Файл: Анализ и разработка предложений по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка (на примере ПАО КБ «Восточный»).pdf

В приложении 1 приведем перечень показателей, которые необходимо учитывать при анализе экономического положения коммерческого банка в соответствии с Указанием ЦБ РФ от 3 апреля 2017 г. № 4336-У.

Таким образом, в приложении 1 видно, что согласно Указанию № 4336-У «Об оценке экономического положения банков», оценке подлежат девять групп показателей. Результаты анализа показателей внутри группы подлежат соответствующему взвешиванию для получения интегрального показателя по группе показателей. И, в итоге, на основании анализа интегральных показателей по группам, делается итоговый вывод, позволяющий отнести банк к той или иной группе надёжности [2].

Система показателей, используемых в рамках данной методики, сгруппирована в аналитические пакеты по следующим направлениям анализа, которые представлены на рис. 3.

Рис. 3. Система показателей, используемых в рамках методики анализа финансового состояния банка

Каждый аналитический пакет содержит таблицы аналитических показателей, позволяющих выявить тенденции и сделать выводы по соответствующему направлению анализа, а также графики, характеризующие динамику показателей, и диаграммы, отражающие структурные характеристики. Анализ банка предполагает также определение соответствия работы конкретного банка установленным нормам, а также тенденциям однородной группы банков (особенно при оценке рентабельности работы, структуры балансового отчета и достаточности капитала).

В современных условиях оценка результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. В банковской практике анализ с точки зрения ее доходности позволяет руководству сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов.

Для оценки результатов деятельности коммерческого банка используются финансовые коэффициенты, а в процессе оценки результативности банковской деятельности используются соответствующие приемы и методы, такие как: самостоятельный анализ финансового положения банка по собственной методике; анализ финансового положения банка по методике ЦБ РФ согласно Указанию ЦБ РФ от 3 апреля 2017 г. № 4336-У; использование существующих информационно-аналитических систем.

Подводя итог, стоит отметить, что своевременная, точная и верная оценка результатов деятельности коммерческого банка является одним из факторов успешной деятельности коммерческой организации, поскольку раннее выявление отклонений показателей деятельности позволяет быстро и с минимальными потерями устранить проблемные моменты и избежать стадии банкротства. Так же оценка показателей деятельности банка, в частности, финансовых, является важным инструментов в процессе привлечения инвестиций, поскольку, основываясь на финансовых, а также других показателях, характеризующих деятельность банковской организации, инвестор принимает решение о вложении своих финансовых средств. Из выше сказанного следует, что оценка результатов деятельности должна проводиться на постоянной основе и иметь безошибочный характер.

2. Оценка финансовых результатов деятельности коммерческого банка ПАО КБ «Восточный»

2.1 Стратегия и финансовая политика ПАО КБ «Восточный»

КБ «Восточный» был учрежден в мае 1991 года в г. Благовещенске Амурской области под наименованием ЗАО «Дальневосточный региональный акционерный банк Внешторгбанка РФ» (Дальвнешторгбанк). В феврале 2005 года стал участником системы страхования вкладов. С начала 2006 года кредитная организация функционировала как ОАО «Восточный экспресс банк» (КБ «Восточный»), а осенью 2014 года организационно-правовая форма была преобразована в публичное акционерное общество (сокращенное наименование – ПАО «КБ «Восточный») [15].

В 2001 году в число акционеров и ключевых партнеров банка вошел Сибакадембанк (позднее – Урса Банк, на текущий момент присоединен к МДМ Банку). Таким образом, банк «Восточный» оказался в зоне интересов банкира Игоря Кима, известного своими сделками слияний-поглощений, и его партнеров. Было принято решение, что банк будет развиваться как за счет органического роста, так и при помощи сделок по слияниям и поглощениям. В результате за несколько лет к «Восточному» был присоединен ряд небольших банков: Эталонбанк, «Движение», Камабанк, Ростпромстройбанк, Городской Ипотечный Банк, Сантандер Консьюмер Банк.

До 2010 года Игорь Ким выступал контролирующим бенефициаром банка «Восточный», однако в ноябре того же года у фининститута появился новый акционер – специализирующийся на вложениях в РФ и других странах СНГ фонд прямых инвестиций Baring Vostok Private Equity Fund, который выкупил 20% акций банка, а затем довел свою долю до 30%. В июне 2015 года фонд вновь участвовал в докапитализации кредитной организации на 2,6 млрд рублей, выкупив порядка 2,0 млрд рублей и увеличив таким образом свою долю в два раза – с 33,88% до 64,0%. В выкупе допэмиссии также участвовал один из фондов Russia Partners (через компанию «Тройте Инвестментс Лимитед»), увеличивший свою долю с 6,97% до 16,08%. Доли остальных акционеров в результате проведенной допэмиссии размылись [15].

Летом 2016 года в капитал «Восточного» вошел «Юниаструм», выкупивший половину допэмиссии (объем которой составил 3 млрд рублей) и получивший таким образом 24,9% в капитале банка. Уже в июле того же года было объявлено о планах по консолидации двух банков. В январе 2017 года процедура слияния Восточного Экспресс Банка и Юниаструм Банка была полностью завершена. Банк «Юниаструм» путем реорганизации в форме присоединения прекратил свою деятельность, а все права, обязанности, имущество присоединенного «Юниаструма» с его сетью отделений перешли к «Восточному». Отделения присоединенного банка продолжили работу под брендом «Восточного». Объединение с Юниаструм Банком позволило нарастить объем активов на 40% и войти в топ-30 крупнейших банков России по данному показателю, а клиентская база объединенного банка пополнилась 40 тыс. клиентов МСБ.

В настоящее время банк контролируется представителями инвестиционного фонда Baring Vostok и бывшими владельцами Юниаструм Банка. Так, по состоянию на 2018 год гражданин США, член совета директоров банка Майкл Джон Калви владел через Бэринг Восток Менеджерс Холдингз Лимитед 51,62% акций кредитной организации. Экс-бенефициары Юниаструм Банка контролировали еще 40,02% акций, в том числе: Артем Аветисян – 32,02% акций через Финвижн Холдингс Лимитед, член совета директоров Шерзод Юсупов – 4,80%, Юрий Данилов – 3,20%. В число других акционеров банка «Восточный» на указанную дату входили Григорий Жданов (2,26%), Марина Ушакова (2,26%), Александр Таранов (1,13%). Доля в 1,65% приходится на собственные акции, выкупленные банком, 1,06% за акционерами-миноритариями.

Головной офис банка расположен в Благовещенске (Амурская область). Сеть продаж кредитной организации охватывает преимущественно восточные регионы страны (Дальний Восток и Сибирь). Банк обладает одной из наиболее разветвленных региональных сетей. По состоянию на 01.01.2019 года фининститут располагал восемью филиалами (Хабаровск, Красноярск, Санкт-Петербург, Москва, Нижний Новгород, Ставрополь, Ростов-на-Дону и Екатеринбург) и 617 офисами (на конец 2017 – восемь филиалов и 608 офисов). В 2013 году фининститут входил в тройку самых «филиальных» кредитных учреждений после Сбербанка и Россельхозбанка, однако в первом полугодии 2015 года провел радикальное сокращение сети, закрыв почти 500 офисов. Численность сотрудников банка, согласно данным МСФО, на 01.01.2019 года составляла 9 842 сотрудника (на конец 2017 года – 9 214 сотрудников).

Деятельность Банка осуществляется на основании Генеральной лицензии № 1460, в соответствии с которой Банк совершает следующие банковские операции:

- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

- размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе уполномоченных банков-корреспондентов и иностранных банков, по их банковским счетам;

- инкассация денежных средств, векселей, платёжных и расчётных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

- выдача банковских гарантий;

- осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов) [15].

В рамках обновленной кредитной организации была разработана стратегия развития многопрофильного банка, поддерживающего развитие малого и среднего бизнеса, а также ориентированного на работу с частными лицами.

В 2018 году Банк осуществлял как традиционные конверсионные операции, так и операции с производными инструментами, а именно:

- предоставление и привлечение межбанковских депозитов;

- покупка и продажа безналичной иностранной валюты;

- форвардные и фьючерсные операции с безналичной иностранной валютой в целях страхования (хеджирования) валютных рисков;

- операции по хеджированию процентных рисков, а также рисков изменения цен на товарные активы [15].

В сложившейся экономической ситуации ПАО КБ «Восточный» сохраняет позицию крупного российского и регионально значимого на Дальнем Востоке частного банка.

2.2 Оценка пассивов и активов коммерческого банка

Оценку результатов деятельности ПАО КБ «Восточный» начнем с анализа баланса банка. В таблице 1 приведены данные для анализа активов и пассов ПАО КБ «Восточный» за 2016-2018 гг.

Таблица 1 – Динамика активов и пассивов ПАО КБ «Восточный» за 2016-2018 гг. (данные представлены на 01 января) [15]

На рисунке 4 для наглядного представления представлена динамика активов и пассов ПАО КБ «Восточный» за 2016-2018 гг.

Рис. 4. Динамика основных экономических показателях ПАО КБ «Восточный» за 2016-2018 гг. [15]

Активы ПАО КБ «Восточный» за 2017 год увеличились на 78 654 089 тыс. руб. и составили 231 932 818 тыс. руб., что на 51,31% больше, чем в 2016 году.

Основным фактором увеличения активов Банка за 2017 год стало присоединение КБ «Юниаструм Банк» (ООО).

За 2018 год активы Банка увеличились незначительно, а именно на 19 292 055 тыс. руб. и составили 251 224 873 тыс. руб., что на 8,32% больше, чем в 2017 году. Произошло общее перераспределение сумм активов между статьями баланса с итоговым увеличением вложений в ценные бумаги и другие финансовые инструменты.

Всего за анализируемый период, активы Банка возросли на 97 946 144 тыс. руб. (рост составил на +63,9%).

Капитал, рассчитываемый по Положению Банка России №395-П, увеличился за 2017 г. на 14 775 122 тыс. руб. и составил 37 539 174 тыс. рублей. Основные факторы, послужившие увеличению капитала: реорганизация в форме присоединения КБ «Юниаструм банк» к ПАО КБ «Восточный» и включение в состав источников добавочного капитала субординированного кредита в сумме б 978 079 тыс. рублей.

В 2018 году по отношению к 2017 году капитал Банка снизился на 3 635 492 тыс. руб. и составил 33 903 682 тыс. руб., что на 9,68% ниже, чем в 2017 году.

Всего за анализируемый период, капитал Банка возрос на 11 139 630 тыс. руб. (рост составил на +48,9%).

Обязательства Банка за 2017 год увеличились на 49%. Основным фактором стало присоединение КБ «Юниаструм банк» (ООО) к ПАО КБ «Восточный». А в 2018 году по отношению к 2017 году обязательства Банка увеличились на 21 533 378 тыс. руб., в основном за счет увеличения суммы привлечённых средств от кредитных организаций.

Всего за анализируемый период, обязательства Банка увеличились на 86 051 611 тыс. руб. или на 65,3%.

Подробная структура активов и пассивов банка ПАО КБ «Восточный» представлена в Приложении 2.

Структура и динамика доходных активов ПАО КБ «Восточный» за 2016-2018 гг. приведена в таблицах 2-3.

Объем активов, приносящих доход банка, составляет: в 2016 году – 82,45%, в 2017 году – 79,83% и в 2018 году – 77,62% в общем объеме активов.

Объем процентных обязательств банка составляет: в 2016 году – 63,54%, в 2017 году – 65,25% и в 2018 году – 71,58% в общем объеме пассивов банка.

Объем доходных активов ПАО КБ «Восточный» за весь анализируемый период примерно соответствует среднему показателю по крупным российским банкам (84%).

Таблица 2 – Динамика доходных активов ПАО КБ «Восточный» за 2016-2018 гг. [15]