Файл: ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ УЧЕТА И КОНТРОЛЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В ООО «СТРИТ СЕВЕН».pdf

ГЛАВА 2. ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ УЧЕТА И КОНТРОЛЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В ООО «СТРИТ СЕВЕН»

2.1 Общая организационно-экономическая характеристика

ООО «Стрит Севен»

ООО «Стрит Севен» является коммерческой организацией, основным видом деятельности которой является оказание рекламных услуг.

ООО «Стрит Севен» может иметь гражданские права и нести гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами, если это не противоречит предмету и целям деятельности, определенно ограниченным Уставом общества.

Производственно-хозяйственная деятельность ООО «Стрит Севен» регулируется действующими нормами федерального законодательства, а также регионального законодательства, Указами Президента России, Постановлениями, Решениями и другими нормативными актами, издаваемыми федеральным Правительством и органами местного самоуправления, настоящим Уставом Предприятия и Учредительным договором, если они не противоречат федеральному законодательству.

Миссия компании – удовлетворить потребность предпринимателей, частных лиц в рекламном продукте, содействовать развитию и продвижению бизнеса своих клиентов.

Целью деятельности ООО «Стрит Севен» является качественное и полное удовлетворение потребностей организаций и частных лиц в рекламных услугах, а также получение прибыли.

ООО «Стрит Севен» - динамично развивающееся рекламное агентство. Компания стремится полностью освободить клиента от рекламных «забот», взяв на себя ответственность за успех и жизнеспособность рекламной кампании. Именно поэтому компания обладает собственной производственной базой и постоянно совершенствуется арсенал методов. Успешные проекты компании сочетают крепкие классические технологии и блестящий креатив. Стратегической задачей деятельности рекламного агентства является управление имиджем клиента. Этот процесс предполагает профессиональное достижение цели на каждом этапе позиционирования. Грамотное планирование и анализ плюс исключительно качественная пошаговая реализация - вот основа создания репутации и, в конечном итоге, продвижения бизнеса.

Область деятельности ООО «Стрит Севен» включает в себя:

- широкоформатная печать;

- создание, монтаж/демонтаж наружной рекламы любой конфигурации и сложности;

- профессиональные маркетинговые исследования;

- оформление транспортной рекламы (наружной и внутренней);

- любой вид полиграфии;

- изготовление сувенирной продукции;

- дизайнерские услуги.

Компания «Стрит Севен» работает со своими клиентами с отсрочкой платежей за оказанные услуги, что привлекает не только малые организации, но и крупные предприятия т.к. рекламные услуги, в частности полиграфия и широкоформатная печать являются срочным продуктом.

Отличительными плюсами компании «Стрит Севен» являются качество, сроки и цены на оказание рекламных услуг.

Главной задачей организационной структуры рекламного агентства «Стрит Севен» является установление взаимоотношений полномочий, которые связывают высшее руководство с низшими уровнями работников. Эти отношения устанавливаются посредством делегирования, которое означает передачу полномочий и задач лицу, которое принимает на себя ответственность за их выполнение.

ООО «Стрит Севен» самостоятельно организует свою производственно-хозяйственную деятельность на принципах полного хозрасчета и несет ответственность за ее результаты и выполнение взятых на себя обязательств перед трудовым коллективом, партнерами по заключенным договорам, госбюджетом и банками согласно действующему законодательству.

Имущественное положение предприятия оценивается исходя из наличия и размещения его экономических ресурсов (активов) и источников их формирования (пассивов). Сопоставление стоимости активов, которыми располагает предприятие, с величиной пассивов позволяет оценить финансовое состояние предприятия.

2.2 Организация учета кассовых операций в ООО «Стрит Севен»

Денежные средства ООО «Стрит Севен» находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, в чековых книжках и т.д. Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей.

Поступление денег в кассу и выдачу из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Подчистки, помарки и исправления, хотя бы и оговоренные, в этих документах не допускаются. Прием и выдача денег по кассовым ордерам производится только в день их составления.

В ходе исследования были изучены кассовые документы компании «Стрит Севен», в приложении 1 прилагается приходный кассовый ордер, в приложении 2 расходный кассовый ордер.

Поступление денежных средств в кассу рекламной компании может происходить:

• с расчетного счета предприятия;
• от покупателей и заказчиков.

Это также может быть:

• возврат неиспользованного аванса от подотчетных лиц;
• погашение долга по ссудам, выданным сотрудникам предприятия;
• возмещение причиненного материального ущерба;
• получение займов (кредитов) по договорам с юридическими и физическими лицами и т.п.

Прием и учет наличных денежных средств ведется в строгом соответствии с законодательными актами и нормативными документами, регламентирующими их поступление. Поступление наличных денег в кассу предприятия оформляется приходным кассовым ордером (форма № KO-1).

Лицу, которое вносит деньги в кассу, выдается квитанция к приходному кассовому ордеру. Квитанция также подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром и заверяется печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата. Содержание финансовой операции, указанной в приходном ордере, соответствует наименованию операций в квитанции к приходному ордеру. В приходных кассовых ордерах указывается основание для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы.

Выдача наличных денежных средств из кассы ООО «Стрит Севен» сотрудникам может производиться на следующие цели: под отчет на хозяйственные и операционные расходы; в порядке возмещения произведенных работником из личных средств расходов на нужды предприятия (по решению руководителя); на командировочные расходы; на выплату заработной платы; на выплату пособий по социальному страхованию; на выдачу ссуд и тому подобные цели.

Все операции по кассе ООО «Стрит Севен» отражаются в кассовой книге.

ООО «Стрит Севен» осуществляет бухгалтерский учет с применением ПЭВМ, регистрация приходных кассовых документов осуществляется с применением средств вычислительной техники. В ООО «Стрит Севен» 1 сентября 2018 г. имели место следующие кассовые операции:

- получены по чеку денежные средства с расчетного счета для выдачи заработной платы и на хозяйственные нужды в сумме 197 000 руб. (ПКО N 127);

- получены денежные средства от покупателя за реализованный ему ранее товар - 47 200 руб. (ПКО N 128);

- получены денежные средства от подотчетного лица П.Н. Краснова как остаток неиспользованного аванса - 3895 руб. (ПКО N 129);

- получены денежные средства от работника В.В. Петрова в погашение выданного ему ранее займа и процентов по нему - 250 000 руб. (ПКО N 130);

- выдана заработная плата работникам организации за август 2018 г. - 172 000 руб. (РКО N 268);

- выдано под отчет И.А. Иванову на хозяйственные нужды 25 000 руб. (РКО N 269);

- выплачены дивиденды участникам А.С. Сидорову (РКО N 270) и П.К. Миронову (РКО N 271) (не работникам организации) за 2018 г. - 30 000 руб.;

- внесены денежные средства на расчетный счет - 270 000 руб. (РКО N 272).

Остаток денежных средств в кассе на начало дня составил 10 320 руб.

Лимит остатка денежных средств в кассе - 60000 руб.

Таблица 2

Касса за «01» сентября 2018 г. ООО «Стрит Севен»

Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве четырех приходных и пяти расходных получил.

Потапова Е.В.

Кассир------------- -------------------------

(подпись) (расшифровка подписи)

Ко второму экземпляру каждого листа кассовой книги - отчету кассира прикладываются все приходные и расходные кассовые ордера, расчетно-платежные или платежные ведомости.

Отчеты кассира и кассовая книга хранятся в архиве организации в течение пяти лет.

Денежные средства, хранящиеся в кассе, учитывают на синтетическом счете 50 «Касса». В дебет его записывают поступление денежных средств в кассу, а в кредит - выбытие денежных средств из кассы.

Операции по поступлению денежных средств в рублях в кассу организации ООО «Стрит Севен» оформляются следующими записями:

Д-т 50/1 К-т 51 - оприходованы в кассу денежные средства, снятые с расчетного счета по чеку. Наличные деньги, полученные предприятиями в банках, расходуются на цели, указанные в чеке;

Д-т 50/1 К-т 75/1 - получены денежные средства в кассу от учредителей (участников) организации;

Д-т 50/1 К-т 71 - получены денежные средства в кассу от подотчетного лица;

Д-т 50/1 К-т 73/1 - работником погашен ранее полученный от организации заем;

Д-т 50/1 К-т 73/2 - работником возмещен материальный ущерб, причиненный организации в результате недостач и хищений денежных и товарно-материальных ценностей;

Д-т 50/1 К-т 62, 76 - получены денежные средства в кассу от покупателей и прочих дебиторов;

Д-т 50/1 К-т 66, 67 - получен краткосрочный (долгосрочный) кредит (заем);

Д-т 50/1 К-т 91/1 - оприходованы в кассу излишки денежных средств, выявленные в результате инвентаризации;

Д-т 50/1 К-т 90/1 - оприходована в кассу выручка от реализации товаров (работ, услуг);

Д-т 50/1 К-т 71, 76 - получены денежные документы в кассу от подотчетного лица и прочих дебиторов.

Операции по выдаче из кассы денежных средств в рублях оформляются следующими записями:

Д-т 51 К-т 50/1 - выданы из кассы денежные средства для зачисления их на расчетный счет;

Д-т 70 К-т 50/1 - выданы из кассы заработная плата работникам организации, премии, вознаграждения, пособия и т.п.;

Д-т 71 К-т 50/1 - выданы из кассы денежные средства под отчет;

Д-т 73/1 К-т 50/1 - выдан из кассы заем работнику организации;

Д-т 75/2 К-т 50/1 - выплачены из кассы дивиденды учредителям (участникам) организации;

Д-т 60, 76 К-т 50/1 - погашена задолженность перед поставщиками и прочими кредиторами;

Д-т 66, 67 К-т 50/1 - возвращен краткосрочный (долгосрочный) кредит (заем);

Д-т 94 К-т 50/1 - отражена недостача денежных средств в кассе, выявленная в результате инвентаризации;

Д-т 71, 76 К-т 50/3 - выданы денежные документы из кассы под отчет.

Порядок проведения инвентаризации денежных средств и бланков строгой отчетности в ООО «Стрит Севен» осуществляется на основе Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств.

2.3. Пути совершенствования организации учета и повышение эффективности контроля кассовых операций в ООО «Стрит Севен»

Внутрихозяйственный контроль выступает как самостоятельная функция управления внутри организации, отличается глубиной и точностью, осуществляется там, где находится центр тяжести управления. Главное назначение внутрихозяйственного контроля  – непрерывное наблюдение за эффективностью финансово-хозяйственной деятельности, обеспечение снабженческо-сбытовой и производственной деятельности, обеспечение сохранности денежных и материальных средств, устранение причин и условий, порождающих бесхозяйственность и хищения.