Файл: Косвенные налоги и их место в налоговой системе РФ.pdf

Повышение акцизов приведет к отрицательному эффекту для всех: государства, общества, потребителя и бизнеса, поскольку рынок уйдет в тень. Так, по оценкам специалистов, производство легальной алкогольной продукции в настоящее время составляет около 35%, нелегальной – примерно 30%, суррогатов – 35%. В 2017 году доля легальной продукции может упасть до 25%. Сокращение легального производства приведет к сокращению поступлений в бюджетную систему.

Индексация минимальной отпускной цены не должна быть резкой, так как большинство предприятий, занятых в алкогольной отрасли перейдут в теневой сектор.

Реформирование налоговой системы является в настоящее время необходимым условием для дальнейшего успешного экономического роста, повышения конкурентоспособности национальной экономики, уровня жизни населения за счет снижения налоговой нагрузки и решения других специальных задач. Система администрирования налогов должна привести к снижению уровня издержек исполнения налогового законодательства, как для государства, так и для его граждан.

Таким образом, цель курсовой работы достигнута, поставленные задачи выполнены.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации. – М. : Эксмо, 2015. – С.992.
2. Абакарова, Р.Ш. Приоритетность налогового администрирования при незаконном требовании к возмещению НДС / Р.Ш. Абакарова // Теория и практика общественного развития. – 2017. - №1. – С.450 – 452.
3. Бархатова, Т.А. Роль прямых и косвенных налогов в формировании бюджетов бюджетной системы РФ / Т.А. Бархатова // Теория и практика сервиса: экономика, социальная сфера, технологии. – 2016. - №4. – С.200 – 206.
4. Блохин, К.М. Технология формирования нологового бюджета организации / К.М. Блохин // Финансовый менеджмент. – 2016. - №5. – С.74 – 84.
5. Богачева , Н.С. Косвенные налоги в РФ и перспективы их развития / Н.С. Богачева // Академический вестник. – 2017. - №1. – С.153 – 159.
6. Брызгалин, А.В. О функциях налогообложения и регулятивном значении налогов в экономике / А.В. Брызгалин // Налоги. – 2016. - №1. – С.16 – 22.
7. Грачев, М.С. Фискальная и социальная роль акцизов в России / М.С. Грачев // Вестник Санкт – петербургского университета. Серия 5. Экономика. – 2016. - №1. – С.81 – 90.
8. Караваева, И.В. Косвенное налогообложение в России начала ХХ века: этапы трансформации / И.В. Караваева // Финансы. – 2016. - №8. – С.17 – 20.
9. Козаева, О.Т. Косвенные налоги в России и перспективы их развития / О.Т. Козаева // Теrra Economicus. 2016. - №3 – 3. – С.42 – 44.
10. Лозовая, А.Н. НДС при ВЭД: разбираемся в поправках 2017 года / А.Н. Лозовая // В курсе дела. – 2016. - №19. С.16 – 19.
11. Петренко, А.С. Перспективы развития акцизного налогообложения алкогольной продукции / А.С. Петренко // Инновационная наука. – 2018. - №12 – 1. – С.86 – 89.
12. Погожева, С.О. Изменения акцизного налогообложения топлива / С.О. Погожева // Инновационная наука. 2018. - №12 – 1. – С.225 – 227.
13. Полякова, Н.Ф. Налоговая политика и практика / Н.Ф. Полякова // Налоги: уроки истории. ХVIII: роль косвенных налогов увеличивается. – 2013. - №4. – С.21 – 29.
14. Рыбальченко, О.В. Перспективы развития акцизного налогообложения / О.В. Рыбальченко // Электронный вестник Ростовского социально – экономического института. – 2017. - №4. – С.407 – 414.
15. Сугарова, И.В. К вопросу о сущностных характеристиках налогового потенциала региона / И.В. Сугарова // Налоги и налогообложение. – 2016. - №10. – С.25 – 30.
16. Тегетаева, О.Р. Роль акцизного налогообложения в регулировании экономических процессов / О.Р. Тегетаева // Terra Economicus. – 2016. - №2 – 2. – С.60 – 64.
17. Фадеев, Д.Е. Куда ведут основные направления налоговой политики / Д.Е. Фадеев // Налоговые споры. – 2016. - №12. – С.14 – 22.
18. Фаррахова, Е.Г. Роль косвенного налогообложения в бюджетной системе РФ / Е.Г. Фаррахова // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. – 2016. - №11. – С.282 – 286.
19. Аналитическая справка о поступлении администрируемых ФНС России доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации (Электронный ресурс) // Сайт налоговой службы. – URL: https://www.nalog.ru (дата обращения 28.01.2020).
20. Задолженность по налогам и сборам в консолидированный бюджет российской Федерации по видам налогов (электронный ресурс ) // Сайт Федеральной службы государственной статистики – URL: http://www.gks.ru (дата обращения: 28.01.2020).
21. Рубанов, А.А. Понятие и виды косвенных налогов: учеб. материалы «Налоги и налогообложение» (Электронный ресурс) / А.А. Рубанов – URL: http://www.jourclub.ru/15/1097/ (дата обращения 28.01.2020).
22. Рубанов, А.А. Направления повышения эффективности косвенного налогообложения в системе государственного регулирования экономики России: учеб. материалы «Налоги и налогооболожение» (Электронный ресурс) / А.А. Рубанов – URL: http://www/jourclub.ru/15/1097/ (дата обращения 28.01.2020).
23. Структура задолженности (Электронный ресурс) // Сайт Федеральной налоговой службы. – URL: https://www.nalog.ru (дата обращения: 28.01.2020).
24. Структура поступлений в консолидированный бюджет (Электронный ресурс) // Сайт Федеральной налоговой службы. - URL: https://www.nalog.ru (дата обращения: 28.01.2020).
25. Финансово – экономические показатели Российской Федерации (Электронный ресурс) // Сайт Министерства Финансов Российской Федерации. – URL: www.minfin.ru (дата обращения: 28.01.2020).

ПРИЛОЖЕНИЯ

1. Структура налоговых поступлений по уровням консолидированного бюджета Российской Федерации в 2018 году (федеральный и консолидированные бюджеты субъектов).
2. Структура поступлений основных налогов в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2018 году.
3. Структура налоговых поступлений в консолидированный бюджет Российской Федерации за период 2016 – 2018 гг., %.

Приложение 1

Рисунок 1 - Структура налоговых поступлений по уровням консолидированного бюджета Российской Федерации в 2018 году (федеральный и консолидированные бюджеты субъектов).

1 – прямые налоги; 2 – косвенные налоги

Приложение 2

Рисунок 2 - Структура поступлений основных налогов в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2018 году.

Приложение 3

Рисунок 3 – Структура налоговых поступлений в консолидированный бюджет Российской Федерации за период 2016 – 2018 гг.,%.

1. Бархатова, Т.А. Роль прямых и косвенных налогов в формировании бюджетов бюджетной системы РФ / Т.А. Бархатова // Теория и практика сервиса: экономика, социальная сфера, технологии. – 2016. - №4. – С.200 – 206. ↑

2. Абакарова, Р.Ш. Приоритетность налогового администрирования при незаконном требовании к возмещению НДС / Р.Ш. Абакарова // Теория и практика общественного развития. – 2017. - №1. – С.450-452. ↑

3. Брызгалин, А.В. О Функциях налогообложения и регулятивном значении налогов в экономике / А.В. Брызгалин // Налоги. – 2016. - №1. – С.16 - 22. ↑

4. Богачева, Н.С. Косвенные налоги в РФ перспективы их развития / Н.С. Богачева // Академический вестник. – 2014. - №1. – С.153 – 159. ↑

5. Лозовая, А.Н. НДС при ВЭД: разбираемся в поправках 2017 года / А.Н. Лозовая // В курсе дела. – 2016. - №19. – С.16 - 19. ↑

6. Погожева, С.О. Изменения акцизного налогообложения топлива / С.О. Погожева // Инновационная наука, - 2018. - №12 – 1. – С.225 – 227. ↑

7. Блохин, К.М. Технология формирования налогового бюджета организации / К.М. Блохин // Финансовый менеджмент. – 2016. - №5. – С.74 – 84. ↑

8. Караваева, И.В. Косвенное налогообложение в России начала ХХ века: этапы трансформации / И.В. Караваева // Финансы. – 2016. - №8. – С.17 – 20. ↑

9. Грачев, М.С. Фискальная и социальная роль акцизов в России / М.С. Грачев // Вестник Санкт – петербургского университета. Серия 5. Экономика. – 2016. - №1. – С.81 – 90. ↑

10. Петренко, А.С. Перспективы развития акцизного налогообложения алкогольной продукции / А.С. Петренко // Инновационная наука. – 2018. - №12 – 1. – С.86 – 89. ↑

11. Блохин, К.М. Технология формирования нологового бюджета организации / К.М. Блохин // Финансовый менеджмент. – 2016. - №5. – С.74 – 84. ↑

12. Козаева, О.Т. Косвенные налоги в России и перспективы их развития / О.Т. Козаева // Теrra Economicus. 2016. - №3 – 3. – С.42 – 44. ↑

13. Петренко, А.С. Перспективы развития акцизного налогообложения алкогольной продукции / А.С. Петренко // Инновационная наука. – 2018. - №12 – 1. – С.86 – 89. ↑

14. Караваева, И.В. Косвенное налогообложение в России начала ХХ века: этапы трансформации / И.В. Караваева // Финансы. – 2016. - №8. – С.17 – 20. ↑

15. 14. Рыбальченко, О.В. Перспективы развития акцизного налогообложения / О.В. Рыбальченко // Электронный вестник Ростовского социально – экономического института. – 2017. - №4. – С.407 – 414. ↑

16. Сугарова, И.В. К вопросу о сущностных характеристиках налогового потенциала региона / И.В. Сугарова // Налоги и налогообложение. – 2016. - №10. – С.25 – 30. ↑

17. Фаррахова, Е.Г. Роль косвенного налогообложения в бюджетной системе РФ / Е.Г. Фаррахова // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. – 2016. - №11. – С.282 – 286. ↑

18. Полякова, Н.Ф. Налоговая политика и практика / Н.Ф. Полякова // Налоги: уроки истории. ХVIII: роль косвенных налогов увеличивается. – 2013. - №4. – С.21 – 29. ↑

19. Тегетаева, О.Р. Роль акцизного налогообложения в регулировании экономических процессов / О.Р. Тегетаева // Terra Economicus. – 2016. - №2 – 2. – С.60 – 64. ↑

20. Фадеев, Д.Е. Куда ведут основные направления налоговой политики / Д.Е. Фадеев // Налоговые споры. – 2016. - №12. – С.14 – 22. ↑

21. Рубанов, А.А. Понятие и виды косвенных налогов: учеб. материалы «Налоги и налогообложение» (Электронный ресурс) / А.А. Рубанов – URL: http://www.jourclub.ru/15/1097/ (дата обращения 28.01.2020). ↑

22. Рубанов, А.А. Направления повышения эффективности косвенного налогообложения в системе государственного регулирования экономики России: учеб. материалы «Налоги и налогооболожение» (Электронный ресурс) / А.А. Рубанов – URL: http://www/jourclub.ru/15/1097/ (дата обращения 28.01.2020). ↑

23. Структура задолженности (Электронный ресурс) // Сайт Федеральной налоговой службы. – URL: https://www.nalog.ru (дата обращения: 28.01.2020). ↑

24. Рубанов, А.А. Направления повышения эффективности косвенного налогообложения в системе государственного регулирования экономики России: учеб. материалы «Налоги и налогооболожение» (Электронный ресурс) / А.А. Рубанов – URL: http://www/jourclub.ru/15/1097/ (дата обращения 28.01.2020). ↑

25. Структура поступлений в консолидированный бюджет (Электронный ресурс) // Сайт Федеральной налоговой службы. - URL: https://www.nalog.ru (дата обращения: 28.01.2020). ↑

26. Абакарова, Р.Ш. Приоритетность налогового администрирования при незаконном требовании к возмещению НДС / Р.Ш. Абакарова // Теория и практика общественного развития. – 2017. - №1. – С.450 – 452. ↑

27. Финансово – экономические показатели Российской Федерации (Электронный ресурс) // Сайт Министерства Финансов Российской Федерации. – URL: www.minfin.ru (дата обращения: 28.01.2020). ↑

28. Караваева, И.В. Косвенное налогообложение в России начала ХХ века: этапы трансформации / И.В. Караваева // Финансы. – 2016. - №8. – С.17 – 20. ↑

29. Аналитическая справка о поступлении администрируемых ФНС России доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации (Электронный ресурс) // Сайт налоговой службы. – URL: https://www.nalog.ru (дата обращения 28.01.2020). ↑

30. Финансово – экономические показатели Российской Федерации (Электронный ресурс) // Сайт Министерства Финансов Российской Федерации. – URL: www.minfin.ru (дата обращения: 28.01.2020). ↑

31. Задолженность по налогам и сборам в консолидированный бюджет российской Федерации по видам налогов (электронный ресурс ) // Сайт Федеральной службы государственной статистики – URL: http://www.gks.ru (дата обращения: 28.01.2020). ↑

32. Богачева , Н.С. Косвенные налоги в РФ и перспективы их развития / Н.С. Богачева // Академический вестник. – 2017. - №1. – С.153 – 159. ↑

33. Брызгалин, А.В. О функциях налогообложения и регулятивном значении налогов в экономике / А.В. Брызгалин // Налоги. – 2016. - №1. – С.16 – 22. ↑

34. Полякова, Н.Ф. Налоговая политика и практика / Н.Ф. Полякова // Налоги: уроки истории. ХVIII: роль косвенных налогов увеличивается. – 2013. - №4. – С.21 – 29. ↑

35. Абакарова, Р.Ш. Приоритетность налогового администрирования при незаконном требовании к возмещению НДС / Р.Ш. Абакарова // Теория и практика общественного развития. – 2017. - №1. – С.450 – 452. ↑

36. Рубанов, А.А. Направления повышения эффективности косвенного налогообложения в системе государственного регулирования экономики России: учеб. материалы «Налоги и налогооболожение» (Электронный ресурс) / А.А. Рубанов – URL: http://www/jourclub.ru/15/1097/ (дата обращения 28.01.2020). ↑

37. Лозовая, А.Н. НДС при ВЭД: разбираемся в поправках 2017 года / А.Н. Лозовая // В курсе дела. – 2016. - №19. С.16 – 19. ↑

38. Бархатова, Т.А. Роль прямых и косвенных налогов в формировании бюджетов бюджетной системы РФ / Т.А. Бархатова // Теория и практика сервиса: экономика, социальная сфера, технологии. – 2016. - №4. – С.200 – 206. ↑

39. Фадеев, Д.Е. Куда ведут основные направления налоговой политики / Д.Е. Фадеев // Налоговые споры. – 2016. - №12. – С.14 – 22. ↑

40. Лозовая, А.Н. НДС при ВЭД: разбираемся в поправках 2017 года / А.Н. Лозовая // В курсе дела. – 2016. - №19. С.16 – 19. ↑

41. Рубанов, А.А. Понятие и виды косвенных налогов: учеб. материалы «Налоги и налогообложение» (Электронный ресурс) / А.А. Рубанов – URL: http://www.jourclub.ru/15/1097/ (дата обращения 28.01.2020). ↑

42. Налоговый Кодекс Российской Федерации. – М. : Эксмо, 2015. – С.992. ↑

43. Петренко, А.С. Перспективы развития акцизного налогообложения алкогольной продукции / А.С. Петренко // Инновационная наука. – 2018. - №12 – 1. – С.86 – 89. ↑

44. Грачев, М.С. Фискальная и социальная роль акцизов в России / М.С. Грачев // Вестник Санкт – петербургского университета. Серия 5. Экономика. – 2016. - №1. – С.81 – 90. ↑

45. Аналитическая справка о поступлении администрируемых ФНС России доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации (Электронный ресурс) // Сайт налоговой службы. – URL: https://www.nalog.ru (дата обращения 28.01.2020). ↑