Файл: Управление финансовыми ресурсами на предприятии.pdf

Следующим признаком выделения элементов финансовых ресурсов является срочность использования. Как правило, ресурсы классифицируются на краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные. Временной горизонт каждой группы может быть установлен индивидуально.

Ресурсы краткосрочного назначения – срок их действия – до года. Предназначены для финансирования текущей деятельности предприятия: формирование оборотных средств, краткосрочных финансовых вложений, расчетов с дебиторами.

Ресурсы среднесрочного назначения – от года до 3 лет – используются для замены отдельных элементов основных фондов, их реконструкции и перевооружения. В этом случае, как правило, не преследуется цель смены технологии или полной замены оборудования.

Ресурсы долгосрочного назначения – привлекаются, как правило, на срок от 3 до 5 лет и используются для финансирования основных фондов, долгосрочных финансовых вложений, венчурного (рискового) финансирования.

Формирование фондов предприятия начинается с момента организации хозяйствующего субъекта. Предприятие в соответствии с законодательством формирует уставный капитал - основной первоначальный источник собственных средств предприятия, который в виде основного и оборотного капитала направляется на приобретение фондов предприятия. К числу фондов относится добавочный капитал - создается за счет: прироста стоимости имущества в результате переоценки основных фондов, эмиссионного дохода (за счет превышения продажной цены акций над номинальной), безвозмездно полученных ценностей на производственные цели. Он может быть использован на погашение сумм снижения стоимости имущества, выявившихся по результатам его переоценки, на погашение убытков, возникших в результате безвозмездной передачи имущества другим предприятиям и лицам, на увеличение уставного капитала, на погашение убытка по результатам работы предприятия за отчетный год.

В процессе производственной деятельности доходы от реализации произведенной продукции в форме выручки от реализации поступают на расчетный или валютный (если предприятие экспортирует продукцию) счет. Выручка же является источником возмещения затрат на производство, продвижение на продукции на рынок, на реализацию товаров (работ, услуг). Амортизация, таким образом, поступает в составе выручки от реализации в амортизационный фонд предназначенный для обеспечения воспроизводства основных фондов.

Результатом деятельности предприятия является прибыль. После налоговых выплат образуется чистая прибыль, которая расходуется в соответствии с уставными документами и по усмотрению хозяйствующего субъекта. Из нее формируются: резервный капитал и другие аналогичные резервы, фонд накопления, фонд потребления.

Резервные капитал - фонд который образуется в соответствии с законодательством и учредительными документами. Предназначен для покрытия убытков отчетного периода, выплаты дивидендов при недостаточности или отсутствии прибыли. Наличие фонда является важнейшим условием обеспечения устойчивого финансового состояния предприятия. К числу резервных фондов относятся также резервы под обесценение вложений в ценные бумаги, выкупной фонд, отложенный фонд и др., создаваемые для погашения облигаций и выкупа акций.

Фонд накопления - средства предназначенные для развития производства. Их использование связано с увеличением имущества предприятия и финансовыми вложениями для извлечения прибыли.

Фонд потребления - средства направляемые на социальные нужды, финансирование объектов непроизводственной сферы, единовременное поощрение работников, выплаты компенсационного характера и т.д.

Остаток прибыли - нераспределенная прибыль также характеризует финансовую устойчивость и может использоваться для последующего развития предприятия.

2. ОЦЕНКА И АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ ОДО «НОМОС»

2.1. Общая характеристика ОДО «НОМОС»

ОДО «НОМОС» было образовано в 1992 году на базе действующего кооперативного объединения «Деловой сектор». Последующая перерегистрация состоялась 14.03.1996 года №1345. Данное предприятие является обществом с дополнительной ответственностью с правом юридического лица. Все действия происходят на основе принятого Устава. В организационную структуру предприятия входят: собственное имущество, самостоятельный баланс и расчетный счет.

Общество обладает полной хозяйственной самостоятельностью при определении формы управления, принятия хозяйственных решений, сбыта, установления цен, оплаты труда и распределения прибыли.

В производственную структуру предприятия входит энергослужба, которая обеспечивает работу всего электрооборудования предприятия.

На складе происходит обеспечение всеми необходимыми ресурсами. Так же здесь происходит составление заявок на пополнение ресурсов с их обоснованием в установленные календарные сроки.

Бухгалтерия занимается составлением отчетности: производит обработку документов, ведет бухгалтерские записи в учетных регистрах. Своевременное получение учетной информации о производственно-хозяйственной деятельности предприятия позволяет руководителям оперативно воздействовать на ход производства, принимать соответствующие меры для повышения экономических показателей работы предприятия.

Устав предприятия – является общим учредительным документом. Устав включает в себя цели, задачи, предмет деятельности предприятия, состав имущества и другие учредительные положения. ОДО «НОМОС» зарегистрировано по адресу: г. Тихорецк, улица Водопроводная, д. 13.

На данном предприятии применяется линейно-функциональная структура управления, когда руководителю в подготовке соответствующих программ, решений, планов помогает специальный аппарат управления, состоящий из функциональных подразделений.

Функциональные подразделения осуществляют всю техническую подготовку производства, освобождают линейного руководителя от расчета финансовых вопросов и вопросов, связанных с материально- техническим обеспечением.

Возглавляет систему директор. В его обязанности входит:

- руководство всеми видами деятельности предприятия;

-организация работы и эффективного взаимодействия производственных единиц, и других структурных подразделений предприятия, направляет их деятельность на достижение высоких темпов развития и совершенствования производства.

- принимает меры по обеспечению предприятия квалифицированными кадрами, по созданию благоприятных и безопасных условий производства, соблюдению требований законодательства об охране окружающей среды;

В непосредственном подчинении генерального директора находятся:

- главный инженер;

- главный бухгалтер.

Эта структура управления линейно-функциональная, она оптимальна для данной организации. Работники подчиняются как выше стоящему руководителю, так и соподчинения по специальности. При такой структуре управления всю полноту власти берет на себя линейный руководитель, возглавляющий коллектив.

2.2. Направления использования финансовых ресурсов предприятием

Поступления денежных средств от финансово-банковской системы в порядке перераспределения и мобилизация ресурсов на финансовом рынке позволяет осуществить формирование финансовых ресурсов.

После образования уставного фонда происходит первоначальное формирование финансовых ресурсов в момент учреждения предприятия. Основными его источниками являются: акционерный капитал, паевые взносы членов кооперативов, отраслевые финансовые ресурсы (при сохранении отраслевых структур), долгосрочный кредит, бюджетные средства. Определить основные и оборотные средства, инвестированные в процесс производства можно по величине уставного фонда.

Стоимость реализованной продукции является основным источником финансовых ресурсов на действующих предприятиях, разные ее части принимают участие в распределении выручки в форме денежных доходов и накоплений. Финансовые ресурсы состоят из прибыли и амортизационных отчислений. Прибыль может быть как от основной, так и от других видов деятельности. Вместе с ними источниками финансовых ресурсов могут быть:

– выручка от реализации выбывшего имущества,

– устойчивые пассивы,

– различные целевые поступления (плата за содержание детей в дошкольных учреждениях и т. д.),

– мобилизация внутренних ресурсов в строительстве,

– паевые и иные взносы членов трудового коллектива.

На новых реконструированных предприятиях большое количество финансовых ресурсов может быть мобилизовано на финансовом рынке. Выделяют такие формы мобилизации как: продажа акций, облигаций и других видов ценных бумаг, выпускаемых данным предприятием, кредитные инвестиции.

Системных подход обеспечивает наиболее полное изучение финансовых ресурсов. Для дальнейшего развития и функционирования используется совокупность активов предприятия. Она является основной системой финансовых ресурсов.

Существуют такие виды финансовых систем как: экономическая, открытая и управляемая.

Данное ранее определение финансовых ресурсов позволит выделить основные элементы. В таком случае выделим элементы по степени абсолютной ресурсности. Именно в таком формате они представлены в активе предприятия.

А₁ - (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения) - активы, имеющие практически абсолютную ресурсность. Могут быть сразу использованы как знаки стоимости.

А₂ - (дебиторская задолженность сроком погашения до 12 месяцев и прочие оборотные активы) – активы, имеющие некоторую ограниченность при использовании в качестве знаков стоимости. Развитие рыночных институтов (например, факторинговых компаний) и отношений расширяет возможности по использованию в качестве ресурсов этих активов.

А₃ - (сырье, материалы, незавершенное производство, готовая продукция, долгосрочные финансовые вложения и др.). Могут быть приняты в качестве знаков стоимости в единичных случаях, либо при достаточно высокой степени их ликвидности и востребованности на рынке. Их реализация и превращение в денежную форму длительно по времени и часто сопровождается значительной скидкой.

А₄ - (основные средства, нематериальные активы, незавершенное строительство) – используются в исключительных случаях (как правило, при несостоятельности плательщика), либо при создании и образовании нового предприятия. При переводе в денежную форму считаются трудно реализуемыми. Это не относится к уникальному оборудованию, известным торговым маркам, перспективным «ноу-хау».

Ликвидность характеризует группы активов и пассивов предприятия. Без потерь и в кратчайшие сроки могут быть трансформированы только ресурсы группы А_1. Деньги, которые обладают абсолютной ликвидностью, показывают потенциальные возможности по маневрированию ресурсами при принятии выгодных управленческих решений. Структура финансовых ресурсов предприятия и его возможности подтверждаются во внешних требованиях рынка в моментальной оплате всеобщим эквивалентом (деньгами). Таким образом, устойчивость финансового субъекта зависит от различных вариантов формирования ресурсов и возможности их использования.

С начала организации хозяйствующего субъекта начинается формирование фондов. Основным первоначальным источником собственных средств предприятия является уставной капитал, который формируется в соответствии с законодательством. Добавочный капитал относится к числу фондов, который формируется за счет: прироста стоимости имущества в результате переоценки основных фондов, эмиссионного дохода (за счет превышения продажной цены акций над номинальной), безвозмездно полученных ценностей на производственные цели. Его могут использовать на: снижения стоимости имущества, выявившихся по результатам его переоценки, на погашение убытков, возникших в результате безвозмездной передачи имущества другим предприятиям и лицам, на увеличение уставного капитала, на погашение убытка по результатам работы предприятия за отчетный год.

Доходы от реализации продукции в форме выручки поступают на расчетный счет. Выручка же является источником возмещения затрат на производство, продвижение на продукции на рынок, на реализацию товаров (работ, услуг). Амортизация, таким образом, поступает в составе выручки от реализации в амортизационный фонд, предназначенный для обеспечения воспроизводства основных фондов.