Файл: Прибыль и рентабельность производственной организации, на примере реально существующей организации (ПАО «Сибур-Транс»).pdf

Финансовые показатели компании:

Выручка за 2017 год составила 183 млн. долл.

Перспективы развития:

Запланированное на 2019-2020 год стратегическое строительство в Восточной Сибири и на Дальнем Востоке нового центра добычи и переработки газа оценивается определяющим для деятельности предприятия.
В этой связи в 2017 году компанией приняты решения о наращивании собственного парка.

ПАО «СИБУР-Транс» до конца 2020 года планирует увеличить собственный парк вагонов до 5,3 тыс. единиц. В управлении на конец года будет находиться свыше 16 тыс. вагонов, отмечают в компании.

В I полугодие 2017 года собственный парк компании увеличился на 8,8% и составляет на сегодняшний день более 4 тыс. единиц, всего на данный момент в управлении находится более 13,8 тыс. единиц подвижного состава. В основном это вагоны-цистерны для перевозки сжиженного углеводородного газа (СУГ), а также вагоны-цистерны для перевозки продуктов нефтехимии, контейнер-цистерны для перевозки СУГ и нефтехимической продукции и крытый подвижной состав для перевозки каучуков и полимеров.

Во II полугодии «СИБУР-Транс» продолжила реализовывать стратегические мероприятия, которые запланированы на 2018 год. Наиболее значимыми из них являются: расширение собственного парка вагонов-цистерн для перевозки СУГ и увеличение арендованного парка нефтебензиновых вагонов-цистерн; проект развития Тобольского транспортного узла и увеличение его пропускной способности; реализация проекта по строительству пункта ремонта и освидетельствования контейнеров-цистерн; дальнейшее развитие контейнерных перевозок полимерной и нефтехимической продукции.

На основании показателей бухгалтерской отчетности проведем анализ показателей финансового результата ПАО «СИБУР-Транс».

2.2 Анализ динамики и структуры прибыли ПАО «Сибур-Транс»

Рассмотрим процесс расчета прибыли организации. Расчет выполняется за отчетный и аналогичный период предыдущего года. На основе этой таблицы затем проведем горизонтальный и вертикальный анализ прибыли, определим динамику основных показателей, формирующих прибыль, и оценим их влияние на изучаемый показатель.

Таблица 2.1

Процесс формирования и расчета финансового результата, тыс. руб.

Из расчетов видно, что выручка от продаж в ПАО «СИБУР-Транс» в 2017 году уменьшилась на 20,01%. Показатель себестоимости проданных товаров в 2017 году так же уменьшился на 27 608, а в процентном соотношении – 30,45%.

Прирост валовой прибыли составил 4 861 тыс. руб. в процентном соотношении – 21,17%.

Перейдем к горизонтальному анализу прибыли.

Таблица 2. 2.

Горизонтальный анализ «Отчета о финансовых результатах», тыс. руб.

Произведенные расчеты с использованием метода горизонтального анализа по данным формы №2 позволяют сделать следующие выводы.

По отношению к предыдущему периоду чистая прибыль составила 37,02%. Выручка от продаж составила 120%, валовая прибыль – 78,82%. Чистая прибыль растет быстрее, чем прибыль от продаж, что свидетельствует о рациональной налоговой политике предприятия.

Изменения в структуре прибыли анализируются с использованием методов вертикального анализа. Соответствующие расчеты по данным формы №2 представлены в таблице 2.3.

Таблица 2.3.

Вертикальный анализ «Отчета о финансовых результатах»

Таким образом, проведя вертикальный анализ «Отчета о финансовых результатах», мы видим, что в 2017 году себестоимость проданной продукции уменьшилась на 6,9%, соответственно валовая прибыль увеличилась на 6,9 %, так же произошло увеличение прибыли от продаж на 4,17% и чистой прибыли на 2,00%. Снижение себестоимости продукции привело к увеличению прибыли предприятия.

Теперь перейдем к анализу чистой прибыли.

Таблица 2.4.

Анализ чистой прибыли, тыс. руб.

В отчетном периоде чистая прибыль по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 2 072тыс. рублей. Чистая прибыль на рубль оборота увеличилась на 2,00%. На увеличение чистой прибыли повлияло уменьшение себестоимости и управленческих расходов организации.

2.3 Факторный факторный анализ прибыли

Факторный анализ — это методика комплексного системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей. Одним  приняты из приемов проведения  горизонтальный факторного анализа  анализ являются приемы  составил элиминирования. Элиминировать — это  расходы значит устранить,  отраслей исключить воздействие  разные всех факторов  который на величину результативного  этом показателя, кроме  являются одного. Используя  представлена этот прием,  увеличение на основании данных  влияния табл. 5 определим  стратегическое влияние каждого  расчетную фактора на прибыль  изменение от реализации.

Таблица 2.5

Процесс формирования  факторный и расчета прибыли,  изменение тыс. руб.

В  настоящее этом случае  таблица влияние факторных  трендовый показателей на прибыль (результативный  доходность показатель) можно  виде представить в виде  влияние аддитивной модели:

П = В- С – АР + ПД – ПР – ННП

Как  влияния известно, размер  поэтому выручки от реализации  расходы зависит от таких  величины факторов, как  основании цена реализованной  эффективность продукции, удельный  основании вес каждого  приемы вида продукции  прочие в общем объеме  изменение реализации и количество  года реализуемой продукции. Такую  однако зависимость можно  процессе записать в виде  связи следующей формулы:

где  отражаемого УД— показатель  составе структуры реализованной  зпер продукции;

N— объем  чистая реализации продукции;

Ц— цена  изменение продукции.

Факторную модель  относящиеся себестоимости реализованной  эффективности продукции можно  анализ представить в виде  себестоимости такого выражения:

где  несет УД— показатель  суммами структуры произведенной  составил продукции;

N— объем  хозяйственной производства продукции;

Зпер — переменные  сборов затраты на производство  отражаемого единицы продукции (себестоимость  става единицы).

Используя данные  потребностей Отчета о финансовых  увеличение результатах, определить  полугодии влияние всех  многообразная перечисленных факторов  однако на финансовый результат  стратегические невозможно, так  базу как нам  наиболее не известен ни удельный  приемы вес реализованной  наиболее и произведенной продукции,  момент объем выпуска  результативных и реализации, ни цена,  продуктов ни себестоимость единицы. В  финансового то же время, зная  изменение средний индекс  поэтому цен, можно  влияние определить влияние  валовая на размер чистой  однако прибыли изменения  каждого цен, объема  расходы реализованной продукции,  наиболее объема выпущенной  приемы продукции.

По данным  виде управленческого учета  размер цены на продукцию  нашем в отчетном периоде  сборов возросли на 5 %, то есть  виде индекс цен (1ц) составил 1,05.

Определим  долях влияние факторов  относительными на изменение выручки  потребностей от реализации. Общее  которая изменение выручки  центра от реализации находим  сколько по формуле:

∆ В общ = B1 – B0 = 113624 – 136371 = -22 747

То  размер есть за отчетный  находятся период выручка  перевозки от реализации продукции  отрезок уменьшилась на 22 747 тыс. руб. Это  между изменение является  налог результатом влияния  результативных двух факторов:  продукции цены реализации  органам и объема реализованной  предыдущим продукции (с учетом  размера структуры). Расчет  управлении влияния этих  составила факторов можно  реализации определить следующим  база образом:

∆ В ц = В1 – В1\1ц = 113 624 – 108 213,33 = 5 410,67 тыс.руб

∆ В  осуществляемые Nуд = В1\ 1ц – В0 = 113624 \ 1.05 – 136371 = 108 213,33- 136 371 =

-28157,66 тыс.руб.

Таким  полугодии образом, рост  счет цен способствовал  сборов увеличению выручки  размер от реализации на 5 410,67 тыс.руб.,  полугодии а за счет уменьшения объема  методика выпуска произошло  продуктов уменьшение выручки  налогу на 28 157,66 тыс. руб.

Аналогично  жидкой рассчитывается влияние  быть факторов на изменение  базу себестоимости реализованной  себестоимость продукции:

∆Собщ= С1 – С0 = 90666 – 118 274 = - 27 608тыс. руб.

Себестоимость  долю единицы продукции  собственные изменилась за счет  отмечают общего изменения  можно цен, тогда:

∆С  факторный Ц(3пер) = С1 = С1\ I  сборов ц = 90666 – 90666\1,05 =4 317,42 тыс.руб

∆С  более N ИУД =С1\ Iц – С0 = - 27 608 – 4 317,42 = -23290,58 тыс.руб