Файл: Бюджетный профицит и направления его использования (Понятие профицита и дефицита бюджета).pdf

В последний раз федеральный бюджет был профицитным в 2016 году, тогда доходы превысили расходы на 0,8% ВВП или 428 млрд рублей (табл.3.).

Таблица 3

Основные параметры федерального бюджета на 2015-2016 годы, % от ВВП^[15]

В 2015-2016 годах была проведена налоговая реформа, обеспечившая существенное сокращение налоговой нагрузки на экономику, упрощение налоговой системы и совершенствование ее структуры, повышение налоговой дисциплины и улучшение налогового администрирования. Были отменены оборотные налоги и налог с продаж, введена «плоская» ставка налога на доходы физических лиц, снижена ставка и оптимизирована база налога на прибыль организаций, снижена ставка НДС и единого социального налога (ЕСН), повышена эффективность налогов на использование природных ресурсов, введены упрощенные режимы налогообложения для малого предпринимательства. В результате проведения налоговой реформы в целом, с учетом ЕСН за период с 2013 по 2016 гг. налоговые доходы снизились с 81% до 78%. В 2015 г. доля налоговых доходов составила 79,3 %. Первые результаты налоговой реформы свидетельствуют о том, что по каждому из первоначально поставленных направлений было достигнуто серьезное продвижение. Прежде всего, обеспечено заметное снижение налоговой нагрузки на экономику. Если исключить влияние изменения мировых цен на нефть, в 2014 г. уровень налоговой нагрузки, исчисляемый как отношение общей суммы налоговых доходов к объему ВВП,  снизился  с 32,4% в 2011 г. до 30,4% в 2003 г. В 2015 г. произошло дальнейшее снижение налоговой нагрузки до 29,4% ВВП. При этом, несмотря на общее снижение налоговой нагрузки на законопослушных налогоплательщиков в последние годы удалось  обеспечить опережающее по сравнению с ростом валового внутреннего продукта увеличение доходной базы бюджетов всех уровней. Важным позитивным результатом налоговой реформы стали и те позитивные изменения, которые произошли в структуре уплаченных  налогов и сборов. Неналоговые доходы колеблются на уровне 6-7% в общей сумме доходов бюджета. Наибольший удельный вес имеют доходы от имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (57%), а также доходы от ВЭД (39%). В 2016 году неналоговые доходы составили 6,5% от всех доходов федерального бюджета. В таблице показаны наиболее значимые элементы неналоговых доходов на примере бюджета - 2016 (тыс. руб.). Подробный состав и структура доходов федерального бюджета на 2016 г. приведены в табл. 4.

Таблица 4

Состав и структура доходов федерального бюджета РФ в 2016 году^[16]

Таким образом, доходная часть федерального бюджета Российской Федерации слагается главным образом из налогов с предприятий и организаций различных форм собственности, налога на добавленную стоимость, акцизов, таможенных по­шлин. От населения в федеральный бюджет поступают сборы, пошлины и прочие платежи за оказываемые услуги. В феде­ральном бюджете на 2016 г. на налоговые доходы, таможен­ные пошлины и сборы приходится более 94% всех доходов. Доходы от имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, или от деятельности государственных и муниципальных организаций имеют самую большую величину в неналоговых поступлениях федерального бюджета (76,26% от всех неналоговых поступлений). В федеральном бюджете вторая по объему поступлений статья неналоговых доходов - это доходы от внешнеэкономической деятельности, которые включают в себя проценты по государственным кредитам и таможенные сборы (17,79 % от всех неналоговых поступлений федерального бюджета). Проанализировав доходы федерального бюджета перейдем к анализу его расходов. В бюджете - 2014 расходы составляли 1947,3 млрд. руб. (17,8% ВВП), в бюджете - 2016 - 2345,6 млрд. руб. (18,0% ВВП), 2015 – 2288,8 млрд.руб.(13,83%) Процентные расходы снизились с 2,6% до 2,1% ВВП, непроцентные расходы выросли с 15,2% до 15,8% ВВП^[17].

Несмотря на то, что в 2016 году выплаты по внешнему долгу возросли и составили около 60 млрд. руб., расходы по обслуживанию долга сократились на 220 млрд. руб., что привело к профициту. Размеры и структура государственных расходов (как и налоговая политика) влияют на темпы экономического роста и социально-политический климат в стране. В соответствии с концепцией сокращения госрасходов снижение непроцентных расходов (относительно ВВП) создает базу для снижения налоговой нагрузки и бездефицитного бюджета – и то, и другое необходимо для привлечения инвестиций и экономического роста. Однако сокращение госрасходов влечет жесткий контроль за тарифами естественных монополий, жесткую экономию в социальной политике и расходах бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство. К приоритетным направлениям по объему расходов относятся национальная оборона, правоохранительная деятельность, финансовая помощь бюджетам других уровней, обслуживание государственного долга. По темпам роста приоритетными направлениями являются судебная власть, правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности государства, предупреждение и ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий, здравоохранение и образование. К числу важнейших направлений расходов по-прежнему относиться также социальная политика. В последние годы доля разделов бюджета, связанных с данным направлением, в общем объеме расходов росла наиболее высокими темпами, что отражает усиление социальной ориентации федерального бюджета. В 2018 году предусматривается сохранить ранее достигнутый уровень расходов на социальную сферу при некотором сокращении масштабов финансовой помощи бюджетам других уровней, вследствие перераспределения налоговых ресурсов в пользу территориальных бюджетов. Таким образом, можно отметить, что спецификой фе­дерального бюджета Российской Федерации на 2018 г. явля­ется финансирование за счет него общегосударственных рас­ходов, расходов на оборону, экономику, образование, здра­воохранение и социальное обеспечение. Значительную долю расходов в бюджете составляют расходы по обеспечению национальной безопасности и правоохранительной деятель­ности.

2.2. Бюджетный профицит в 2016 году (последний профицит фед. бюджета по настоящее время)

Доходы федерального бюджета — это денежные сред­ства, поступающие в безвозмездном порядке в соответствии с бюджетным и налоговым законодательством Российской Федерации в распоряжение федеральных органов государ­ственной власти РФ. В доходы федерального бюджета зачисляются:

• собственные налоговые доходы федерального бюдже­та, за исключением налоговых доходов, передаваемых в виде регулирующих доходов бюджетам других уровней бюджет­ной системы Российской Федерации;

• собственные неналоговые доходы;

• остаток средств на конец предыдущего года;

• доходы, полученные в виде безвозмездных и безвозв­ратных перечислений.

К налоговым доходам относятся: предусмотренные БК РФ (ст. 50) и налоговым законодательством Российской Феде­рации федеральные налоги и сборы, и налоги, предусмот­ренные специальными налоговыми режимами.

К неналоговым доходам относятся:

• доходы от использования и продажи имущества, нахо­дящегося в государственной федеральной собственности;

• доходы от платных услуг, оказываемых соответствую­щими органами государственной власти;

• средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответ­ственности, в том числе штрафы, конфискации, компенса­ции, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного Российской Федерации;

• часть прибыли (чистой) унитарных предприятий в раз­мерах, устанавливаемых Правительством РФ, и др. К безвозмездным и безвозвратным перечислениям отно­сятся перечисления от физических и юридических лиц, меж­дународных организаций и правительств иностранных госу­дарств, в том числе добровольные пожертвования; иные без­возмездные и безвозвратные перечисления между бюджета­ми бюджетной системы РФ^[18]. Кроме поступления налоговых доходов в процессе ис­полнения федерального бюджета в его доходы могут посту­пать средства по взаимным расчетам из бюджетов Российс­кой Федерации. В доходы бюджета зачисляется также оста­ток средств на конец предыдущего года. В доходах федерального бюджета отдельной строкой учитывались доходы федеральных целевых бюджетных фон­дов по ставкам, устанавливаемым законами о федеральном бюджете на очередной финансовый год. В настоящее время все целевые фонды упразднены. Остатки средств упраздненных целевых фондов включе­ны были в доходы федерального бюджета. Состав и структура доходов федерального бюджета в 2016 г. были приведены в табл. 4.

Таким образом, доходная часть федерального бюджета Российской Федерации слагается главным образом из налогов с предприятий и организаций различных форм собственности, налога на добавленную стоимость, акцизов, таможенных по­шлин. От населения в федеральный бюджет поступают сборы, пошлины и прочие платежи за оказываемые услуги. В феде­ральном бюджете в 2017 г. на налоговые доходы, таможен­ные пошлины и сборы приходится более 94% всех доходов. Налоги и сборы представляют собой часть национально­го дохода, мобилизуемого в определенной доле в федераль­ный бюджет и бюджеты субъектов Федерации. Все налоги подразделяются на прямые и косвенные. Прямые налоги — это непосредственное (прямое) изъятие части доходов нало­гоплательщика (налог с населения, налог на прибыль пред­приятий и др.). Косвенные налоги — это налоги, взимаемые в ценах товаров и услуг (налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины и др.). Налоги — главный ис­точник формирования доходов федерального бюджета.

Расходы федерального бюджета

Расходы федерального бюджета — это денежные средст­ва, направляемые для исполнения расходных обязательств РФ на финансовое обеспечение задач и функций государства. Практически расходы федерального бюджета — это де­нежные средства, направляемые из федерального бюджета на финансирование затрат общегосударственного характе­ра, предусмотренных в законе о федеральном бюджете на соответствующий финансовый год. Они выражают экономи­ческие отношения, связанные с распределением и перерас­пределением национального дохода, используемого на обще­государственные цели.

Расходы федерального бюджета классифицируют:

1) по экономической роли в процессе воспроизводства — на затраты, связанные с финансированием материального производства и содержанием непроизводственной сферы;

2) по функциональному назначению — на затраты на со­держание аппарата управления, финансирование народного хозяйства, социально-культурных мероприятий, обороны страны, правоохранительную деятельность, фундаменталь­ные исследования и др.

В составе расходов бюджета в зависимости от их эконо­мического содержания выделяют текущие расходы и капи­тальные расходы. Капитальные расходы бюджета — часть расходов бюд­жета, обеспечивающая инновационную и инвестиционную деятельность. Сюда включаются статьи расходов, предназна­ченных для инвестиций (капитальных вложений) на воспро­изводство основных фондов, их капитальный ремонт. Текущие расходы бюджета — часть расходов бюджета, обеспечивающая текущее функционирование органов госу­дарственной власти, бюджетных учреждений, состоящих на бюджетном финансировании из федерального бюджета, ока­зание государственной поддержки другим бюджетам и от­дельным отраслям экономики в форме дотаций, субсидий и субвенций на текущее финансирование. Формирование расходов федерального бюджета осуще­ствляется в соответствии с расходными обязательствами РФ, обусловленными установленным законодательством РФ раз­граничением полномочий органов государственной власти.