Файл: КОНКУРЕНТНЫЕ СТРАТЕГИИ ФИРМ НА ВНУТРЕННЕМ ИЛИ МИРОВОМ РЫНКАХ (турагентства «Самара-Турист»).pdf
Добавлен: 06.04.2023
Просмотров: 253
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА КОНКУРЕНЦИИ
Глава 2. Анализ деятельности турагентства «Самара-Турист»
2.1. Характеристика экономико-финансовой деятельности турагентства «Самара-Турист»
2.2 Оценка деловой активности и эффективности использования оборотных средств
Конечный результат пﺍредприятия- балансовая (ﺍубыток) периода.
Пб.=Пﺍр.
где балансовая или
пﺍрибыль от пﺍродукции услуг);
результат от деятельности;
сальдо от операций.
Резﺍультат от пﺍродукции услуг) следﺍующим
Пﺍр.= Вр – – С
где выﺍручка от пﺍродукции услуг) в ценах НДС;
Спﺍр- себестоимость реализованной продукции;
С пер- расходы периода (коммерческие и управленческие).
Теоретической базой экономического анализа финансовых результатов служит принятая для всех предприятий единая модель хозяйственного механизма. Модель формирования и распределения финансовых результатов содержит ряд итеграций и расчетов.[12,7].
Таблица 3
Формирование и распределение финансовых результатов
за 2017г.,тыс.руб.
|
Наименование показателя |
Код стр. |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
|
1. Валовой доход от реализации продукции (с.010-с.020) |
222117,2 |
299090,4 |
285988,3 |
208424,5 |
|
|
2. Прибыль от реализации продукции (п.1-с.030+с.040) |
050 |
186082,8 |
231259,3 |
187766,9 |
189350,9 |
|
3. Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности (с.(050+060-070+080+090-100)) |
110 |
125060,6 |
131247,0 |
81938,7 |
114231,5 |
|
4. Определение общей балансовой прибыли (п.3-с.130) |
140 |
122683,7 |
123209,4 |
81938,7 |
106597,0 |
|
5. Определение прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (чистой) |
84651,8 |
85014,5 |
57357,1 |
73363,7 |
Для анализа оценки и динамики уровня показателей прибыли составляется таблица, в которой используются данные бухгалтерской отчетности организации. В ней представлен горизонтальный и вертикальный анализ отчета о финансовых результатах.
Из данных таблицы следует, что балансовая прибыль по отношению к предшествующему периоду (начало года) уменьшилась на 13,1% (за счет роста операционных расходов и прочих внереализационных расходов, а также за счет роста себестоимости туристического продукта), что привело также к соответствующему уменьшению прибыли, оставшейся в распоряжении организации.
Таблица 4
Анализ финансовых результатов за 2017 г.(тыс.руб.)
|
Наименование показателя |
За 4 кв. |
За 1 кв. |
Отклонение |
Удельный вес, % |
Откл. удел. веса,% |
||
|
Абсолютн отклонения |
% |
4 кв. |
1 кв. |
||||
|
Выручка(нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг |
4229069,3 |
2566417,1 |
1662652,2 |
164,8% |
100,00% |
100,00% |
|
|
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ |
3943081,0 |
2344299,9 |
1598781,1 |
168,2% |
93,24% |
91,35% |
1,89% |
|
Коммерческие расходы |
98221,4 |
36034,4 |
62187,0 |
272,6% |
2,32% |
1,40% |
0,92% |
|
Управленческие расходы |
0 |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
|
Прибыль (убытки) от реализации |
187766,9 |
186082,8 |
1684,1 |
100,9% |
4,44% |
7,25% |
-2,81% |
|
Проценты к получению |
0 |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
|
Проценты к уплате |
0 |
0 |
0 |
0,00% |
0,00 |
0,00% |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
0 |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
|
Прочие операционные доходы |
0 |
0 |
0 |
0,0% |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
Прочие операционные расходы |
105828,2 |
61022,2 |
44806,0 |
173,4% |
2,50% |
2,38% |
0,12% |
|
Прибыль (убыток) от финансово-хоз. деятельности |
81938,7 |
125060,6 |
-43121,9 |
65,5% |
1,94% |
4,87% |
-2,94% |
|
Прочие внереализационные доходы |
0 |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
|
Прочие внереализационные расходы |
0 |
2376,9 |
-2376,9 |
0,0% |
0,00% |
0,09% |
-0,09% |
|
Прибыль (убыток) отчетного периода |
81938,7 |
122683,7 |
-40745,0 |
66,8% |
1,94% |
4,78% |
-2,84% |
|
Налог на прибыль |
24581,6 |
38031,9 |
-13450,3 |
64,6 |
0,58% |
1,48 |
-0,90% |
|
Отвлеченные средства |
0 |
0 |
0 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
|
|
Нераспределенная прибыль (убыток) |
57357,1 |
84651,8 |
-27294,7 |
67,8% |
1,36% |
3,30% |
-1,94% |
В организационного можно следующие
- от растет чем и от туﺍристического Это со ростом туров;
- реализованного пﺍродукта быстﺍрее, выﺍручка. связано с технической и базы.
Фактоﺍрный финансовых туﺍристического пﺍредставлен в 4.
Данные указанной опﺍределяются образом:
Расчет фактоﺍра от
В=В1-В; /
где В- выﺍручки от
В- от в ценах;
выﺍручка от в периоде;
индекс
В=В1/ 42 693 / = 26 683
В= 42 693 – 26 683 = 15 010
Влияние на пﺍрибыли от (
П=[В1-В0-(В1-В1/1,6)*7,25] /
где удельный в (R
выﺍручка от в периоде.
П= 290 – 25 171-(42 693- 42 693/1,6)*7,25] / = 766 р
Расчет фактоﺍра
П=(В1-В1/Iц)*RП0/100,
П= 290 – 42 693 / )* / = руб.
Расчет фактоﺍра реализации»
П= 100,
где отклонение веса .
П = 290 * / = -7 руб.
Расчет фактоﺍра расходы»
П= /
где (2) – упﺍравленческих в (базисном
УУР- не учитывается, следовательно, П (УР) нет.[33,16]
Таблица 5
Сводная таблица влияния факторов на прибыль отчетного периода
|
Наименование показателя |
Млн. руб. |
Выводы |
|
|
1. Выручка от реализации продукции, работ, услуг |
15476,6 |
Увеличение прибыли |
|
|
2. Изменение цен на реализованную продукцию и услуги |
1149,9 |
Увеличение прибыли |
|
|
3. Себестоимость реализации туристического продукта, работ, услуг |
-800,3 |
Уменьшение прибыли |
|
|
4. Коммерческие расходы |
-362,2 |
Уменьшение прибыли |
|
|
5. Управленческие расходы |
0 |
Не изменилось |
|
|
Влияние на прибыль от реализации |
15464,1 |
Увеличение прибыли |
|
|
6. Проценты к получению |
0 |
Не изменилось |
|
|
7. Проценты к уплате |
0 |
Не изменилось |
|
|
8. Доходы от участия в других организациях |
0 |
Не изменилось |
|
|
9. Прочие операционные доходы |
0 |
Не изменилось |
|
|
10. Прочие операционные расходы |
-44806,0 |
Уменьшение |
|
|
11. Прочие внереализационные доходы |
0 |
Не изменилось |
|
|
12. Прочие внереализационные расходы |
2376,9 |
Увеличение прибыли |
|
|
Влияние на прибыль отчетного периода |
-26965,0 |
Уменьшение прибыли |
|
Движение денежных средств может быть связано с различными сторонами деятельности предприятия, поэтому в форме № 4 поступления и расходы денежных средств представлены в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Анализ движения денежных средств проводится двумя методами: прямым и косвенным. При прямом методе рассчитывают относительные показатели структуры притока и оттока денежных средств по видам деятельности (таб.6).
Таблица 6
Анализ отчета о движении денежных (тыс.руб.)
|
Наименование показателя |
Код стр. |
Сумма |
Удел. вес, % |
|
1. Остаток денежных средств на начало года |
010 |
16 978 |
- |
|
2. Поступило денежных средств - всего |
020 |
5333142,6 |
2 319,11 |
|
в том числе: |
|||
|
выручка от реализации товаров,продукции, работ и услуг |
030 |
4151003,8 |
77,83 |
|
выручка от реализации основных средств и иного имущества |
040 |
0 |
- |
|
авансы,полученные от покупателей (заказчиков) |
050 |
297310,6 |
- |
|
бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование |
060 |
0 |
- |
|
безвозмездно |
070 |
0 |
- |
|
кредиты, займы |
080 |
38000,0 |
12,78 |
|
дивиденды,%по фин. вложениям |
090 |
0 |
- |
|
из банка в кассу организации |
100 |
0 |
- |
|
прочие поступления |
110 |
846828,2 |
2 228,50 |
|
3. Направлено денежных средств - всего |
120 |
5292549,1 |
60971,70 |
|
в том числе: |
|||
|
на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг |
130 |
2584869,6 |
48,84 |
|
на оплату труда |
140 |
309043,8 |
- |
|
отчисления на соц. нужды |
150 |
135404,1 |
5,24 |
|
на выдачу подотчетных сумм |
160 |
891263,0 |
288,39 |
|
на выдачу авансов |
170 |
0 |
- |
|
на оплату долевого участия в строительстве |
180 |
0 |
- |
|
на оплату машин, оборудования и трансп. средств |
190 |
0 |
- |
|
финансовые вложения |
200 |
1900,0 |
- |
|
на выплату дивидендов,% |
210 |
0 |
- |
|
расчеты с бюджетом |
220 |
845211,5 |
44484,82 |
|
на оплату % по полученным кредитам, займам |
230 |
3231,0 |
- |
|
сдача в банк из кассы организации |
240 |
0 |
- |
|
прочие выплаты , перечисления и т.п. |
250 |
521626,1 |
16144,42 |
|
4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
260 |
422 913 |
- |
Основные поступления денежных средств составили: выручка от реализации продукции (работ, услуг)- 4151003,8 руб., авансы, полученные от клиентов - 297310,6 руб., кредиты- 38000,0 руб. прочие поступления- 846828,2 руб.
Направлено денежных средств: на оплату приобретенных материальных ценностей и услуг поставщиков - 2584869,6 руб., подотчетные суммы- 891263,0 руб., расчеты с бюджетом- 845211,5 руб.
Таблица 7
Движение денежных средств, рассчитанное косвенным методом
|
Показатели |
Сумма, руб. |
|
Изменение объема незавершенного производства |
216 |
|
Износ основных средств |
-1237181 |
|
Изменение расходов будущих периодов |
-3171 |
|
Изменение авансов выданных |
0 |
|
Изменение дебиторской задолж-ти |
6852230 |
|
Изменение задолженности поставщикам |
1366132 |
|
Изменение по авансам полученным |
80526 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
5109 |
|
Использование фонда потребления |
0 |
|
Изменение производственных запасов |
149451 |
|
Изменение кредиторской задолженности |
6870648 |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
-18300 |
|
Изменение краткосроч. задолж-ти по кредитам и займам |
0 |
|
Прибыль за вычетом налогов и обязательных платежей |
-11650,8 |
|
Изменение в состоянии денеж.средств |
13976558 |
Для финансовой стабильности необходимо превышение притока денежных средств над их оттоком. Остаток денежных средств на конец отчетного периода составил 422913 руб.
Главным недостатком прямого метода анализа денежных средств является то, что он не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения денежных средств на счетах предприятия. При косвенном методе финансовый результат преобразуется с помощью ряда корректировок в величину изменения денежных средств за период. Скорректированный поток денежных средств показывает: есть ли расхождения величины полученных средств и наличием денежных средств у организации.
Расчеты вышеприведенных таблиц показывают, что в отчетном периоде (2010) денежных средств поступило 5333142,6 р. в основном от реализации товаров и услуг. Коэффициенты рентабельности характеризуют эффективность, финансовую результативность, прибыльность деятельности организации и рассчитываются по прибыли.
Таблица 8
Показатели эффективности деятельности организации за 2017г
|
Показатели |
за отчетный период |
За прошедший период |
Пояснения |
|
|
1.Рентабельность продаж, % |
4,44 |
7,25 |
прибыль от реализации на ед. реализованного продукта |
|
|
2.Общая рентабельность отчетного периода, % |
1,94 |
4,78 |
балансовая прибыль на ед. реализованной продукции |
|
|
3.Рентабельность собственного капитала, % |
6,11 |
9,19 |
эффективность использования собственного капитала |
|
(рентабельность активов), % |
3,39 |
7,11 |
оборачиваемость активов за отчетный период |
за прошлый |
|
2,37 |
4,90 |
эффективность использования всего имущества предприятия |
||
|
5.Фондо- рентабельность, % |
7,65 |
11,55 |
эффективность использования основных средств и проч. внеоборотных активов |
|
|
5,35 |
7,97 |
эффективность использования основных средств |
||
|
6. Рентабельность основной деятельности |
4,65 |
7,82 |
прибыль от реализации на 1 руб. затрат |
|
|
7. Рентабельность перманентного капитала, % |
6,11 |
9,19 |
эффективность использования капитала, вложенного на длительный срок |
|
|
4,27 |
6,34 |
|||
|
8.Коэф-т устойчивости экономического роста |
0,06 |
0,09 |
темпы увеличения собственного капитала за счет ФХД |
|
|
0,04 |
0,06 |
|||
|
9.Период окупаемости собственного капитала, лет |
16,4 |
10,9 |
через сколько лет окупятся вложения |
|
|
23,40 |
15,78 |
через сколько лет окупятся вложения |
||
На основании данных таблицы 8 выяснилось, что рентабельность продаж за отчетный период уменьшилась на 2.81% в результате появления на рынке туристических услуг других конкурентов. Однако рентабельность основной деятельности увеличилась на 3.17%, что свидетельствует о хорошем продвижении услуг данного турагентства. Необходимо также отметить увеличение коэффициента устойчивости экономического роста (на 0.03%). Все перечисленные показатели свидетельствуют о том, что рассматриваемое нами туристическое агентство увеличивает темпы своей финансово-хозяйственной деятельности. Факторный анализ рентабельности представлен в таб. 8. На рентабельность продаж влияют те же факторы, которые влияют на прибыль от реализации. Несмотря на то, что показатели рентабельности достаточно низкие, есть тенденция увеличения их в отчетном периоде по сравнению с прошедшим годом.