Денежный поток снизился на 16,71%.

Наибольший удельный вес в структуре занимает полная себестоимость продукции.

Анализ рентабельности деятельности предприятия

Показатели оценки прибыльности / убыточности предприятия


Показатель	За предыдущий год	За текущий год	Отклонение
			Абсолютное	Относительное
Рентабельность инвестиций (капитала)
1. Прибыльность / убыточность совокупного капитала (ROA - Return on Assets)	0,05	0,05	0,00	-6,58
2. Прибыльность / убыточность собственного капитала (ROE - Return on Equity)	0,04	0,04	0,00	-4,46
3. Прибыльность / убыточность основных средств	0,07	0,06	0,00	-6,27
Рентабельность продаж
4. Валовая прибыльность / убыточность реализованной продукции	0,14	0,14	0,00	-0,95
5. Операционная прибыльность / убыточность реализованной продукции	0,05	0,06	0,01	12,77
6. Чистая прибыльность / убыточность реализованной продукции	0,05	0,05	0,00	5,09
Рентабельность производства
7. Прибыльность / убыточность операционной деятельности	-0,04	-0,04	0,00	13,69
8. Прибыльность / убыточность обычной деятельности	-0,04	-0,05	0,00	10,34
9. Чистая прибыльность / убыточность	-0,03	-0,03	0,00	6,92
Капитализация прибыли
10. Коэффициент реинвестирования		1,028	1,028
11. Коэффициент устойчивого экономического роста		0,045	0,045

Анализ рентабельности капитала показал, что использование активов предприятия практически не изменилось. В текущем, как и в предыдущем годах каждая гривна, вложенная в имущество предприятия, приносила 5 копеек прибыли, каждая гривна собственного капитала приносила 4 коп. прибыли.

Анализ рентабельности продаж также показал, что не произошло повышение эффективности деятельности предприятия. В текущем, как и в предыдущем годах валовая рентабельность продаж составляла 14 коп. Операционная рентабельность увеличилась на 1 коп. Чистая рентабельность реализованной продукции не изменилась и составила 5 коп.

Также практически никаких изменений не произошло по всем видам рентабельности производства по сравнению с предыдущим годом. Рентабельность операционной деятельности увеличилась на 13,69%; рентабельность обычной деятельности увеличилась на 10,34%; чистая рентабельность увеличилась на 6,92%..

ГЛАВА 3. РЕЗУЛЬТАТЫ И ПРОБЛЕМЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «Филлари»

3.1 Анализ и оценка результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Анализ деловой активности предприятия

Показатели деловой активности предприятия


Наименование показателя	За предыдущий год	За текущий год	Абсолютное изменение	Темп роста
1. Оборачиваемость средств в расчетах (оборачиваемость дебиторской задолженности), в оборотах	14,173	9,258	-4,915	-34,68
2. Оборачиваемость средств в расчетах (в днях)	25,400	38,884	13,484	53,08
3. Оборачиваемость запасов (в оборотах)	13,246	7,853	-5,393	-40,72
4. Оборачиваемость запасов (в днях)	24,338	31,107	6,769	27,81
5. Оборачиваемость кредиторской задолженности	18,273	9,562	-8,710	-47,67
6. Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях)	19,702	37,647	17,946	91,09
7. Продолжительность операционного цикла	49,739	69,991	20,253	40,72
8. Продолжительность финансового цикла	30,037	32,344	2,307	7,68
9. Оборачиваемость собственного капитала	0,954	0,868	-0,087	-9,08
10. Оборачиваемость мобильных активов	4,804	4,120	-0,684	-14,23
11. Оборачиваемость совокупного капитала	0,861	0,741	-0,119	-13,86
12. Оборачиваемость готовой продукции, в оборотах	940,946	738,480	-202,466	-21,52
13. Оборачиваемость готовой продукции, в днях	0,383	0,487	0,105	27,42

Проведя анализ деловой активности предприятия, можно сказать, что показатель оборачиваемости в текущем году снизился на 4,915 оборота по сравнению с прошедшим годом, что говорит об увеличении объема предоставляемого кредита.

Оборачиваемость средств увеличилась на 13,5 дней и составила в текущем году 38,9 дней, таким образом, срок погашения дебиторской задолженности отклоняется от нормы на 8,9 дней.

Также в отчетном периоде увеличился срок хранения запасов на 6,8 дней и составил 31,1 день.

В исследуемый период уменьшился показатель оборачиваемости кредиторской задолженности на 8,710 оборотов. Это говорит о том, что предприятие увеличило сроки оплаты своей задолженности. В текущем году срок оплаты дебиторской задолженности увеличился на 17,9 дней, по сравнению с предыдущим, и составил 37,6 дней.

Продолжительность операционного цикла увеличилась в текущем году на 20,2 дня и составила 69,9 дней, продолжительность финансового цикла также увеличилась и составила 32,3 дня.

В анализируемом периоде наблюдается уменьшение оборачиваемости собственного капитала на 9%, мобильных активов на 14,23%, совокупного капитала на 13,86% и готовой продукции на 21,52%.

Следовательно, в текущем году предприятие работало менее эффективно, чем в предыдущем.

Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

Сформированная дебиторская задолженность в отчетном периоде


Дебиторская задолженность по срокам погашения	Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги	Прочая текущая дебиторская задолженность	Всего
	тыс. руб	уд. вес, %	тыс. руб	уд. вес %	тыс. руб	уд. вес, %
1	2	3	4	5	6 = 2 + 4	7
1.До 3 месяцев	40909,60	88,72	3142,50	75,76	44052,1	87,65
2.От 3 до 6 месяцев	2224,10	4,82	514,40	12,40	2738,5	5,45
3. От 6 до 12 месяцев	2978,1	6,46	491,1	11,84	3469,2	6,90
Итого:	46111,8	100	4148	100	50259,8	100

Текущие активы и обязательства


Дебиторская задолженность	Кредиторская задолженность
Показатель	За преды-дущий год	За текущий год	Показатель	За преды-дущий год	За текущий год

Векселя полученные	110,00	0,00	Векселя выданные	3,50	0,00
За товары, работы, услуги	32660,90	46061,80	За товары, работы, услуги	25017,20	42501,50
С бюджетом	4802,70	2966,40	С бюджетом и внебюджетным платежам	5419,70	7082,60
По выданным авансам	715,70	799,30	По полученным авансам	922,60	3766,70
По внутренним расчетам	0,00	0,00	По внутренним расчетам	0,00	0,00
По начисленным доходам	28,80	0,00	С участниками	5308,20	6351,70
			По оплате труда	5556,40	6702,00
Прочая задолженность	4160,10	4148,00	Прочая задолженность	391,40	4417,50
Всего:	42478,20	53975,50	Всего:	42619,00	70822,00

В результате анализа мы видим, что погашение сформированной дебиторской задолженности до 3 мес. составляет 87,65% или 44052,1 тыс.руб., от 3 до 6 мес. - 5,45% или 2738,5 тыс.руб. , от 6 до 12 мес.- 6,90% или 3469,2 тыс. руб. Общая величина дебиторской задолженности составляет 50259,8 тыс. руб.

Проведя анализ структуры дебиторской и кредиторской задолженности мы видим, что в текущем и предыдущем годах кредиторская задолженность превышала дебиторскую. Но в предыдущем году ситуация была лучше, т.к. кредиторская задолженность превышала всего лишь на 140,8 тыс.руб., а в текущем на 16846,5 тыс.руб.

Смотрите также файлы

Основные этапы формирования налогового учета в России (Эволюция налоговой системы в РФ.).pdf

Выбор стиля руководства в организации (ООО «Интер М»).pdf

Разработка регламента выполнения процесса «управление запасами».pdf

Курсовая работаПроцессор персонального компьютера. Назначение, функции, классификация процессора..pdf

Формирование и использование финансовых ресурсов коммерческих организаций (Меры по совершенствованию формирования финансовых ресурсов хозяйствующих субъектов).pdf

Файл: Современные проблемы финансов предприятий. (ООО «Филлари»).pdf

2.3 Доходы и расходы предприятия, его рентабельность

ГЛАВА 3. РЕЗУЛЬТАТЫ И ПРОБЛЕМЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «Филлари»

3.1 Анализ и оценка результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Смотрите также файлы

Информация

Списки файлов

Дополнительно