Файл: Финансовая политика и ее реализация в Российской Федерации (Понятие, сущность, цели и содержание финансовой политики).pdf

1. Политика максимальных налогов направлена на увеличение числа налогов, рост налоговых ставок, сокращение налоговых льгот.
2. Политика экономического развития связана с уменьшением налогового бремени предпринимателей при одновременном сокращении государственных расходов, в первую очередь, на социальные программы.
3. «Смешанная» политика характеризуется сочетанием двух предыдущих форм, обеспечивая высокий уровень налогов для выполнения государством социальных обязательств.

А.В. Аронов и В.А. Кашин различают либерально-ограниченную и социально-нагруженную модели налоговой политики^[32]. Либерально-ограниченная модель нацелена на наращивание производства товаров, выход и экспансию на новые внешние рынки, рост доходов населения за счет частной инициативы. Для этой модели характерно строгое соблюдение предельного уровня налоговых изъятий, предоставление широких инвестиционных льгот, ограничение вмешательства государства в экономическую деятельность. При этом проведение подобной налоговой политики приводит к сокращению социальных льгот и гарантий. По мнению исследователей, указанная политика на сегодняшний день реализуется Индией, Китаем, странами Юго-Восточной Азии, Бразилией, Мексикой и некоторыми другими государствами. Приоритетами социально-нагруженной модели являются поддержание потребительского спроса, высокой доли экспорта, экспансии финансового капитала, обеспечение занятости и сокращение неравенства в распределении доходов, проведение структурной политики. Такая налоговая политика присуща государствам, поддерживающим высокий уровень социальных гарантий, и в связи с этим характеризуется высокими налоговыми ставками^[33].

Взвешенная и рациональная налоговая политика – это неизменная составляющая стратегии развития России. Под этим понимаются любые действия государства в сфере налогообложения, которые осуществляются в рамках ранее утвержденного плана. В соответствии с положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации, их разработкой занимается Министерство финансов Российской Федерации, который рассчитывает оптимальный уровень налоговой нагрузки и, исходя из внешних и внутренних экономических факторов, утверждает реализацию ряда мер на определенный период.

Получение прибыли вне налогообложения – это крайне актуальная проблема для экономики страны. Предприятия и физические лица, которые не платят налоговые платежи, не принимают непосредственного участия в формировании бюджета.

При проведении налоговой политики государство должно преследовать следующие цели:

1) фискальную – мобилизация части создаваемого национального дохода в регионах в бюджетную систему и внебюджетные фонды для финансирования общегосударственных, региональных и местных программ социально-экономического развития;

2) экономическую – целенаправленное воздействие на экономику через налоговый механизм с целью проведения структурных изменений общественного воспроизводства, перераспределения национального дохода и ВВП в территориальном, отраслевом и социальном разрезах, регулирования спроса и предложения, стимулирования предпринимательской и инвестиционной деятельности в регионах России;

3) социальную – относительная ликвидация или сглаживание неравенства в уровнях доходов населения по группам и между регионами за счет прогрессивной системы налогообложения;

4) экологическую – охрана окружающей среды и рациональное природопользование за счет усиления роли экологических налогов и штрафных санкций как к отдельным предприятиям, так и к регионам, где допускается превышение предельно допустимых норм выбросов в атмосферу загрязняющих веществ;

5) контрольную – за счет проведения выездных и камеральных проверок;

6) международную – укрепление экономических связей с другими странами^[34].

Таможенная политика – часть внешнеторговой деятельности государства, регламентирующая объем, структуру и условия экспорта и импорта товаров^[35]. Одной из форм проявления таможенной политики является таможенный протекционизм, усиливающийся в период кризисов. В этот период вводятся высокие таможенные пошлины на импортные товары и, как правило, льготные таможенные пошлины на экспортную продукцию. В последние десятилетия наряду с таможенными пошлинами широко применяются нетарифные методы ограничения импорта: квотирование, стандарты качества и экологической чистоты.

Таможенная политика – система мер, применяемых государством с целью установления определенного режима таможенного налогообложения на импортируемые в страну товары и прохождения ими таможенных формальностей^[36].

Таможенная политика России направлена на сохранение суверенитета в отношении экспорта и импорта, доходов и расходов. Действие таможенной политики влияет на расчетный и платежный баланс страны. Если будет преобладать вывоз товара над ввозом это обеспечит увеличение валютных ресурсов.

Таким образом, под налоговой политикой государства понимается система мер правительства в области налогов и сборов, составная часть финансовой политики государства. Под таможенной политикой понимается система мер, применяемых государством с целью установления определенного режима таможенного налогообложения на импортируемые в страну товары и прохождения ими таможенных формальностей. Стоит отметить, что таможенная политика обеспечивает экономическую безопасность страны, при этом гарантирует достаточный уровень развития социальной, оборонной и политической сферы. При должном уровне работы таможенной политики обеспечивается прогрессивное развитие российской экономики, ее неуязвимость и независимость экономических интересов в отношении внешних угроз.

2.2. Бюджетная политика Российской Федерации

Фискальная (налогово-бюджетная) политика (англ. «fiscal policy» от лат. «fiscus» – корзина; касса, казна, финансы) – правительственная политика^[37], представляющая собой меры воздействия на экономику с помощью изменения величины расходов или доходов государственного бюджета. Один из основных методов вмешательства государства в экономику с целью уменьшения колебаний экономических циклов и обеспечения стабильной экономической системы в краткосрочной перспективе. Основными инструментами фискальной политики являются налоги, трансферты и государственные закупки товаров и услуг.

Фискальная политика, помимо монетарной политики, является исключительно важной составляющей работы государства как распределителя в экономике. Будучи инструментом правительства, фискальная политика имеет несколько целей. Первая цель — стабилизация уровня совокупного спроса и, соответственно, валового внутреннего продукта. Затем государству необходимо поддерживать макроэкономическое равновесие, что может быть успешным только в том случае, когда все ресурсы в экономике эффективно использованы. В итоге, вместе со сглаживанием параметров государственного бюджета, стабилизируется и общий уровень цен^[38]. Под влияние фискальной политики попадает как совокупный спрос, так и совокупное предложение^[39].

При любой экономической системе можно выделить циклические колебания: подъемы и спады в экономике, вызванные шоками совокупного спроса и совокупного предложения и называемые бизнес-циклами, экономическими или деловыми циклами. Фазами бизнес-циклов являются подъем, «пик», рецессия (или спад) и «дно», то есть кризис. Наиболее глубокую рецессию называют депрессией^[40]. Нередко такие колебания деловой активности непредсказуемы и нерегулярны. Также существуют разные по периоду, частоте и размеру циклы деловой активности. Причины таких циклов могут быть самыми разными: от войн, революций, технологического процесса и поведения инвесторов до, например, количества магнитных бурь за год и рациональности макроэкономических агентов^[41]. В общем, такое нестабильное поведение экономики объясняется постоянным дисбалансом между совокупными спросом и предложением, общими расходами и объемами производства^[42].

Большой вклад в развитие теории деловых циклов внесли такие люди, как Роберт Лукас, норвежский экономист Финн Кюдланд и американец Эдвард Прескотт^[43].

Как правило, политика государства зависит от состояния экономики данной страны, то есть от того, на какой фазе цикла находится страна: подъеме или рецессии. Если страна находится в рецессии, то власти проводят стимулирующую экономическую политику, чтобы вывести страну из дна. Если страна испытывает подъем, то правительство проводит сдерживающую экономическую политику, дабы не допустить высоких темпов инфляции в стране^[44].

Если страна переживает депрессию или находится в стадии экономического кризиса, то государство может принять решение о проведении стимулирующей фискальной политики. В данном случае правительству необходимо стимулировать или совокупный спрос, или предложение или оба параметра сразу. Для этого, при прочих равных условиях, государство повышает размер своих закупок товаров и услуг, снижает налоги и повышает трансферты, если это возможно. Любое из данных изменений приведет к увеличению совокупного выпуска, что автоматически увеличивает совокупный спрос и параметры системы национальных счетов. Стимулирующая фискальная политика приводит к увеличению объемов выпуска в большинстве случаев^[45].

Бюджет Российской Федерации выполняется каждый год. В случае выполнения его с дефицитом, дефицит покрывается за счет средств Резервного фонда и Фонда национального благосостояния страны, а также средств из источников, которые можно условно разделить на две группы:

1. внутренние источники средств:

– выпуск государственных ценных бумаг, номинал которых указан в национальной валюте – российском рубле;

– денежная эмиссия.

2. внешние источники:

– заемные средства;

– предоставление государственных гарантий и кредитов^[46].

Так, к примеру целями и задачами Бюджетной политики Российской Федерации на 2020-2021 гг. стали:

1. Борьба с пандемией и восстановление экономики:

• укрепление системы здравоохранения;
• поддержка занятости и доходов граждан;
• поддержка МСП и пострадавших отраслей и компаний.

1. Повышение потенциала развития экономики:

• содействие достижению национальных целей развития;
• повышение инвестиционной активности;
• формирование справедливой конкурентной среды.

В качестве национальных целей 2021-2023 гг. определяется:

1. Прирост численности населения/ повышение уровня рождаемости:

• программа материнского капитала;
• программы ежемесячных выплат в связи с рождением детей;
• создание условий для трудовой деятельности родителей малолетних детей;
• введение дополнительных мест в дошкольных учреждениях для детей в возрасте до 3-х лет.

1. Сниженияуровнясмертности:

• развитие системам ранней диагностики и дистанционного мониторинга здоровья пациентов;
• оснащение больниц современным оборудованием;
• оказания медпомощи детям с тяжелыми жизнеугрожающими заболеваниями: в т.ч. за счет средств отведения повышенного налогообложения доходов, свыше 5 миллионов рублей.

1. Снижения уровня бедности и поддержка доходов^[47].

Таким образом, под бюджетной политикой понимается правительственная политика, представляющая собой меры воздействия на экономику с помощью изменения величины расходов или доходов государственного бюджета. Бюджет Российской Федерации выполняется каждый год. И в случае выполнения его с дефицитом, дефицит покрывается за счет средств Резервного фонда и Фонда национального благосостояния страны, а также средств из внутренних и внешних источников. Стоит отметить и то, что Правительством Российской Федерации каждый год определяются цели и задачи Бюджетной политики Российской Федерации, находящиеся в открытом доступе на официальных сайтах.

2.3. Денежно-кредитная политика Российской Федерации

Денежно-кредитная (монетарная или кредитно-денежная) политика (англ. «monetary policy») – это макроэкономическая политика денежных властей, комплекс мер, направленных на управление совокупным спросом через условия денежного рынка (краткосрочная процентная ставка, номинальный валютный курс или уровень текущей ликвидности банковского сектора) для достижения комбинации конечных целей, в которые могут входить ценовая стабильность, сохранение устойчивого валютного курса, финансовая стабильность и содействие сбалансированному экономическому росту^[48].

Объекты денежно-кредитной политики: спрос и предложение на денежном рынке, изменяющиеся в результате действий денежных властей, банков и небанковских организаций.