Файл: Налоговая система РФ и проблемы ее совершенствования (Общая характеристика налоговой системы России)).pdf

Предлагается разработать общие принципы взаимодействия региональных и муниципальных органов с налоговой службой в части доступа к налогово-значимой информации.

В заключение хотелось бы отметить, что с научной точки зрения, снижение угроз налоговой безопасности территорий возможно при качественном налоговом администрировании, только при качественном налоговом администрировании и управлении налоговыми отношениями. Потому что от качества налогового администрирования, которое определяется в целом эффективностью контрольных мероприятий и урегулированием налоговой задолженности, зависит снижение степени неопределенности будущего состояния налоговой системы и налогового потенциала, а также повышение достоверности прогнозов, а это в свою очередь влияет на обеспеченность сбалансированности региональных и местных бюджетов.

Заключение

Налоговый механизм является наиболее действенным и эффективным рычагом государственного регулирования. От того, насколько эффективной будет налоговая система государства, зависит и эффективность функционирования страны и народного хозяйства в целом.

В данной работе, в соответствии с поставленной целью, проведен анализ современной налоговой системы РФ и предложены рекомендации по ее совершенствованию.

Структурно работа состоит из введения, содержания, двух глав, заключения, списка использованных источников и литературы.

В первой главе работы рассматриваются понятие, становление и развитее законодательства о налоговой системе Российской Федерации, дается детальная характеристика налоговой системы РФ, рассматриваются ее основные функции.

Рассмотрев различные точки зрения понятии налоговой системы РФ, считаем, что в Налоговом кодексе РФ следует закрепить легальное определение налоговой системы, в целях устранения неясности и многообразий толкования данного термина, а именно такое определение, которое будет включать в себя определенные принципы на которых будет основана система урегулированных нормами права общественных отношений, складывающихся в связи с установлением и взиманием налогов и сборов.

Проанализировав становление и развитие законодательства о налоговой системе Российской Федерации, мы пришли к выводу, что правовое развитие налоговой системы Российской Федерации можно разделить на три основных этапа:

1 этап — формирование в Российской Федерации налоговой системы рыночного типа (1992 - 1997 г.г.);

2 этап - реформирование налоговой системы (1998 - 2004 г.г.);

3 этап - переход к устойчивому развитию налоговой системы (с 2005 г.)

Во второй главе работы были определены следующие основные направления совершенствования законодательства Российской Федерации о налоговой системе и сформулированы предложения по совершенствованию налогового законодательства Российской Федерации:

1) сделать налоговую систему более справедливой по отношению к налогоплательщикам, находящимся не только в разных экономических условиях, но и с учетом единого экономического пространства для всех субъектов налога и единого механизма регулирования налогообложения.

2) на законодательном уровне:

- обеспечить полноту и эффективность сбора платежей со всех категорий субъектов налога;

- ликвидировать в налоговом законодательстве все условия, способствующие легитимным способом избежать снижения сумм уплаты налогов и сборов;

- упростить налоговую систему за счет уменьшения числа налогов и сборов, заменив их единым налогом на доход, сокращения и ликвидации всевозможных внебюджетных и бюджетных фондов, сокращения органов, ответственных за собираемость налоговых платежей.

Реализация указанных и ряда других мероприятий, перечисленных во второй главе работы, будет способствовать созданию рациональной (оптимальной), эффективной, справедливой, стабильной и предсказуемой налоговой системы.

Список использованных источников

Нормативные правовые акты

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 г.) (в текущей редакции) // Собрание законодательства РФ. - 2014. - № 31. - Ст. 4398.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146 -ФЗ (ред. от 28.12.2019) // Собрание законодательства РФ. – 1998. - № 148-149. – Ст. 3824.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (в ред. от 28.12.2019 г.) // Собрание законодательства РФ. – 2000. - № 32. - Ст. 3340.

Монографии и периодические издания

1. Ашмарина Е. М. Налоговое право / Е. М. Ашмарина, Е. С. Иванова, Е. В. Кудряшова, Т. Д. Мыктыбаев. - М.: КноРус, 2017. - 240 с.
2. Кваша Ю. Ф. Налоговое право: краткий курс лекций / Ю. Ф. Кваша, А. П. Зрелов, М. Ф. Харламов. - М.: Юрайт-Издат, Юрайт, 2017. - 176 с.
3. Кутукова Е.С. Пути совершенствования национальной налоговой системы в интересах ускорения социально-экономического развития России // Аналитический вестник Совета Федерации Федерального Собрания РФ. - 2016. - № 51 (650). - С. 32-37.
4. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ: учебник для вузов / В.Г. Пансков. - М.: Книжный мир, 2019. - 418 с.
5. Петрова Г.В. Налоговое право: учебник для вузов / Г.В. Петрова. - М.: ИНФРА-М - НОРМА, 2017. - 246 с.
6. Черника Д.Г. Налоги: учебное пособие / Д. Г. Черника. - М.: Финансы и статистика, 2017. - 514 с.

Интернет-ресурсы

1. История НДФЛ в России [Электронный ресурс] // Налоги и бухучет. Информационно-правовой портал «ГАРАНТ». - Режим доступа: http://www.garant.ru/infografika/621831/ (дата обращения: 28.03.2020).
2. Крамаренко Л.А. Российская налоговая система: исторические аспекты развития [Электронный ресурс] // Международная база экспертов. - Режим доступа: http://www.nest-expert.ru/node/59 (дата обращения: 28.03.2020).
3. Лебедева Е. Экспертное мнение: НДФЛ: история и современность [Электронный ресурс] // Журнал «Система успеха». - Режим доступа: http://www.irbis-group.ru/content/view/4109/727/ (дата обращения: 28.03.2020).
4. Личное страхование в России [Электронный ресурс] / Эксперт РА. – Режим доступа: http://raexpert.ru (дата обращения: 28.03.2020).
5. Общие вопросы совершенствования налоговой системы и проблемы налогообложения физических лиц [Электронный ресурс] // Налоговый вестник. – Режим доступа: http://www.nalvest.com/nv-articles/detail.php?ID=20428 (дата обращения: 28.03.2020)
6. Причины осуществления государственного принуждения в сфере налогообложения, его составляющие [Электронный ресурс] // Экономическое, финансовое, налоговое право (библиотека). - Режим доступа: http://librisum.com/proces/kosov60.htm (дата обращения: 28.03.2020).
7. Сущность и функции налогов [Электронный ресурс] // Электронная библиотека Grandars. - Режим доступа: http://www.grandars.ru/student/nalogi/funkcii-nalogov.html (дата обращения: 28.03.2020) .

Приложение 1

Рис. 1. Структура налоговой нагрузки по видам налогов

1. Ашмарина Е. М. Налоговое право / Е. М. Ашмарина, Е. С. Иванова, Е. В. Кудряшова, Т. Д. Мыктыбаев. - М.: КноРус, 2017. С. 57. ↑

2. Там же. С. 57-58. ↑

3. Черника Д.Г. Налоги: учебное пособие / Д. Г. Черника. - М.: Финансы и статистика, 2017. С. 112. ↑

4. История НДФЛ в России [Электронный ресурс] // Налоги и бухучет. Информационно-правовой портал «ГАРАНТ». - Режим доступа: http://www.garant.ru/infografika/621831/ (дата обращения: 28.03.2020). ↑

5. Крамаренко Л.А. Российская налоговая система: исторические аспекты развития [Электронный ресурс] // Международная база экспертов. - Режим доступа: http://www.nest-expert.ru/node/59 (дата обращения: 28.03.2020). ↑

6. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ: учебник для вузов / В.Г. Пансков. - М.: Книжный мир, 2019. С. 102. ↑

7. Петрова Г.В. Налоговое право: учебник для вузов / Г.В. Петрова. - М.: ИНФРА-М - НОРМА, 2017. С. 64. ↑

8. Крамаренко Л.А. Российская налоговая система: исторические аспекты развития [Электронный ресурс] // Международная база экспертов. - Режим доступа: http://www.nest-expert.ru/node/59 (дата обращения: 28.03.2020). ↑

9. Там же. ↑

10. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146 -ФЗ (ред. от 28.12.2019) // Собрание законодательства РФ. – 1998. - № 148-149. – Ст. 3824. ↑

11. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (в ред. от 28.12.2019 г.) // Собрание законодательства РФ. – 2000. - № 32. - Ст. 3340. ↑

12. Ашмарина Е. М. Налоговое право / Е. М. Ашмарина, Е. С. Иванова, Е. В. Кудряшова, Т. Д. Мыктыбаев. - М.: КноРус, 2017. С. 34. ↑

13. Кваша Ю. Ф. Налоговое право: краткий курс лекций / Ю. Ф. Кваша, А. П. Зрелов, М. Ф. Харламов. - М.: Юрайт-Издат, Юрайт, 2017. С. 81. ↑

14. Там же. С. 11. ↑

15. Причины осуществления государственного принуждения в сфере налогообложения, его составляющие [Электронный ресурс] // Экономическое, финансовое, налоговое право (библиотека). - Режим доступа:

    http://librisum.com/proces/kosov60.htm (дата обращения: 28.03.2020). ↑

16. Крамаренко Л.А. Российская налоговая система: исторические аспекты развития [Электронный ресурс] // Международная база экспертов. - Режим доступа: http://www.nest-expert.ru/node/59 (дата обращения: 28.03.2020). ↑

17. Петрова Г.В. Налоговое право: учебник для вузов / Г.В. Петрова. - М.: ИНФРА-М - НОРМА, 2017. С. 47. ↑

18. Там же. С. 48. ↑

19. Петрова Г.В. Налоговое право: учебник для вузов / Г.В. Петрова. - М.: ИНФРА-М - НОРМА, 2017. С. 50. ↑

20. Петрова Г.В. Налоговое право: учебник для вузов / Г.В. Петрова. - М.: ИНФРА-М - НОРМА, 2017. С. 51. ↑

21. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ: учебник для вузов / В.Г. Пансков. - М.: Книжный мир, 2019. С. 127. ↑

22. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ: учебник для вузов. - М.: Книжный мир, 2019. С. 129. ↑

23. Черника Д.Г. Налоги: учебное пособие / Д. Г. Черника. - М.: Финансы и статистика, 2017. С. 173. ↑

24. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 г.) (в текущей редакции) // Собрание законодательства РФ. - 2017. - № 31. - Ст. 4398. ↑

25. Кутукова Е.С. Пути совершенствования национальной налоговой системы в интересах ускорения социально-экономического развития России // Аналитический вестник Совета Федерации РФ. - 2016. - № 51 (650). - С. 32-33. ↑

26. Кутукова Е.С. Пути совершенствования национальной налоговой системы в интересах ускорения социально-экономического развития России // Аналитический вестник Совета Федерации РФ. - 2016. - № 51 (650). - С. 33. ↑