Файл: Анализ денежных средств предприятия ОАО ФАПК «Сахабулт».pdf

Оценка динамики общего поступления и выбытия денежных средств ОАО ФАПК «Сахабулт» на расчетном счете и в кассе представлена в таблице 2.8.

Таблица 2.8

Оценка динамики общего поступления и выбытия денежных средств в ОАО ФАПК «Сахабулт», тыс.руб.

Проведенные исследования показали, что остатки на начало периода денежных средств ОАО ФАПК «Сахабулт» увеличились в 2013г. на 23994,3т.р.или на 32,5раза по сравнению с 2012г. (761,5т.р.); в кассе увеличились с 2011 по 2013г. на 193,1т.р. и составляют 278,9т.р.; остаток денежных средств на расчетном счете также увеличился на 23841,3т.р. и составляют 24476,9 т.р., а остатков по валютному счету нет.

Поступление денежных средств в 2013г. увеличилось на 28770,2т.р. или на 7,5% и составляют 412141,1т.р. по сравнению с 2012г. 383370,9т.р.; поступления в кассу сократились на 11249,1т.р.или на 7,7%, на расчетном счете увеличились на 20253,4т.р. или на 9,2%, на валютном счете увеличились на 19766,1т.р. или на 2,1раза. Снизилось расходование средств Общества в 2013 году по сравнению с предыдущим годом на 5701,4т.р. или на 1,6%. Суммарное расходование денежных средств в 2013 году составило 365077,9т. р. Остаток денежных средств ОАО ФАПК «Сахабулт» увеличился на 47063,3т.р. или на 2,9раза по сравнению с 2012г.

Можно сделать вывод, что предприятие накапливает средства на банковских счетах, не тратит их на хозяйственные нужды Общества.

Для более наглядного представления результатов проведенных исследований, отобразим их графически (диаграмма 2.1).

Диаграмма 2.1

Динамика денежных средств с 2011г.-2013г., тыс.руб.

В таблице 2.9 представлены данные, позволяющие провести анализ структуры денежных средств ОАО ФАПК «Сахабулт».

Таблица 2.9

Структура денежных средств ОАО ФАПК «Сахабулт» в 2010–2012 г., %

Анализ приведенных данных показал, что наибольшая доля с 83,5 до 99,6% от суммы остатка денежных средств предприятия с 2011 по 2013 году находились на расчетном счете.

Доля поступлений денежных средств на расчетный счет предприятия безусловно превышают долю поступлений в кассу и на валютный счет Общества. Структура денежных поступлений за исследуемый период изменилась не значительно.

В исследуемом периоде не произошло существенных изменений и в структуре расходования денежных средств. Наибольшую долю в расходах занимают безналичные расчеты с расчетного счета.

Доля денежных средств, находящихся на расчетных счетах Общества в конце 2013г. составила 99,6%, в 2011г. этот показатель составлял 83,5%, в 2011г. 98,9%.

В результате проведенных исследований можно сделать вывод, что ОАО ФАПК «Сахабулт» в своих расчетах использует преимущественно безналичные денежные средства, которые хранятся на расчетном счете.

2.6 Анализ состояния денежных средств и эффективность их использования

Эффективность работы предприятия зависит от многих факторов, которые можно разделить на внешние, оказывающие влияние вне зависимости от интересов предприятия, и внутренние, на которые предприятие может и должно активно влиять. Эти факторы могут быть, как положительными, так и отрицательными. Ущерб от данных факторов может быть снижен при эффективном и правильном использовании денежных средств.

Одно из условий финансовой устойчивости предприятия выражено в показателях платежеспособности и ликвидности. Показатели платежеспособности и ликвидности отражают способность предприятия погасить свои краткосрочные обязательства легко реализуемыми средствами.

Проведем анализ ликвидности баланса ОАО ФАПК «Сахабулт» групповым методом за 2011г. - 2013 г. Результаты расчета представлены в таблице 2.10 и в таблице 2.11.

Таблица 2.10

Анализ ликвидности баланса за 2011г. - 2013 г., тыс.руб.

Продолжение таблицы 2.10

Теперь определим соотношение активов и пассивов (Таблица 2.11)

Таблица 2.11

Соотношение активов и пассивов

По результатам табл. 2.11 можно охарактеризовать ликвидность баланса ОАО ФАПК «Сахабулт» в 2011году как недостаточную, так как не соблюдаются условия первого неравенства на начало и конец периода, что свидетельствует о неспособности Общества рассчитаться по наиболее срочным обязательствам, а также не соблюдается условие второго неравенства в начале года, у Общества недостаточно средств для погашения задолженности на срок от 3-х до 6-ти месяцев, к концу года ситуация изменилась в лучшую сторону. В 2012году баланс не ликвидный: в начале года не соблюдается первое неравенство – общество не способно рассчитаться по срочным обязательствам (сроки до 3-х месяцев), в конце года ситуация с первым неравенством не изменилась, также мы видим изменения во втором неравенстве в конце года в худшую сторону, у Общества не достаточно средств, которые могут быть использованы для краткосрочных обязательств в течении от 3-х до 6-ти месяцев. В 2013году также баланс не ликвидный: в начале года не соответствует первое и второе неравенство, в конце года первое неравенство изменилось в лучшую сторону, Общество в состоянии погасить задолженность по наиболее срочным обязательствам, второе неравенство не изменилось.

Второй метод: метод коэффициентов, служит для быстрой оценки способности предприятия выполнять свои краткосрочные обязательства. При этом методе применяются следующие коэффициенты: коэффициент текущей ликвидности, промежуточной ликвидности и абсолютной ликвидности.

Коэффициент абсолютной (мгновенной) ликвидности отражает способность предприятия выполнять краткосрочные обязательства за счет свободных денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, быстро реализуемых в случае надобности. Платежеспособность считается нормальной, если это показатель выше ≥0,2.

, на конец 2011года

, на начало 2012 года

, на конец 2012года

, на начало 2013 года

, на конец 2013года

Коэффициент промежуточной ликвидности показывает, какую часть текущей задолженности организация может покрыть в ближайшей перспективе при условии полного погашения дебиторской задолженности. Он характеризует ожидаемую платежеспособность на период, равный средней продолжительности одного оборота дебиторской задолженности. Нормальным считается соотношение ≥1.

=0,36, на конец 2011 года

=0,36, на начало 2012 года

Коэффициент текущей ликвидности показывает платежные возможности организации при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов. Нормальное значение данного коэффициента находится в пределах ≥2.

, на конец 2012года

, на конец 2013года

Рассчитаем коэффициенты ликвидности. Результаты расчета представлены в таблице 2.12.