Файл: Учет наличных денежных средств в кассе предприятия (на примере ООО «Купер»).pdf

Таблица 2.12

Получение наличных денежных средств в кассу

ООО «Купер» с расчетного счета, руб.

Анализирую проводки представленные в таблице 2.12, следует отметить, что комиссия банка учитывается организацией в бухгалтерском учете в составе прочих расходов на дату оказания услуги по выдаче наличных денежных средств. Это определено п. 11 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99. Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций расчеты с банком могут производиться с использованием счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», что собственно и представлено в таблице 2.12.

Рассмотрев весь спектр используемых операций по учету наличных денежных средств в кассе ООО «Купер», сформируем выводы

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По итогам проведения исследования, был сделан вывод о том, что деньги – это в своем роде особый вид универсального товара, используемого в качестве всеобщего эквивалента, посредством которого выражается стоимость всех других товаров. В экономике страны население предъявляет спрос на деньги, поскольку они выполняют важные функции.

Учет денежных средств является одним из самых ответственных участков ведения бухгалтерской деятельности на любом предприятии независимо от его организационно-правовой формы. Синтетический и аналитический учет ведется согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению по счетам 50 «Касса» и 51 «Расчетный счет».

Объектом исследования настоящей выпускной квалификационной работы, является «Купер». Предприятие, специализируется на деятельности кафе и ресторанов. При проведении анализа финансовых показателей, было определено снижение финансового результата от текущей (основной) деятельности предприятия в 2017 г. по сравнению с 2016 г.

Рассмотрен принцип организации учета денежных средств на предприятии, изучены формы учета денежных средств и структура формирования операций в бухгалтерском учете по средствам проводок, пример которых представлен в таблицах.

Определив принцип учета, был проведен анализ денежных потока на ООО «Купер» по данным отчета о движении денежных средств. Резюмируя результаты анализа результативного чистого денежного потока и чистых денежных потоков от каждого вида деятельности ООО «Купер», можно охарактеризовать ситуацию, связанную с ее денежными потоками в прошлом 2016 году и в отчетном 2017 году, в целом как не удовлетворительную, а произошедшие изменения – как неоднозначные.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 03.08.2018, с изм. вступ. 01.09.2018) // СПС «КонсультантПлюс», 2018
2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ(ред. от 03.08.2018) // СПС «КонсультантПлюс», 2018
3. Приказ Минфина РФ от 02.02.2011 № 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2011 № 20336) // СПС «КонсультантПлюс», 2018
4. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 29.07.2018) «О бухгалтерском учете» // СПС «КонсультантПлюс», 2018
5. Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ (ред. от 03.07.2018) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» // СПС «КонсультантПлюс», 2018
6. Федеральный конституционный закон от 21.03.2014 № 6-ФКЗ (ред. от 28.12.2017) «О принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образовании в составе Российской Федерации новых субъектов - Республики Крым и города федерального значения Севастополя» // СПС «Гарант», 2018
7. Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н (ред. от 06.03.2018) «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 № 18023) // СПС «КонсультантПлюс», 2018
8. Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации (утв. Банком России 24.04.2008 № 318-П) (ред. от 16.02.2015) (Зарегистрировано в Минюсте России 26.05.2008 № 11751) // СПС «Право.ru», 2018
9. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» // СПС «Гарант», 2018
10. Приказ Минфина России от 06.05.1999 № 32н (ред. от 06.04.2015) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 № 1791) // СПС «КонсультантПлюс», 2018
11. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н (ред. от 11.04.2018) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.08.1998 № 1598) // СПС «КонсультантПлюс», 2018
12. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н (ред. от 08.11.2010, с изм. от 29.01.2018) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» // СПС «КонсультантПлюс», 2018
13. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (ред. от 19.06.2017) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 № 32404) // СПС «КонсультантПлюс», 2018
14. Бахолдина И.В., Голышева Н.И. Бухгалтерский финансовый учет. Учебное пособие. Гриф УМО МО РФ. – М.: Дрофа, 2016. – 320 с.
15. Жданова А.О. Финансовая грамотность: СПО. Материалы для учащихся. – М.: Вита-Пресс, 2016. – 400 с.
16. Касьянова Г.Ю. 10 000 и одна проводка. Практическое руководство по корреспонденции счетов, учету и документоведению хозяйственных операций. 9-е изд., перераб. и доп. – М.: АБАК, 2016. – 864 с.
17. Касьянова Г.Ю. Отчетность: бухгалтерская, налоговая и статистическая. + диск с формами отчетности, рекомендациями по их заполнению и нормативными документами. 6-е изд., перераб. и доп. – М.: АБАК, Гарант, 2015. – 464 с.
18. Касьянова Г.Ю. Реализация: бухгалтерский и налоговый учет. Собственная продукция и товары; Строительство; Работы и услуги; Прочие активы. 10-е изд., перераб. и доп. – М.: АБАК, 2016. – 232 с.
19. Ковалев В. В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью: учебнопракт. пособие. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. – 223 с.
20. Куликова Л.И. Бухгалтерский учет.Конспект лекций. Учебное пособие. – М.: Проспект, 2016. – 112 с.
21. Лукасевич И.Я., Жуков П.Е. Управление денежными потоками. Учебник. – М.: Вузовский учебник, 2016. – 184 с.
22. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Экономический анализ хозяйственной деятельности. – М: 2016 – 324 с.
23. Струченков В.И. Прикладные задачи оптимизации. Модели, методы, алгоритмы. – М.: Солон-Пресс, 2016. – 314 с.
24. Экономика фирмы. Учебник / под общ.ред. Иващенко Н.П. – М.: Проспект, 2017. – 528 с.
25. Файзуллин Р.В. Давлетова Р.С. Система сбалансированных показателей для оценки устойчивости предприятия // Научный журнал НИУ ИТМО. Серия «Экономика и экологический менеджмент». 2014. № 3 (18).