Файл: Формирование и использование финансовых ресурсов коммерческих организаций(.pdf

Таким образом, в результате реализации мероприятия:

• прочие доходы увеличатся на 7800 тыс. руб.;
• чистая прибыль увеличится на 5752,68 тыс. руб.

2) Внедрение уступки права требования дебиторской задолженности (перевод дебиторской задолженности кредитору) для оптимизации кредиторской задолженности.

Состояние расчетов с кредиторами ООО «Митсуи» на конец 2018 года представлено в таблице 14.

Таблица 14

Состояние расчетов с кредиторами ООО «Митсуи» на конец 2018 года, тыс. руб.

Из таблицы 14 видно, что ООО «Митсуи» имеет кредиторскую задолженность с поставщиками в пределах срока, установленного договором.

Таким образом, по согласованию с дебитором ООО «Рыбалка без границ» и кредитором ООО «ЭТОН+», дебиторская задолженность будет переведена кредитору в размере 9000 тыс. руб. При этом дебиторская и кредиторская задолженности ООО «Митсуи» уменьшатся на 9000 тыс. руб.

В результате реализации мероприятий произойдут следующие изменения в балансе ООО «Митсуи»: дебиторская задолженность уменьшится на 7800+9000=16800 тыс. руб.; денежные средства вырастут на 5752,68 тыс. руб.; нераспределенная прибыль вырастет на 5752,68 тыс. руб.; кредиторская задолженность уменьшится на 16800 тыс. руб.

Показатели финансовой устойчивости ООО «Митсуи» до и после мероприятий представлены в таблице 15.

Таблица 15

Показатели финансовой устойчивости ООО «Митсуи» до и после мероприятий

Таким образом, в целом показатели финансовой устойчивости ООО «Митсуи» улучшатся, что подтверждает факт улучшения использования финансовых ресурсов ООО «Митсуи».

В целом можно сделать следующий вывод по третьей главе.

В качестве мероприятий по улучшению использования финансовых ресурсов ООО «Митсуи» было предложено реализовать следующие: внедрение факторинга для оптимизации просроченной дебиторской задолженности, получения «живых денег» и увеличения собственного капитала; внедрение уступки права требования дебиторской задолженности (перевод дебиторской задолженности кредитору) для оптимизации кредиторской задолженности. В результате реализации мероприятий произойдут следующие изменения в балансе ООО «Митсуи»: дебиторская задолженность уменьшится; денежные средства вырастут; нераспределенная прибыль вырастет; кредиторская задолженность уменьшится. В целом показатели финансовой устойчивости ООО «Митсуи» улучшатся, что подтверждает факт улучшения использования финансовых ресурсов ООО «Митсуи».

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансовые ресурсы предприятий - это собственный, заемный и привлеченный денежный капитал, который используется предприятиями для формирования своих активов и осуществления производственно-финансовой деятельности в целях получения соответствующих доходов и прибыли. Финансовые ресурсы хозяйствующих субъектов классифицируются по разным признакам. По месту возникновения финансовые ресурсы подразделяются на внутренние и внешние. По источникам формирования выделяют ресурсы, образуемые за счет: собственных средств предприятия; привлеченных средств финансового рынка; финансов, полученных в порядке распределения.

Методы анализа финансовых ресурсов хозяйствующих субъектов включают в себя: структурно-динамический анализ финансовых ресурсов хозяйствующих субъектов; коэффициентный анализ. К главным показателям относятся показатели рентабельности, оборачиваемости собственного и заемного капитала; показатели финансовой устойчивости.

За 2016-2018 гг. наблюдается положительная динамика финансовых результатов деятельности ООО «Митсуи». Собственный капитал ООО «Митсуи» повысился с 1825,00 до 35018,00 тыс. руб. в связи с ростом нераспределенной прибыли. Краткосрочные обязательства уменьшились с 83062,00 до 56357,00 тыс. руб. по причине уменьшения заемных средств. Большие структурные сдвиги в балансе ООО «Митсуи» за 2016-2018 гг. присутствовали. Рентабельность собственного капитала уменьшилась по причине роста собственного капитала; рентабельность заемного капитала выросла в связи с ростом чистой прибыли.

Показатели финансовой устойчивости ООО «Митсуи» не соответствуют нормативным значениям. Это означает, что предприятие сильно зависит от заемных средств. Оборачиваемость собственного капитала уменьшилась по причине увеличения его среднегодовой стоимости; оборачиваемость заемного капитала повысилась по причине увеличения чистой прибыли. Необходимо отметить, что главной проблемой при анализе финансовых ресурсов ООО «Митсуи» на конец 2018 года является значительное превышение заемного капитала собственного капитала. Это негативно отражается на долговой нагрузке предприятия, его финансовой устойчивости и финансовом состоянии в целом. Наибольший удельный вес в заемном капитале занимает кредиторская задолженность. Поэтому необходимы меры по увеличению собственного капитала предприятия и оптимизации кредиторской задолженности.

В качестве мероприятий по улучшению использования финансовых ресурсов ООО «Митсуи» было предложено реализовать следующие: внедрение факторинга для оптимизации просроченной дебиторской задолженности, получения «живых денег» и увеличения собственного капитала; внедрение уступки права требования дебиторской задолженности (перевод дебиторской задолженности кредитору) для оптимизации кредиторской задолженности. В результате реализации мероприятий произойдут следующие изменения в балансе ООО «Митсуи»: дебиторская задолженность уменьшится; денежные средства вырастут; нераспределенная прибыль вырастет; кредиторская задолженность уменьшится. В целом показатели финансовой устойчивости ООО «Митсуи» улучшатся, что подтверждает факт улучшения использования финансовых ресурсов ООО «Митсуи».

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 г. N 146–ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. — 1994 г. — № 32. — Ст. 3301.
2. Приказ Минфина РФ от 2 июля 2010 г. N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. — 2010 г. — № 35.
3. Бабкина Е.В. Сущность финансовых ресурсов компании // Экономика и социум. - 2016. - №12. - С. 10-14.
4. Багрецова Н.А. Управление финансовыми ресурсами промышленного предприятия // Молодежный научный форум: Общественные и экономические науки: электр. сб. ст. по материалам XLIV студ. междунар. заочной науч.-практ. конф. — М.: «МЦНО». - 2017. - № 4(44) / [Электронный ресурс] — Режим доступа: https://nauchforum.ru/archive/MNF_social/4(44).pdf
5. Балихина Н.В., Косов М.Е. Финансы и налогообложение организаций: Учебник. - М.: ЮНИТИ, 2015. - 623 c.
6. Бережная Е.В. Резервы повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия // Концепт. - 2015. - №3. - С.1-7.
7. Бобошко Н.М. Финансово-экономический анализ: Учебное пособие. - М.: ЮНИТИ, 2016. - 383 c.
8. Воронина М.В. Финансовый менеджмент: Учебник для бакалавров. - М.: Дашков и К, 2016. - 400 c.
9. Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: Учебник. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 486 c.
10. Данилин В.И. Финансовый менеджмент: категории, задачи, тесты, ситуации: Учебное пособие. - М.: Проспект, 2015. - 376 c.
11. Екимова К.В., Савельева И.П., Кардапольцев К.В. Финансовый менеджмент: Учебник для прикладного бакалавриата. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 381 c.
12. Жилкина А.Н. Финансовый анализ: Учебник и практикум для прикладного бакалавриата. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 285 c.
13. Зайков В.П., Селезнёва Е.Д., Харсеева А.В. Финансовый менеджмент: теория, стратегия, организация. - М.: Вузовская книга, 2016. - 340 c.
14. Ионова Ю.Г. Финансовый менеджмент. - М.: МФПУ Университет, 2015. - 288 c.
15. Казакова Н.А. Финансовый анализ: Учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 470 c.
16. Кандрашина Е.А. Финансовый менеджмент: Учебник. - М.: Дашков и К, 2015. - 220 c.
17. Кириченко Т.В. Финансовый менеджмент: Учебник. - М.: Дашков и К, 2016. - 484 c.
18. Литовченко В.П. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: Дашков и К, 2014. - 214 c.
19. Лупей Н.А. Финансы торговых организаций. и доп: Учебное пособие. - М.: ЮНИТИ, 2014. - 143 c.
20. Незамайкин В.Н., Юрзинова И.Л. Финансовый менеджмент: Учебник для бакалавров. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 467 c.
21. Парамонова Т.Н., Красюк И.Н. Маркетинг торгового предприятия: Учебник для бакалавров. - М.: Дашков и К, 2016. - 284 c.
22. Рогова Е.М., Ткаченко Е.А. Финансовый менеджмент: Учебник и практикум. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 540 c.
23. Тютюкина Е.Б. Финансы организаций (предприятий): Учебник. - М.: Дашков и К, 2016. - 544 c.
24. Фёдорова А.Ф., Кузнецова О.Р. Финансовые ресурсы предприятия // Научный альманах. - 2017. - №1. - С. 205-209.
25. Финансы организаций: Учебник / Под ред. Н.В. Колчиной, О.В. Португалово. - М.: ЮНИТИ, 2016. - 399 c.