Файл: Анализ денежных средств предприятия ОАО ФАПК «Сахабулт».pdf

Кассой предприятия является специально оборудованное помещение, которое изолированно и предназначено для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. При этом доступ в кассу не разрешен лицам, не имеющим отношения к ее работе.

У ОАО ФАПК «Сахабулт» также заключен договор с банком о лимите наличных денежных средств (280000 руб.). Всю денежную наличность сверх лимита предприятие сдает в банк. Инкассация выручки производится кассиром самостоятельно.

Наличные операции организация не превышает установленного законодательством предела в размере 100000 рублей.

Расчет заработной платы проводится через кассу.

Безналичные денежные средства ОАО ФАПК «Сахабулт» хранятся на расчетном счете в банке. Для их учета используется синтетический счет 51 "Расчетный счет".

В процессе анализа движения денежных средств в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности видно что предприятие не ведет инвестиционную деятельность. Положительный приток денежных средств сформирован в основном за счет поступлений от текущей деятельности.

Основной объем поступлений ОАО ФАПК «Сахабулт» сформирован за счет поступлений от покупателей и внереализационного дохода, а расход денежных средств направлен на оплату поставщикам, выплату заработной платы и прочих платежей.

На основании проведенных исследований предложены следующие рекомендации по совершенствованию учета и внутреннего контроля денежных средств ОАО ФАПК «Сахабулт».

Недостатком в системе организации кассовых операций на предприятии является сдача наличных денежных средств, превышающих лимит кассы самостоятельно в кассу банка, что является опасным мероприятием, так как кассир может подвергнуться покушению, а также это неудобно в плане траты времени кассира. Поэтому для устранения этой проблемы можно воспользоваться услугами инкассаторских служб или назначить лиц для сдачи денег в банк с более усиленной охраной.

Для работы с безналичными расчетами можно воспользоваться услугой - двусторонняя компьютерная – модемная связь "Банк-Клиент", которая позволяет отсылать платежные поручения и принимать выписки из банка в течении нескольких минут. Это позволит ускорить движение денежных средств по безналичным расчетам, а следовательно увеличивается и объем поступлений денежных средств.

Благодаря этой системе бухгалтеру не надо будет каждый раз предоставлять в банк платежные документы, что позволит обеспечить экономию рабочего времени бухгалтера.

Для того чтобы обойти ограничения по размеру наличных расчетов можно "разбить" договор на несколько более мелких договоров, так как придельный размер расчетов относится к одному договору. Тогда лимит будет применяться к каждому из этих мелких договоров.

Для получения более точного, полного и своевременного учета денежных средств и операций по их движению необходимо усилить контроль за выпиской документов по учету денежных средств, исключить исправления в кассовых документах.

Для сбалансированности объема поступлений и расходования денежных средств по все направлениям деятельности нужно стараться уменьшить дебиторскую задолженность, ускорить ее сбор, возможно поощрениями, например предоставление скидок при условии более ранней оплаты счетов, так же как можно больше и чаще предоставлять акты сверок дебиторам для контроля дебиторской задолженности.

Для осуществления предприятием инвестиционной деятельности возможна сдача в аренду неиспользованных основных средств.

Внедрение предложенных рекомендаций по совершенствованию учета и внутреннего контроля денежных средств в деятельность ОАО ФАПК «Сахабулт» принесёт положительные результаты и обеспечит рациональное движение денежных средств.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.96. №129-ФЗ (ред. от 28.11.2011). Принят Государственной думой 23.02.96. Одобрен Советом Федерации 20.03.96 // Аудит и финансовый анализ.-1997.-№1. – с.63-68.
2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий (Приказ Министерства финансов № 94н от 31 октября 2000 г. (ред. от 08.11.2010).
3. Приказ Минфина РФ от 10 октября 2008г. №136н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/08// Информационный банк "Консультант Плюс: Высшая школа"
4. Приказ Минфина РФ от 29 июля 2000г. N 34н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (с изм. и доп. от 30 декабря 2001г., 24 марта 2002г.) // Информационный банк "Консультант Плюс: Высшая школа"
5. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета. – М.: Издательство "Бухгалтерский учет", 2009 – 346 с.
6. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа: Учебное пособие. – М.: ИНФРА – М, 2009 г. – 304 с.
7. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет. – М.: Омега-Л, 2008, – 684 с.
8. Воронина Л.И. Теория бухгалтерского учета: учеб. пособ. – М.: Эксмо, 2009 г. – 416 с.
9. Воронина Л.И. Оптимизация учета расчетов с дебиторами и кредиторами на предприятии//"Помощник бухгалтера" №10 2006 г. С. 56-64
10. Грузинов В.П. Экономика предприятия: Учебник для вузов. – М.: Банки и биржи. ЮНИТИ, 2008. – 206 с.
11. Евстегнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: ИНФРА – М, 2010 – 148 с.
12. Каверина О.Д. "Организация бухгалтерского учета на предприятии" // Бухгалтерский учет № 11 2008 г. с.57-60
13. Камышанов П. И. Практическое пособие по бухгалтерскому учету: -3-е издание перераб. и Доп.- М.: " МЕДпресс";- Элиста", 2008. – 79 с.
14. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент – М.: Финансы и статистика, 2011. – 768 с.
15. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 464с.
16. Кондраков И.П. Бухгалтерский учёт – М.: ИНФРА М,2011 – 515 с.
17. Нагашев Е.В., Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. – М.:ИНФРАВ-М – 2008г.236 с.
18. Новодворский В.Д., Пономарева Л.В. Бухгалтерская отчетность организации. – М.: Издательство "Бухгалтерский учет". – 2010. – 368 с.
19. Поршнева А.Г. Основы и проблемы экономики предприятия М.: Финансы и статистика. 2010 – 92с.
20. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009 – 639 с.
21. Унифицированная система организационно-распорядительной документации. Требования к оформлению документов. ГОСТ Р 6.30-97 (утв. Постановлением Госстандарта РФ от 31 июля 1997г. №273)
22. Черемушкин С. Оценка финансового состояния предприятия на основе денежных коэффициентов// Финансовый менеджмент №5, 2010, с.11
23. Щадилова С.Н. Основы бухгалтерского учета. Учеб. пособие. – М.6 ИКЦ "ДИС", 2010. – 528 с.
24. Хахонова Н.Н. Учет, аудит и анализ денежных потоков предприятий и организаций. – М.: ИКЦ "МарТ", 2008. – 304 с.