Файл: Организация заработной платы. Понятие тарифной системы, форм и систем заработной платы. Формы коллективного премирования..pdf

Менеджер по доставке осуществляет организацию доставок товара покупателям. Старший кассир несет ответственность за кассу организации. Он следит за работой кассиров, оформляет кассовые документы, сдает инкассацию в банк, отвечает за сохранность денежных средств в кассе. Кассиры осуществляют работу на контрольно-кассовой машине, они также как и старший кассир несут ответственность за сохранность денежных средств. Работники склада осуществляю прием товара на склад и выдачу его покупателям, ведут учет принятой и отпущенной со склада продукции, несут ответственность за его сохранность. Заведующий хозяйственной части отвечает за оснащение отделов всеми необходимыми для работы средствами, включая униформу, рабочую технику и прочее. Заведующие секциями выполняют работу руководителей отделов. Они оформляют прием товара в отдел, следят за его наличием, обновлением, продажей, контролируют работу продавцов-консультантов. Продавцы-консультанты осуществляют непосредственную работу с покупателями, они должны знать весь товар своего отдела, чтобы дать правильную консультацию по всем возникающим у клиентов вопросам, занимаются приемом и выкладкой товара.

Далее рассмотрим основные экономические показатели деятельности исследуемого предприятия, которые представлены в таблице 3

На основе данных таблицы, проанализируем экономическое состояние ООО "Электротехническая компания" Магазин "Элко Мегастор".

По данным таблицы 3 можно сделать некоторые выводы о состоянии производственно - хозяйственной деятельности предприятия ООО "Электротехническая компания" Магазин "Элко Мегастор".

Выручка от реализации продукции растет хорошими темпами, так по сравнению с 2015 г. возросла на 9,5 % в 2016 г и на 57,3% в 2017 г..

Динамика численности персонала показывает ее увеличение. Это численность постоянно работающего персонала, хотя существует определенная специфика работы – сезонность, которая и характеризует увеличение численности весной-летом, а именно в марте-августе почти в два раза. Также увеличение численности можно объяснить увеличением спроса на продукцию предприятия.

Таблица 3

Экономические показатели ООО "Электротехническая компания" Магазин "Элко Мегастор"

Фонд оплаты труда за последние 2 года увеличился более чем в 2 раза, так как с одной стороны предприятие развивается, захватывает все большие рынки сбыта, поэтому и увеличивается количество работников с 48 человек в 2015 году до 83 человек в 2017 году, что безусловно влияет на размер ФОТ. С другой стороны, в связи с ростом российской экономики, а также быстрыми темпами развития предприятия, растет и заработная плата каждого работника, за последние 2 года она выросла на 5 тысяч рублей и является вполне конкурентоспособной в Астрахани, что также влияет на размер ФОТ в сторону его увеличения.

Стоимость основных производственных фондов в 2016 г снизилась, так как была начислена амортизация и нового оборудования не закупалось. В 2017 году была обновлена часть парка оборудования, что и нашло свое отражение в росте среднегодовой стоимости ОПФ на 43% к 2016 году.

Однако положительная динамика показателя фондоотдачи свидетельствует о ежегодном увеличении эффективности использования оборудования, что связано с ростом продаж продукции. Увеличение продаж с 2015 по 2016 гг. почти в 2 раза, при сокращении стоимости ОПФ свидетельствует о росте эффективности использования оборудования. В 2017 году было закуплено новое оборудование, что увеличило продажи на 9,5% и стоимость ОПФ на 43%.

В динамике себестоимости также произошел значительный скачок. За двухлетний период она увеличилась в 1,6 раза, что обусловлено увеличением объема реализации. Однако, можно заключить, что в 2017 году затраты на 1 руб. реализованной продукции выросли на 6 копеек, что обусловлено большим ростом в 2017 году тарифов на энергию и грузовые перевозки. Однако, в 2016 году затраты на 1 рубль реализованной продукции сократились на 14 копеек, вследствие того, что предприятие заключило долгосрочные договоры на грузоперевозки продукции, что позволяло значительно сократить стоимость грузоперевозок и затраты на 1 рубль реализованной продукции в целом.

Однако, в 2016 году происходит рост затрат на 1 рубль реализованной продукции на 7 копеек. Причина заключается в том, что предприятие увеличивает затраты на рекламу, повышая тем самым себестоимость продукции с целью захвата рынка, вытеснения конкурентов. Одним из важнейших показателей, характеризующих финансовые результаты деятельности предприятия, являются прибыль и рентабельность. Прибыль зависит от двух показателей – цены продукции и затрат на ее производство (себестоимости продукции). За 2015-2017 гг. валовая прибыль увеличилась в 2,7 раза, при этом выручка увеличилась только в 1,7 раза, что свидетельствует о том, что предприятие увеличивает прибыль не только за счет роста производства, но и за счет эффективного управления предприятием, а именно сокращением затрат на продажу продукции, увеличением производительности труда, увеличением сбыта.

Рентабельность стабильно растет, за 2015-2017гг. рентабельность продаж увеличилась на 5,24 %. Рост рентабельности продаж свидетельствует о том, что прибыль на рубль проданной продукции растет. Такой рост происходит за счет того что прибыль ООО "Электротехническая компания" Магазин "Элко-Мегастор" растет большими темпами чем выручка от реализации продукции.

2.2. Анализ использования фонда заработной платы и затрат на оплату труда

Начиная анализ использования фонд заработной платы, в первую очередь, рассчитаем абсолютное и относительное отклонение.

Абсолютное отклонение (ΔФОТ_абс) определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда в 2017 г. с фондом заработной платы за 2016 г. и 2016 г. с 2015 г. в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:

В таблице 4 рассмотрим абсолютное отклонение по ООО "Электротехническая компания" Магазин "Элко-Мегастор".

Таблица 4

Динамика фонда оплаты труда по ООО "Электротехническая компания" Магазин "Элко-Мегастор"

По данным таблицы 4 в 2016 г. величина ФОТ по сравнению с 2015 г. увеличилась на 4547,52 тыс. руб. или на 55,54%, т.е. имеет место абсолютный перерасход ФОП по сравнению с 2015 годом. При этом увеличение вызвано ростом фонда заработной платы на 4517,60 тыс. руб. или на 56,25%, и на 29,92 тыс. руб. за счет увеличения отчислений из прибыли, идущей на оплату труда, ФОТ.

В 2017 г. величина ФОТ по сравнению с 2016 г. увеличилась на 6401,78 тыс. руб. или на 50,27 %, т.е. имеет место перерасход ФОП по сравнению с 2016 годом. При этом увеличение вызвано ростом фонда заработной платы на 6267,69 тыс. руб. или на 49,94%. Рост суммы фонда оплаты труда произошел за счет увеличения отчислений из прибыли, идущей на оплату труда, ФОТ увеличился на 134,09 тыс. руб.

Увеличение ФОТ в 2016-2017 гг. не сказалось отрицательно на прибыли от реализации продукции, так как предприятие расширялось, нанимались новые рабочие, прибыль также выросла.

Далее проведем анализ отдельно по составляющим ФОТ. В таблице 5 выполнен анализ расходования ФЗП по ООО "Электротехническая компания" Магазин "Элко-Мегастор" по категории персонала с определением факторов, оказавших влияние на изменение фонда заработной платы.

По данным таблицы 5 видно, что на изменение ФЗП (произошло резкое увеличение в 2016 году на 4517,6 тыс. руб.) оказали влияние оба фактора: за счет увеличения численности работников на 19 человек ФЗП увеличился на 3558,84 тыс. руб., а в результате увеличения средней годовой зарплаты с 167,33 тыс. руб. до 187,31 тыс. руб. ФЗП увеличился на 958,76 тыс. руб.

Итак, в 2016 году по всем категориям персонала произошло увеличение численности, наибольшее влияние на изменение ФЗП оказало изменение численности по категории продавцов, за счет этой категории увеличение произошло на 2211,04 тыс. руб., что составило 69,6% от общего изменения (2211/ 3179,27), изменение численности по МОП, специалистам и служащим оказало небольшое влияние на изменение ФЗП: 160,8 и 345,54 тыс. руб. соответственно или по 5,06 и 11,2% от общего изменения.

Таблица 5

Анализ расходования фонда заработной платы в 2015-2016 гг.

В 2016 году по всем категориям персонала произошло увеличение средней заработной платы, наибольшее влияние на изменение ФЗП оказало изменение средней заработной платы по категории рабочих, за счет этой категории увеличение произошло на 15150,75 тыс. руб., что составило 75,65% от общего изменения (15150,75/ 20027,42), изменение средней заработной платы по руководителям и специалистам и служащим оказало примерно равное влияние на изменение ФЗП: 2331 и 1860,1 тыс. руб. соответственно или по 11,64 и 9,29% от общего изменения.

Обратимся к анализу расходования фонда заработной платы в 2016-2017 гг. (табл. 6)

По данным таблицы 6 видно, что на изменение ФЗП (произошло увеличение в 2017 году на 6267,69 тыс. руб.) оказали влияние оба фактора: за счет увеличения численности работников на 16 человек ФЗП вырос на 2996,92 тыс. руб., а в результате увеличения средней годовой зарплаты с 187,31 тыс. руб. до 226,71 тыс. руб. ФЗП увеличился на 3270,77 тыс. руб.

Таблица 6

Анализ расходования фонда заработной платы в 2016-2017 гг.

Итак, в 2017 году по всем категориям персонала произошло увеличение численности, наибольшее влияние на изменение ФЗП оказало изменение численности по категории продавцов, за счет этой категории увеличение произошло на 2580,99 тыс. руб., что составило 86,1 % от общего изменения (2580,99/ 2996,92), изменение численности по руководителям и специалистам и служащим оказало примерно равное влияние на изменение ФЗП: 305,54 и 250,19 тыс. руб. соответственно или по 10,2 и 8,3% от общего изменения.