Файл: Налоги с физических лиц и их экономическое значение ( Порядок исчисления земельного и транспортного налога).pdf

Эти обстоятельства создают сложную систему исчисления налогов и применения многочисленных льгот и удержаний. Таким образом, из 25 миллионов плательщиков только 15 миллионов фактически платят налог. Потенциальными плательщиками являются все физические лица в стране, а также предприятия и кооперативы, не являющиеся акционерными обществами.

Налог рассчитывается по единой прогрессивной шкале, но при этом учитывает экономические, социальные, семейные условия и возраст каждого плательщика. Ставки налога зависят от дохода и варьируются от 0 до 49,58%, а шкала налогов ежегодно корректируется с учетом инфляционных процессов, а сам подоходный налог должен уплачиваться всеми людьми, живущими во Франции, с дохода, полученного в стране и за рубежом. , с учетом договоренностей.

Принципиальной особенностью подоходного налога является то, что доход семьи не подлежит налогообложению. В соответствии с французским законодательством семья может быть самостоятельной налоговой единицей. При этом «семья» означает супругов и их детей в возрасте до 18 лет, а также детей, не состоящих в браке и младше 21 года, или студентов до 25 лет. Кроме того, нетрудоспособных и находящихся на военной службе вне зависимости от возраста. возраста, имеют право прибавить свой доход к доходу одного из родителей. В этом случае доход этих детей либо учитывается при применении так называемой «системы семейных разногласий», либо родители имеют право на вычет в размере 4570 евро на каждого ребенка [6].

Как правило, доход детей, состоящих в браке, облагается налогом отдельно от доходов их родителей. Однако, если один из состоящих в браке детей попадает в любую из перечисленных выше категорий, они имеют право добавить свой доход к доходу своих родителей, после чего родители имеют право только на вычет в размере 4570 евро на ребенка.

На Западе сейчас обсуждается ряд интересных проектов по упрощению системы налогообложения, вплоть до перехода на единый налог на расходы, при котором налогообложению будут подлежать только потребительские расходы, а все виды сбережений и инвестиций получат полная свобода от налогов как общественно полезная и поддерживаемая государством. Однако на пути к этим проектам все еще существует слишком много препятствий, как административных, технических, так и психологических.

Что касается снижения налоговых ставок, то эти процессы происходят практически во всех странах и странах. Наиболее «продвинутые» в этом направлении достигают наибольших успехов в экономическом и социальном развитии.

В России на данном этапе наблюдается постоянный отток национального капитала за границу и низкий встречный приток иностранного капитала. В результате своей налоговой политики Россия не только теряет свои позиции на мировом рынке, но фактически блокирует создание нормальных рыночных отношений в своей собственной экономике.

Западные налоговые механизмы, перенесенные на российскую землю, теряют свою эффективность и проявляют себя негативно. Дело в том, что на Западе действует уже сложившаяся рыночная экономика с сильными демократическими традициями, а в России процесс ее формирования только начинается, и ее важнейшая основа - крупный средний класс - все еще отсутствует. В России до сих пор нет условий, которые на долгие годы определили развитие налоговой системы в странах Запада [11]. Однако опыт развитых стран можно перенести на российскую почву не путем слепого копирования, а путем корректировки существующей системы налогообложения физических лиц.

Так, например, переход к дифференцированной системе налогообложения доходов физических лиц обеспечил бы единообразие налогообложения, то есть реальную зависимость суммы налога от суммы дохода. Однако из-за чрезмерно высоких налоговых ставок из-за особенностей российского менталитета они повлекут за собой сокрытие реальных доходов для класса с высокими доходами.

Следовательно, на основании ст. 226 НК РФ налоговый агент обязан исчислять и удерживать НДФЛ с доходов налогоплательщика. Если налоговый агент не может удержать рассчитанную сумму налога, то в течение одного месяца с момента окончания налогового периода он должен письменно уведомить налогоплательщика, а также направить в налоговый орган информацию о налогоплательщике и сумме налога.

Заключение

Налоги были необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм правления всегда сопровождается трансформацией налоговой системы. Налоги, взимаемые государством с населения, выполняют функции, характерные для налогов в целом. Но в то же время они также служат средством коммуникации между гражданином и государством или местными властями, отражают индивидуальное участие налогоплательщика в процессах государственного или местного уровня.

Налоги позволяют гражданину чувствовать себя активным членом общества. Проведенный в ходе курсовой работы анализ действующей системы исчисления и удержания налогов с физических лиц показывает, что они, как и вся налоговая система России, находятся в постоянном развитии.

Налогообложение - это система распределения доходов между налогоплательщиками и государством, налоги - это обязательные платежи в бюджет, взимаемые государством на основании закона для удовлетворения общественных нужд. В первой главе работы рассматриваются основные положения налогового статуса физических лиц.

Статус физического лица не требует специального подтверждения, а значит, статус физического лица как налогоплательщика подтверждать не нужно. В разделе рассматриваются основные обязанности налогоплательщиков - физических лиц. Налогоплательщики - физические лица, не занимающиеся предпринимательской деятельностью, являются плательщиками пяти налогов и государственной пошлины. Наиболее справедливое перераспределение доходов с минимальным ущербом интересам налогоплательщиков - физических лиц от налогообложения - основная задача налоговой системы. Эта проблема осложняется тем, что на разных этапах экономического развития приоритет может отдаваться либо экономической эффективности, либо социальной справедливости, в соответствии с которой выбирается шкала налогообложения.

Поэтому, принимая меры по их реформированию, необходимо учитывать интересы обеих сторон. Необходимо постоянно анализировать ситуацию в мировой, российской экономике и, исходя из имеющихся возможностей, искать варианты поддержки участников экономической деятельности, стимулирования экономического роста, в том числе с помощью механизмов налоговой политики. Введение нового налогового законодательства должно происходить в исключительных случаях.

Именно стабильность позволяет населению страны доверять государству. Анализируя соответствие налогов с физических лиц принципу стабильности, можно отметить следующее. Во второй главе рассматриваются особенности организации налогообложения физических лиц в Российской Федерации, экономическое значение налогообложения физических лиц и виды налогов, взимаемых с физических лиц в Российской Федерации. НДФЛ самый стабильный.

В части налога на имущество необходимо рекомендовать повсеместное введение налога на недвижимость, что должно стать основным этапом реформирования системы налогообложения имущества в Российской Федерации, поскольку это не только снизит количество налогов на имущество физических лиц. , но и установить единую налоговую базу, как по кадастровой стоимости. Что касается транспортного налога, следует отметить, что ставки этого налога привязаны к мощности двигателя. Причем этот налог платят как юридические, так и физические лица, но нет разницы в размере налоговой ставки.

Список использованной литературы

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020)

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (Части I и II) от 31 июля 1998 года N 146-ФЗ

3. Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 (ред. от 02.12.2013) «О налогах на имущество физических лиц»

4. Агафонова М.Н. Налог на доходы физических лиц. - М, 2020

5. Акимова В.М. Комментарий (постатейный) к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на доходы физических лиц» - М., 2020

6. Александров И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран. – М.: «Бератор-Пресс», 2018.

7. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налог на доходы фи-зических лиц. Сложные вопросы. Из практики налогового консультирования // Налоги и финансовое право. – 2020. - № 7. С. 12-28

8. Вишневский В., Липницкий Д. Оценка возможностей снижения на-логового бремени в переходной экономике // Вопросы экономики.-2020.-№ 4. - С.107-132.

9. Волкова Н.Д., Лихтерман С.С., Ревазов М.А. Налоговая система России. – М.: МГГУ, 2019.

10. Каширина М.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: МГЭИ, 2019.

11. Кириллова О.С., Муравлева Т.В. Налоги и налогообложение. Курс лекций. – М., 2019.

12. Колчин С.П. Налогообложение. Учебное пособие. – М., 2020.

13. Комментарий к Налоговому кодексу РФ части первой / Под ред. Петровой Г.В. - М., 2020

14. Кучеров И.И. Налоговое право зарубежных стран: Курс лекций. – М.: Центр-ЮрИнфоР, 2020.

15. Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. – М. Учебно-консультационный центр «ЮрИнфоР», 2019.

16. Налоги и налогообложение. 7-е изд. / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. - СПб.: Питер, 2017.

17. Налоги: Учебн. пособие / Под ред. Д.Г. Черника. 8-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2017

18. Толкушкин А.В. Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на доходы физических лиц». - М.: Экономистъ, 2020.

19. Шепенко Р.А. Налоговое право Гонконга. – М.: Вузовская книга, 2020.

20. Официальный сайт Министерства финансов РФ [Электронный ресурс] – Режим доступа: www.minfin.ru (дата обращения 23.01.2021 г.).

21. Официальный сайт Администрации Президента РФ [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://president.kremlin.ru (дата обращения 23.01.2021 г.).

22. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.gks.ru (3.01.2021 г.).