Файл: Учет и анализ денежных средств предприятия.pdf

По операционной: налоговый платежный календарь, календарь инкассации дебиторской задолженности, календарь выплаты заработной платы, календарь пополнения производственных запасов и т.п.

По инвестиционной: календарь реализации программы капитальных затрат, календарь получения долгосрочных кредитов и т.п.

По финансовой: календарь обслуживания кредитов, календарь доходов и расходв и др.

Таблица 3.4 – Проект календаря по выплате заработной платы ООО «Буровая компания «Евразия»

Таблица 3.5 –- Проект календаря по инкассации дебиторской задолженности ООО «Буровая компания «Евразия»

Таким образом, платежные календари, бюджет денежных потоков позволят свести прогнозные варианты плана по поступлению и расходованию денежных средств к реальному заданию по формированию денежных потоков в рамках одного месяца (квартала) и максимально синхронизировать положительные и отрицательные денежные потоки, установить приоритетность платежей, обеспечить платежеспособность хозяйствующего субъекта. Также для совершенстования учета денежных средств необходимо разработать мероприятия поповышению эффективности внутреннего контроля в организации.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ООО «Буровая компания «Евразия»  – одна из крупнейших независимых буровых компаний России по количеству пробуренных метров, занимающаяся бурением, строительством, ремонтом и реконструкцией нефтяных и газовых скважин всех назначений на лицензионных участках ПАО «ЛУКОЙЛ», ПАО «НК «Роснефть», ПАО «Газпром нефть», ПАО АНК «Башнефть», АО НК «РуссНефть» и других нефтегазовых компаний.

Все показатели деятельности ООО «Буровая компания «Евразия» в 2016 году в целом демонстрируют высокие финансовые показатели за анализируемый период.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами за 3 года постепенно возрастал – с 0,27 в 2014 году до 0,47 в 2016 г. На 31.12.2016г. Значения коэффициентов текущей и абсолютной ликвидности соответствует рекомендуемым показателем. Это свидетельствует о достаточности наиболее ликвидных активов, которые можно в сжатые сроки перевести в денежные средства для погашения текущей задолженности.

Процессы синтетического, аналитического учета и документальное оформление операций по движению денежных средств в ООО «Буровая компания «Евразия» является эффективными.

С целью повышения эффективности использования денежных средств мы предлагаем осуществлять финансовое планирование, неотъемлемой частью которого является составление бюджета денежных потоков.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Законодательно-нормативные документы

1. Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 26.01.1996 №14-ФЗ (ред. от 23.05.2016);
2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» N 402-ФЗ от 06.12.2011 г.;
3. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств";
4. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств";
5. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н (ред. от 24.12.2010, с изм. от 08.07.2016) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации";
6. Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99";
7. Приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 33н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99";
8. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению";
9. Приказ Минфина РФ от 27.11.2006 N 154н (ред. от 24.12.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2006)";
10. Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 106н (ред. от 06.04.2015) "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)", "Положением по бухгалтерскому учету "Изменения оценочных значений" (ПБУ 21/2008)") (Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2008 N 12522);
11. Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 06.04.2015) "О формах бухгалтерской отчетности организаций";
12. Приказ Минфина РФ от 2 февраля 2011 г. N 11н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011).

Библиографический список

1. Алексеева Г.И. Бухгалтерский учет: учебник / Г.И. Алексеева, С.Р. Богомолец, И.В.Сафонова. – 3-е изд.,перераб. и доп.- М.: МФПУ «Университет», 2013.- 720 с.
2. Ашмарина Е.М. Правовые основы бухгалтерского учета и аудита в Российской Федерации: учебное пособие / Е.М. Ашмарина, А.Б. Быля, Е.В. Терехова.- М.: КноРус, 2013. – 253 с
3. Бариленко В.И. Учет, анализ и аудит внешнеэкономической деятельности: учеб.пособие / В.И.Бариленко - 2-е изд.: Инфра-М, 2014.- 261 с.
4. Бархатов А.П. Бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности: Учебное пособие для бакалавров / А.П.Бархатов.- 9-е изд.,перераб.- М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К»,2013.- 268 с.
5. Богатая И.Н. Бухгалтерский финансовый учет: учебник / И.Н.Богатая, Н.Н.Хахонова.- М.: КНОРУС, 2013.- 591 с..
6. Богаченко В.М. Бухгалтерский учет: учебник / В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова.- М.: Феникс, 2015.- 510 с.
7. Карагода В.С. Аудит: теория и практика : учебник для вузов / В. С. Карагода. - 2-е изд., перераб. и доп. -М.: Издательство Юрайт, 2014.-666 с.
8. Катина И.Э. Бухгалтерский учет денежных средств: Учебное пособие / И.Э.Катина.- Петрозаводск: издательство ПетрГУ, 2013.- 72 с.
9. Кондраков Н.П. Бухгалтерский управленческий учет : учеб.пособие / Н. П. Кондраков, М.А. Иванова. – М. : ИНФРА-М, 2012.- 368 с.
10. Кондраков Н.П.Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет : учебник / Н.П. Кондраков. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Проспект, 2013.- 502 с.
11. Мерзликина Е.М., Никольская Ю.П., Аудит: Учебник - 4-е изд., пераб. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2013.- 368 с.
12. Миславская Н.А. Бухгалтерский учет: Учебник / Н.А.Миславская, С.Н.Поленова.- М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2014.- 591 с.
13. Мустеева Д.М. Аудит денежных средств и контроль за кассовыми операциями / Молодой ученый, 2014.- 542 с.
14. Подольский В.И. Основы аудита: учебник / В.И. Подольский, А.А. Савин.- М.: БИНФА, 2014.- 192 с.
15. Рачек С.В. Бухгалтерский учет и анализ: учеб. пособие / С.В. Рачек, И.В. Еремина.- Екатеринбург: УрГУПС, 2016.- 411 с.
16. Рогуленко Т.М. Аудит: ученик для бакалавров / Т.М.Рогуленко.- 5-е изд., перераб. и доп.- М.: Издательство Юрайт, 2013.- 541 с.
17. Рогуленко Т.М. Аудит: учебник / Т.М.Рогуленко, С.В.Пономарева, А.В.Бодяко.-3-е изд., стер.- М.: КНОРУС, 2017.- 432 с.
18. Федоренко И.В. Аудит: учебник / И.В.Федоренко., Г.И.Золотарева. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016.- 272 с.

Информационно-справочные ресурсы

1. http://www.consultant.ru
2. http://www.garant.ru
3. www.bke.ru

1. Федоренко И.В. Аудит: учебник / И.В.Федоренко., Г.И.Золотарева. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016.-С.13. ↑

2. Бариленко В.И. Учет, анализ и аудит внешнеэкономической деятельности: учеб. пособие/ -В.И.- 2-е изд.: Инфра-М, 2014.-С. 216 ↑

3. Мерзликина Е.М., Никольская Ю.П., Аудит: Учебник - 4-е изд., пераб. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2013.- С.12. ↑

4. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н (ред. от 24.12.2010, с изм. от 08.07.2016) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" ↑

5. Мерзликина Е.М., Никольская Ю.П., Аудит: Учебник - 4-е изд., пераб. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2013.- С.48. ↑

6. Кондраков, Н. П. Бухгалтерский управленческий учет : учеб.пособие / Н. П. Кондраков, М. А. Иванова. – М.: ИНФРА-М, 2012. – С. 154 ↑

7. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011г.№ 402-ФЗ (ред. от 23.05.2016г)//Консультант Плюс ↑

8. Карагода В.С. Аудит: теория и практика : учебник для вузов / В. С. Карагода. - 2-е изд., перераб. и доп. -М.: Издательство Юрайт, 2014.-С.62. ↑

9. Карагода В.С. Аудит: теория и практика : учебник для вузов / В. С. Карагода. - 2-е изд., перераб. и доп. -М.: Издательство Юрайт, 2014.- С.67. ↑

10. Алексеева Г.И. Бухгалтерский учет: учебник / Г.И. Алексеева, С.Р. Богомолец, И.В.Сафонова. – 3-е изд.,перераб. и доп.- М.: МФПУ «Университет», 2013.- С.32. ↑

11. Приказ Минфина РФ от 2 февраля 2011 г. N 11н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011). ↑

12. Мустеева Д.М. Аудит денежных средств и контроль за кассовыми операциями / Молодой ученый, 2014.- С. 42. ↑

13. Богаченко, В.М. Бухгалтерский учет: учебник/ В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова.- М.:Феникс, 2015. – С. 265 ↑

14. Миславская Н.А. Бухгалтерский учет: Учебник / Н.А.Миславская, С.Н.Поленова.- М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К»,2014.- С. 178 ↑

15. Рогуленко Т.М. Аудит: учебник / Т.М.Рогуленко, С.В.Пономарева, А.В.Бодяко.-3-е изд., стер.- М.: КНОРУС, 2017.- С.101. ↑

16. Федоренко И.В. Аудит: учебник / И.В.Федоренко., Г.И.Золотарева. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016.- С.65, ↑

17. Зотова, Н.Н. Бухгалтерский учет и анализ: учеб. пособие/ Н.Н. Зотова, О.Т. Зырянова. – М.: КГУ, Курган, 2014.- С. 98 ↑

18. Федоренко И.В. Аудит: учебник / И.В.Федоренко., Г.И.Золотарева. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016.- 272 с ↑

19. Рачек С.В. Бухгалтерский учет и анализ: учеб. пособие/ С.В. Рачек, И.В. Еремина.- Екатеринбург: УрГУПС, 2016.- С. 243 ↑

20. Катина И.Э. Бухгалтерский учет денежных средств: Учебное пособие / И.Э.Катина.- Петрозаводск: издательство ПетрГУ, 2013.- 72 с ↑

21. Подольский В.И. Основы аудита: учебник / В.И. Подольский, А.А. Савин.- М.: БИНФА, 2014.- 192 с. ↑

22. Бархатов А.П. Бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности: Учебное пособие для бакалавров/ А.П.Бархатов.- 9-е изд.,перераб.- М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К»,2013.- С.78 ↑

23. Катина И.Э. Бухгалтерский учет денежных средств: Учебное пособие / И.Э.Катина.- Петрозаводск: издательство ПетрГУ, 2013.- 72 с ↑

24. Бархатов А.П. Бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности: Учебное пособие для бакалавров / А.П.Бархатов.- 9-е изд.,перераб.- М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К»,2013.- С.69. ↑

25. Богаченко В.М. Бухгалтерский учет: учебник / В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова.- М.: Феникс, 2015.- 510 с. ↑

26. Подольский В.И. Основы аудита: учебник / В.И. Подольский, А.А. Савин.- М.: БИНФА, 2014.- С.57.. ↑

27. Катина И.Э. Бухгалтерский учет денежных средств: Учебное пособие / И.Э.Катина.- Петрозаводск: издательство ПетрГУ, 2013.- 72 с ↑

28. Бархатов А.П. Бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности: Учебное пособие для бакалавров / А.П.Бархатов.- 9-е изд.,перераб.- М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К»,2013.- 268 с.

    Богаченко В.М. Бухгалтерский учет: учебник / В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова.- М.: Феникс, 2015.- 510 с. ↑

29. ↑

30. Мустеева Д.М. Аудит денежных средств и контроль за кассовыми операциями / Молодой ученый, 2014.- 542 с. ↑

31. Рогуленко Т.М. Аудит: ученик для бакалавров / Т.М.Рогуленко.- 5-е изд., перераб. и доп.- М.: Издательство Юрайт, 2013.- 541 с. ↑

32. www.bke.ru ↑

33. www.bke.ru ↑

34. 1. www.bke.ru

    ↑

35. www.bke.ru ↑

36. www.bke.ru ↑

37. www.bke.ru ↑