Файл: Налоговая система РФ как фактор экономической стабилизации (Понятие налоговой системы).pdf

Работа по снижению задолженности по налогам и сборам. В Российской Федерации тяжелой проблемой стало уклонение от уплаты налогов, распространение различных схем обхода налоговых законов. Основной задачей остается действенный выбор объектов налогового аудита и повышение качества проводимых документальных проверок, просветительская работа по повышению налоговой дисциплины и ответственности налогоплательщиков.

Вследствие этого, перед налоговыми органами стоит задача не только выявлять факты сокрытия доходов и ухода от налогообложения, но и совершенствовать нормативно-правовую базу, оперативное перекрытие возможных каналов возникновения налоговых нарушений.

 Повысить налогообложения дивидендов акционеров крупных компаний.  Упростить методику расчета для российских организаций, не имеющих льгот по НДС.   

При расчете НДС за налоговую базу следует принимать не реализацию продукции, а входящую в нее добавленную стоимость, которая включает в себя фонд оплаты труда, прибыль, амортизацию и налоги.  

Необходимо уменьшить или отменить совсем налоги на производителей товаров широкого потребления и на малые обрабатывающие и инновационные предприятия, которые сегодня неконкурентоспособны на рынке труда внутри страны.  Необходимо упростить налоговую отчетность.

На сегодняшний день общий объем деклараций, сдаваемых в налоговую инспекцию, составляет от 50 до 80 страниц. На каждой из этих страниц возможны ошибки с серьезными последствиями.

Итак, необходимой мерой при совершенствовании налоговой системы Российской Федерации является постоянное изменение и дополнение налогового законодательства. Налоговая политика государства, на данном этапе, направлена на расширение стимулирующей роли налоговой системы с учетом необходимости поддержания сбалансированности бюджетной системы.

Важнейшей задачей здесь является упрощение административных процедур при расчете и уплате налогов. Важнейшим фактором является комплексность проведения реформы налоговой системы: все предусмотренные в ней механизмы должны запускаться одновременно и в полном объеме.

Налоговая система является одним из основных элементов рыночной экономики. Она выступает основным инструментом влияния государства на развитие экономики и определяет приоритеты социально-экономического развития. Налоговая система России должна быть адаптирована к новым социальным отношениям в соответствии с международным опытом.

Подводя итог рассмотрению перспектив совершенствования управления налоговой системой в России можно отметить, что бытующая практика социальной и налоговой политики государства должна быть ориентирована на вмешательство государства в процесс перераспределения доходов в обществе, за счет снижения доходов богатых и повышения доходов бедных.

Основной задачей государства страны должно стать стимулирование людей к предпринимательской деятельности. Одним из способов прямого воздействия на процессы регулирования и стимулирования - является полное или частичное освобождение от налогов через использование налоговых льгот или преференций. Однако налоговая система России по оценкам экономистов чрезмерно загружена экономически не обоснованными налоговыми льготами и преференциями.

Заключение

Налоговая система — один из основных элементов рыночной экономики. Она выступает одним из главных инструментов воздействия государства на развитие хо­зяйства, определения приоритетов общественного и экономического развития. Поэтому нужно, чтобы налоговая система Российской Федерации была адаптирована к свежим общественным отношениям, соответствовала мировому опыту.

В новой налоговой системе, отталкиваясь из Федерального устройства России в отличие от прошлых лет, более четко разграничены права и ответственность соответствующих уровней управления (Федерального и территориального) в во­просах налогообложения. Введение местных налогов и сборов, как дополнение перечня действующих Федеральных нало­гов, предусмотренное законодательством, разрешило более полно учесть всевозможные местные по­требности и виды доходов для местных бюджетов.

Однако, новое налоговое законодательство не в полной мере подходит к новым условиям. Можно выделить ряд недостатков: излишняя уплотненность, за­путанность, наличие значительного количества льгот для разных кате­горий пла­тельщиков, не стимулирующих рост эффективности производства. Ускорение научно-технического прогресса, введение перспективных технологий или увели­чение выпуска товаров общенародного потребления. Функционирующее законо­дательство практически закрыто по отношению к мировому. Не стимулирует при­влечение в народное хозяйство иностранных инвестиций. Мировой опыт свиде­тельствует о том, что налоговое законодательство — не застывшая схема, оно постоянно модифицируется, приноравливается к воспроизводственным процессам, а также рынку.

Неустойчивость наших налогов, чрезмерный пересмотр ставок, количества налогов, льгот и т.п., бесспорно, играет отрицательную роль, особенно в период перехода российской экономики к рыночным отношениям, а также препятствует инвестициям, как отечественным, так и иностранным. Нестабильность налоговой системы — главная и основная проблема реформы налогообложения.

Уровень жизни продемонстрировал несостоятельность сделанного упора только лишь на фискальной функции налоговой системы: обирая налогоплательщика, налоги душат его, сужая тем самым налогооблагаемую базу и уменьшая налоговую массу. Выставляемые реформаторские предложения касаются в наилучшем случае некоторых элемен­тов налого­вой системы. Предложений же о принципиально другой налоговой системе, соот­ветствующей нынешней фазе переходного периода, практически нет. И это не случайно, так как наилучшую налоговую систему можно развер­нуть только на серьезной теоретической основе, которой в России еще нет.

Несомненно, вся эта путаница с налогами приводит к нестабильному по­ложению в нашей экономике и еще больше усугубляет экономический кризис. Для выхода из кризисного состояния необходимо одним из первых шагов наладить налоговую систему страны.

Список использованных источников

Законодательные и нормативные акты

1.  Налоговый кодекс Российской Федерации: с изменениями на 23.05.2016. - М.: Проспект, 2016.
2. Закон РФ "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" от 27.12.1991 N 2118-1 (ред. от 16.07.1992)
3. Конституция Российской Федерации. Официальное издание. М.: Юрид. лит., 2014.

Специальная и научная литература

1. Александров, И.М. Налоги и налогообложение: учебник / И.М. Александров. - М.: Торговая корпорация "Дашков и Ко", 2009. - 318 с.
2. Алиев, Б.Х. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебное пособие / Б.Х. Алиев, Х.М. Мусаева. - Москва: ЮНИТИ, 2014. - 439 с.
3. Аникин, А.Г. Адам Смит, русская мысль и наши проблемы / А.Г. Аникин // Мировая экономика и международные отношения. - 1990. № 7. - с.25.
4. Арсеньева, В.А. Налоговая политика в системе государственного регулирования экономики: анализ подходов, оценок и методов экономического управления / В.А. Арсеньева, Е.А. Янпольская // Наука и образование. - 2014. - № 5. - с.69.
5. Балацкий Е.В., Гусев А.Б. Стабильность налоговой системы и ее влияние на экономический рост. – М., 2005.-С. 105.
6. Балацкий Е.В. Оценка влияния налоговых инструментов на экономический рост// «Проблемы прогнозирования»- 2004.-№4.-С. 57.
7. Данченко, М.А. Налогообложение: учебное пособие / М.А. Данченко. - Томск: ТГУ, 2015. - 148 с.
8. Евдокимова, Ю.В. Анализ динамики и структуры доходов федерального бюджета РФ / Ю.В. Евдокимова // Теория и практика современной науки. - 2015. - №6. – с.58.
9. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учеб-ник / В.Г. Пансков. - М.: МЦФЭР, 2012. - 269 с.
10. Романовский, М.В. Налоги и налогообложение.6-е изд., доп. / М.В. Романовский, О. Врублевская. - СПБ, 2010. - 496 с.
11. Савина, О.Н. Формирование доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в условиях моратория на повышение налоговой нагрузки: региональный аспект / О.Н. Савина // Региональная экономика. - 2016. - №3. - с. 15
12. Селезнева, Н.Н. Налоги: учебник / Н.Н. Селезнева, Д.Г. Черник, И.А. Майбуров. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 342 с.
13. Турбина, Н.М. Российская налоговая система: состояние, проблемы и тенденции развития / Н.М. Турбина, Ю.Ю. Косенкова // Социально-экономические явления и процессы. - 2014. - №4. - с.106
14. Налоги и налогообложение в Российской Федерации / В.Г. Пансков. - М.: МЦФЭР, 2003. – с.544
15. Налоги и налогообложение/Александров И. М - М.: "Дашков и К", 2007. -с.318
16. Караваева И. В. Налоговое регулирование рыночной экономики. — М.: Юнити-Дана, 2001.- С.67.
17. Черник, Д.Г. Налоги и налогообложение. М.: Издательство ЮНИТИ, 2010. - 158 с.
18. Шаталов С.Д. /Приоритеты налоговой политики // Финансы, 2006. -№7. -с.3
19. Щепотьев, А.В., Налоги и налогообложение: учеб. пособие / А.В. Ще-потьев, С.А. Яшин. - Тула: НОО ТИЭИ, 2015. - 161 с.