Файл: Учет наличных денежных средств в кассе предприятия.pdf

В связи с выявленными нарушениями и в целях совершенствования учета денежных средств и контроля за ведением кассовых операций рекомендуется работнику, выполняющему обязанности кассира, более ответственно подходить к выполнению своих должностных обязанностей, в которых предусмотрена ответственность за нарушение кассовой дисциплины ²¹.

Заключение

Данная курсовая работа посвящена учету наличных денежных средств. В процессе ее написания была сделана попытка, проанализировать задачи, которые должен выполнять бухгалтерский учет по операциям с денежными средствами кассе организации.

Требования по оперативности к учету денежных средств выше, чем к другим видам учета. Все это придает особое значение учету денежных средств, их сохранности, законности ведения кассовых операций, поэтому детальный и оперативный учет движения денежных средств с максимальным уровнем детализации крайне необходим.

Бухгалтерский учет ведется в соответствии с Учетной политикой организации и законодательными, нормативными, методическими и организационными документами.

Для осуществления наличных выплат и приема наличных денег на предприятии создан специальный участок бухгалтерии – касса. Её возглавляет кассир – материально-ответственное лицо, с которым заключен договор о полной материальной ответственности. В полном соответствии с «Едиными требованиями по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией помещений касс предприятий» (Приложение № 3 к Порядку ведения кассовых операций) руководителем предприятия были созданы все необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных средств.

В кассе предприятия находятся наличные денежные средства в пределах лимита, установленного руководителем ООО «Крепость +».

Все наличные денежные средства, превышающие лимит кассы, кассир сдает в банк наличными.

Кассир, использует в работе унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций, утвержденные Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. N 88:

• оформляя прием или выдачу денежных средств из кассы приходные (форма N КО-1) и расходные (форма N КО-2) кассовые ордера;
• для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов платежных (расчетно-платежных) ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др. - журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма N КО-3);
• поступление и расходование денежных средств кассир учитывает в кассовой книге (форма N КО-4), оформленной надлежащим образом;

Учет наличных денежных средств кассе ведется на основании кассовых документов на счете 50 "Касса".

К счету 50 "Касса" открыты субсчета:

50/1 "Касса организации",

50/2 «Операционная касса»,

50/3 "Денежные документы"

На субсчете 50/1 «Касса организации" учитываются денежные средства в кассе организации. Денежные документы учитываются на счете 50/2 «Операционная касса». Кассовые операции по кредиту счета 50, отражаются в журнале-ордере № 1. Обороты по дебету этого счета записываются в разных журналах-ордерах и контролируются ведомостью № 1. Основанием для заполнения журнала-ордера №1 и в ведомости №1 служат отчеты кассира.

В целях формирования полной и достоверной информации о деятельности организации ее имущественном положении на предприятии ООО «Крепость +» ежемесячно проводят инвентаризацию денежных средств в кассе.

Выявленные излишки наличных денег приходуются с последующим перечислением их в доход организации. В случае выявления недостачи суммы подлежат взысканию с материально-ответственного лица, т. е. кассира.

В ходе проведённого анализа, по изучению процесса инвентаризации денежных средств, денежных документов и бланков строгой отчётности на данном предприятии, можно сделать вывод, что инвентаризация проводится в соответствии с Положением о бухгалтерском учёте и отчётности в Российской Федерации.

В данной курсовой работе приведены практические рекомендации, бухгалтерские проводки, которые помогут правильно отразить в учете ведение кассовых операций на предприятии.

Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 21 июля 2005 г.)
2. Н.А. Проданова «Теория бухгалтерского учета». Н.А. Проданова. - М.: Феникс, 2017г. - 272 c.
3.  Савин, А. А. Аудит. Учебник и практикум. И.А. Савин, А.А. Савин. - М.: Юрайт, 2017. - 600 c.
4. Терентьева, Т. В. Теория бухгалтерского учета. Т.В. Терентьева. - М.: Вузовский учебник, 2018. - 208 c.
5. Томшинская, И. Бухгалтерский и налоговый учет в коммерческих организациях. Стандарт Третьего поколения. И. Томшинская. - М.: Питер, 2017. - 336 c.
6. Управленческий учет. Учебник и практикум. О.Л. Островская и др. - М.: Юрайт, 2018. - 384 c.
7. Чая, В. Т. Бухгалтерский учет. В.Т. Чая, О.В. Латыпова. - М.: КноРус, 2017. - 520 c.
8. Чистов, Д. В. Практикум по программе "1С:Упрощенка 7" / Д.В. Чистов, С.А. Харитонов. - М.: 1С-Паблишинг,2018. - 436 c.
9. Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации" (с изм. и доп. 3 мая 2000 г.)
10. Приказ от 31 октября 2000 г. № 94 «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета Финансово-Хозяйственной деятельности организации и Инструкций по его применению (в ред. Приказа Минфина РФ от 07.05.2003 г. № 38 н)
11. Жабина Н.А. Сравнительная характеристика современных подходов к содержанию понятий «финансовый анализ» и «анализ финансового состояния». Стратегия устойчивого развития регионов России. – 2014. – № 19. – С. 34-37.
12. Лелькова Т. Э. Методики анализа финансовых результатов. Молодой ученый. – 2017. – №11. – С. 231-234.; (08.10.2018).
13. Мазница Е. М. Учет и анализ (финансовый учет, управленческий учет, финансовый анализ) (учеб.-практ. электрон. пособие сетевого распространения). Е. М. Мазница, С. В. Бриштен. Междунар. журнал экспериментального образования. – 2015. – № 12-1. – С. 117.;
14. Оськина Ю. Н. Обзор методик анализа финансовых результатов. Ю. Н. Оськина, Е. А. Баева. Социально-экономические явления и процессы. – 2013. – № 4 (050). – С. 126-130 ;
15. Указание Банка России от 20.06.2007 г. № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя»;
16. Бухгалтерский учет: Учебник для студентов вузов / Ю. Л. Бабаев, И. П. Комисарова, В. А. Бородин; Под ред. проф Ю. А. Бабаева, проф. И. П. Комисаровой. – 2-е изд., перераб. И доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 527 с.
17. Часова, О. В. Финансовый бухгалтерский учет: учеб. пособие.- М.: Финансы и статистика, 2007. – 543 с.