Файл: Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка (на примере ПАО КБ «Восточный»).pdf

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования обусловлена тем, что в условиях трансформирующейся банковской системы проблемы стандартизации оценки деятельности коммерческих банков сталкиваются с отсутствием единых подходов и показателей такой оценки. Официальный нормативный документ Банка России - Указание от 03.04.2017г. №4336-У «Об оценке экономического положения банков» регламентирует порядок присвоения рейтингового показателя положения банка на основе оценки его деятельности по девяти направлениям.

Однако об оценке именно эффективности деятельности банка в документе не говорится. Из приведённых направлений наиболее близки к оценке эффективности показатели активов, доходности, капитала и качества управления. С другой стороны, у эффективной кредитной организации, все из перечисленных показателей, должны быть на соответствующем уровне. Поэтому сохраняется необходимость в формулировании дополнительных подходов и инструментария для оценки эффективности деятельности кредитных организаций, что приводит к возникновению множества рекомендаций.

В целом, в настоящее время в сфере анализа банковской деятельности наблюдается определённая стабильность.

Рынок аналитики представлен множеством организаций и периодических изданий, которые предлагают различные аналитические решения. Несмотря на это, обоснованию эффективности банковской деятельности не уделяется необходимого внимания.

Целью исследования является оценка результатов деятельности коммерческого банка и на основе выявленных проблем разработка направлений по их устранению.

Для достижения поставленной цели, в работе решались следующие задачи:

- рассмотреть сущность и содержание оценки деятельности коммерческого банка;

- охарактеризовать методики оценки результатов деятельности коммерческого банка;

- изучить стратегию и финансовую политику ПАО КБ «Восточный»;

- провести оценку пассивов и активов коммерческого банка;

- проанализировать доходности и прибыльности банка;

- изучить предложения по совершенствованию финансовой деятельности ПАО КБ «Восточный».

Объектом исследования – ПАО КБ «Восточный».

Предметом исследования – результаты деятельности ПАО КБ «Восточный» на рынке банковских услуг.

Теоретической основой исследования послужили труды ученых и ведущих специалистов-практиков России и развитых западных стран.

Методической базой бакалаврской работы являются методы научного познания, специализированные и адаптированные методы, основанные на применении общих принципов современного управления в сфере банковского бизнеса.

Информационной базой исследования послужили статистические сборники, специальная литература, нормативная информация, а также теоретические и практические материалы, опубликованные в экономической литературе и периодической печати.

Структура исследования: введение, основная часть, разделенная на главы и параграфы, заключение и список использованных источников.

1. Теоретико-методологические основы оценки результатов деятельности банка

1.1 Сущность и содержание оценки деятельности коммерческого банка

Для определения сущности оценки деятельности коммерческого банка, в первую очередь необходимо рассмотреть, что собой представляет коммерческий банк, какие существуют особенности его деятельности.

На основании Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1-ФЗ «О банках и банковской деятельности» банк – это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:

- привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;

- размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц [1].

С экономической точки зрения можно исходить из представления о коммерческом банке как о денежно-кредитном институте, осуществляющем регулирование денежного (платежного) оборота в наличной и безналичной форме. При такой характеристике сущности коммерческого банка он предстает не просто как экономический субъект, а как финансовый институт, деятельность которого тесно связана и с его собственными коммерческими интересами, и с интересами общества [3, с. 101].

Поскольку именно коммерческие банки, мобилизуя временно свободные денежные средства и распределяя их, способствуют превращению денег в капитал, от их грамотной деятельности зависит как эффективность банковской системы, так и экономики в целом. Оценка результатов деятельности коммерческого банка необходима не только регулятору и менеджменту самого банка, но и внешним пользователям, так как направлять временно свободные средства необходимо именно в эффективно функционирующие банки.

Оценка деятельности коммерческого банка представляет систему специальных знаний, связанных с изучением финансово-экономических результатов деятельности, выявлением факторов, тенденции и пропорции хозяйственных процессов, обоснованием направлений развития банка [11, с. 42].

Жарковская Е.П. в своих работах указывает на то, что «анализ как элемент управления банком направлен на оценку деятельности банка в целом и по отдельным направлениям на основе сравнения фактически достигнутых результатов или с запланированными, или с результатами истекших периодов, или с результатами лучших банков» [9, с. 21].

Также, данный автор указывает на то, что из-за отсутствия серьезной системы оценки результатов деятельности банка может скрываться одна из значимых причин ухудшения его финансового положения.

Батракова Л.Г. в своей работе обращает внимание на то, что «экономический анализ деятельности банка представляет собой систему специальных знаний, связанных с изучением финансово-экономических результатов деятельности банка, выявлением факторов, тенденций и пропорций хозяйственных процессов, обоснованием направлений развития банка» [5, с. 12].

По мнению Марковой О.М. оценка показателей деятельности банка – это «финансово-экономический анализ в банковской сфере, а именно научно-практическая деятельность, направленная на сбор, обработку и интерпретацию данных о факторах, под влиянием которых возникают риски и состоят результаты деятельности коммерческого банка» [12, с. 96].

Вешкин Ю.Г. также, как и Жарковская Е.П. считает, что «оценка финансовой деятельности коммерческого банка – «это комплексное изучение коммерческой или иной деятельности коммерческих банков, их группировок или банковской системы в целом, которое заключается в поиске необходимой информации, ее обработке и экономической интерпретации полученных результатов с целью принятия управленческих решений» [7, с. 218].

Таким образом, исследования терминологии, характеризующей оценку деятельности коммерческих банков, дает основание утверждать, что оценка является важнейшим самостоятельной функцией управления, методологической основой принятия управленческих решений, неотъемлемой частью финансового менеджмента, инструментом финансового планирования и моделирования текущей и перспективной деятельности коммерческих банков.

Следовательно, задачи оценки показателей деятельности коммерческих банков можно сформулировать следующим образом. Это:

- расчет эффективности и оценки рисков различных вариантов вложений ресурсов – собственных и привлеченных финансовых средств, обладающих большой вариантностью возможностей для использования вложения в ценные бумаги, кредитование, развитие той или иной услуги и т.д. (анализ активных операций с точки зрения дохода и риска);

- поиск внутренних резервов как в финансовой (уменьшение нерентабельных объемов и уровня рисков размещаемых средств), так и в производственной сфере (оптимизация использования трудовых ресурсов, движения основных фондов и материальных средств, анализ капитала и соотношения структуры активов и пассивов с учетом доходов и расходов).

Полученные результаты служат основой для анализа и обоснования оптимальных решений, связанных с управлением важнейшими показателями и сторонами деятельности коммерческого банка.

В литературе по банковскому менеджменту определены следующие принципы оценки деятельности коммерческого банка, которые представлены на рис. 1.

Анализ результатов работы коммерческого банка представляет собой также и оценку эффективности и рентабельности деятельности банка.

Рис. 1. Принципы оценки показателей деятельности коммерческого банка [14, с. 169]

Эффективность банковской деятельности – это сложное комплексное понятие, понимание которого не должно ограничиваться одной лишь коммерческой эффективностью или рентабельностью. Комплексный подход к определению банковской эффективности представлен на рис. 2.

Рис. 2. Комплексный подход к определению эффективности банковской деятельности [13, с. 384]

В оценке эффективности необходимо устранить дисбаланс интересов банка как коммерческой организации и общественного института, делая возможным совместное использование ее результатов и менеджментом кредитной организации, и надзорными органами, поскольку представления об эффективности двух этих заинтересованных групп должны становиться схожими.

1.2 Методики оценки результатов деятельности коммерческого банка

Для обеспечения бесперебойной работы банковских институтов необходим регулярный анализ экономического положения банков. Анализ призван обеспечить раскрытие: динамики всех важных экономических показателей функционирования банков; соответствия политики управления активами-пассивами требованиям стандартов; состояния и структуры собственных средств банков; роли привлеченных средств в деятельности банков; прибыльности банковских операций; состояния банковских рисков и т.д.

Различные целевые установки определяют разные подходы к анализу экономического положения банков. Одним из традиционных методов оценки финансового состояния коммерческого банка является коэффициентный анализ, который представлен в работе О.С. Гасанова [8, с. 112].

Методика рекомендует оценку по 13 показателям, охватывающим в динамике значения коэффициентов ликвидности, рентабельности и финансовых результатов банка. Недостатком данной методики является недостаточная чёткость оптимальных значений показателей и наличие риска неоднозначной оценки деятельности банка.

В современных работах методы анализа банковской эффективности подразделяют в две группы: подходы, использующие финансовые показатели, общепринятые для оценки результатов деятельности коммерческих банков, и эконометрические подходы, которые используют в основном в научно-исследовательских работах, но мало применяется в практической деятельности кредитных организаций [4, с. 241].

Эффективность банковской деятельности с помощью математических методов оценивается, используя тезис, согласно которому эффективность деятельности конкретного банка определяется с учётом близости показателей его деятельности к заранее определенной эффективной границе. Среди них можно назвать следующие методы: непараметрические и параметрические подходы оценки, анализ данных, метод стохастической границы, метод без уточнения распределения, метод плотной границы [6, с. 104].

Показатель эффективности деятельности конкретного банка определяется его сравнением результатов с указанными по всей совокупности границами эффективности. Чем ближе полученный по банку результат с данными по совокупности, тем лучше. При этом показатель может принимать значения в интервале от 0 до 1, деятельность банка с большим индексом будет эффективнее деятельности банка с меньшим индексом. Для определения границы могут быть рассмотрены показатели не всей совокупности, а банков-лидеров в отрасли.

Информационной базой для анализа с помощью перечисленных методов являются данные бухгалтерского учёта банка, которые позволяют получить весь спектр необходимых показателей.

Оценка экономического положения коммерческих банков, которая основана на Указании ЦБ РФ от 3 апреля 2017 г. № 4336-У, по нашему мнению, считается самой релевантной, так как в наиболее полном и корректном виде она может быть реализована только сотрудниками надзорного блока Банка России, что ими и делается на регулярной (ежеквартальной) основе, а также в ходе плановых (и внеплановых) выездных проверок [2].