Файл: Виды налогов. Классификация налогов (Сущность и виды налогов).pdf

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 24.04.2023

Просмотров: 409

Скачиваний: 4

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Глава 1. Теоретические основы налогов

1.1. Сущность и виды налогов

1.2 Оценка налоговых поступлений в бюджет РФ

Глава 2. Сущность налоговой системы

2.1 Налоговая система РФ: понятие, элементы

2.2 Оценка налоговой системы Ульяновской области

Глава 3. Налоговая политика: сущность, цели и формы

3.1 Сущность налоговой политики

3.2 Направления и перспективы развития налоговой политики РФ

Заключение

Список литературы:

В таблице 7 представлены основные направления изменений в налоговой политике России на 2018-2020 гг. [9, с. 265]

Таблица 7 – Основные предложения, направленные на изменение налоговой системы РФ

Сфера изменений

Планируемые меры

Налоговое администрирование

• Расширить возможности налоговых органов самостоятельно уточнять налоговые платежи во избежание пеней;

• упростить процедуру получения отсрочки (рассрочки) по уплате налогов. На нее смогут рассчитывать стратегические предприятия и организации, оказывающие особо важные услуги населению или выполняющие особо важные заказы для развития региона. Рассрочкой можно будет воспользоваться в отношении налогов, доначисленных по результатам проверки;

• установить мораторий на новые льготы по региональным и местным налогам;

• запустить пилотный проект по внедрению на территории Евразийского экономического союза механизма прослеживаемости ввезенного товара от границы до розничного звена. Для этого каждому товару присвоят уникальный идентификационный номер;

• постепенно распространить такие системы прослеживаемости, как ЕГАИС (Единая государственная автоматизированная информационная система) и маркировка, на другие товарные группы;

• объединить базы данных внебюджетных фондов и Федеральной налоговой службы;

• сформировать единый реестр записей актов гражданского состояния и создать федеральный регистр сведений о населении;

• объединить различные информационные базы в одну и автоматизировать ее анализ в целях упрощения взаимодействия с налогоплательщикам и пресечения теневых схем.

Налог на прибыль
  • Разрешить включать в состав безнадежных долгов задолженность гражданина, признанного банкротом;
  • предусмотреть альтернативу амортизационной премии - инвестиционный вычет, т. е. право уменьшать начисленный налог на сумму расходов на приобретение (создание) или модернизацию (реконструкцию) объектов основных средств;
  • предусмотреть пониженные ставки для предприятий, реализующих инвестиционные проекты в Дальневосточном регионе и создающих для этого объекты внешней инфраструктуры;
  • усовершенствовать порядок налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК), в частности: упростить показатели налоговой отчетности, уточнить правила переноса на будущие периоды убытков, полученных до появления положений о КИК

Налог на добавленную стоимость

• Отменить льготу об освобождении от НДС реализации лома и отходов черных и цветных металлов и признать покупателей такой продукции налоговыми агентами по НДС:

• сократить число случаев, когда при оказании иностранными компаниями гражданам электронных услуг через интернет посредники, участвующие в расчетах, являются налоговыми агентами по НДС.

Налог на доходы физических лиц

• Разрешить налоговым агентам сообщать физическим лицам о невозможности удержать с них НДФЛ с помощью электронных сервисов;

• предоставлять стандартный НДФЛ-вычет на учащегося ребенка-инвалида I или П группы независимо от его возраста;

• уточнить порядок признания расходов при продаже доли в обществе с ограниченной ответственностью, при выходе из состава его участников и при получении доходов в результате ликвидации общества:

• определить стоимость имущества и прав, внесенных в иностранную структуру без образования юрлица, в пределах которой не должны облагаться полученные от такой структуры доходы.

Единый сельскохозяйственный налог

• Признать плательщиков ЕСХН с выручкой более 150 млн руб. плательщиками НДС. При этом, несмотря на то что расходы они признают после оплаты, НДС-вычеты они будут применять до оплаты:

• ограничить льготу по освобождению от налогообложения имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Под льготу будет подпадать только то имущество, которое используется для целей ЕСХН

Госпошлина

• Дифференцировать размер госпошлины за выдачу лицензии на торговлю алкоголем в зависимости от количества точек продаж. Сейчас ее размер (65 тыс. руб. в год универсален как для крупной торговой сети, так и для отдельных сельских магазинов);

• разрешить физлицам уплачивать налоги и госпошлины через многофункциональные центры

Основные меры по настройке налоговой системы планируется закрепить в 2019 г., зафиксировав их на долгосрочный период.

Развитие российской экономики сохраняет зависимость от динамики нефтяного рынка, что остается основным фактором риска. Новое снижение цен на нефть может стать причиной очередного экономического кризиса, преодолеть который будет значительно сложнее.

Помимо налоговой реформы, правительству необходимо запустить пенсионную реформу, которая позволит снизить нагрузку на федеральный бюджет. При этом правительство может снизить общую налоговую нагрузку на зарплаты, используя другие компенсаторы.

Заключение

На современном этапе трансформации экономической системы России важным условием ее целостности и стабильности является эффективное функционирование ее подсистем, в том числе налоговой системы. Одним из важнейших направлений налоговой политики в долгосрочной перспективе является поддержание такого уровня налоговой нагрузки, который с одной стороны, не создает препятствии для устойчивого экономического роста, а с другой – отвечает потребностям в бюджетных доходах для предоставления важнейших государственных услуг.

Исходя из общего направления необходимого развития налоговой системы РФ, реформирование налогового законодательства может включать следующие мероприятия:

1) конкретизацию положений налоговых нормативно-правовых актов; наделение правом трактовки и конкретизации налоговых органов;

2) упрощение налоговой отчетности;

3) упрощение налоговой системы путем создания исчерпывающего перечня налогов и сборов с подробным экономически обоснованным описанием; сокращение общего налогового бремени путем перераспределения налоговой нагрузки на крупный сегмент бизнеса;

4) введение прогрессивной шкалы налогообложения, что способствует более рациональному сбору и распределению общественного продукта для развития положений социально-ориентированного общества;

5) упрощение расчета НДС, принимая при расчете данного налога в качестве налоговой базы не реализацию продукции, а ее добавленную стоимость (реализация изначальной модели НДС, применяемая во Франции), которая состоит из амортизации, прочих налогов и сборов и т.д.;

6) модернизация принципов налоговой политики, направленных на формирование устойчивых распределительных налоговых потоков в реальный сектор экономики для развития инновационного производства, что способствует появлению новых более устойчивых и менее социально волатильных источников доходов бюджета.

Рассмотренный комплекс мероприятий является лишь частью большой комплексной работы по трансформации российской экономики и российского законодательства в соответствии со статьей 7 Конституции РФ, которая гласит, что Российская Федерация – социальное государство, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека.

Список литературы:

  1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосова­нием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о по­правках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru
  2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 25.12.2018) [Электронный ресурс]. – Режим до­ступа: http://www.consultant.ru
  3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 25.12.2018) [Электронный ресурс]. – Режим до­ступа: http://www.consultant.ru
  4. Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 N 506 (ред. от 03.10.2018) «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru
  5. Алексейчева, Е.Ю. Налоги и налогообложение: учебник для бакалав­ров / Е.Ю. Алексейчева, Е.Ю. Куломзина, М.Д. Магомедов. - М. : Дашков и К, 2017. - 300 c.
  6. Викуленко, А.Е. Задачи совершенствования налоговой системы Рос­сии / А.Е. Викуленко // Актуальные проблемы экономики и управления. - 2018. - № 1 (17). - С. 8-16.
  7. Витязева, Т.А. Налоговая система Российской Федерации и пути ее совершенствования / Т.А. Витязева, К.Н. Абдуллаева // Молодой исследова­тель Дона. - 2018. - № 1 (10). - С. 113-115.
  8. Воронкова, О.В. Некоторые вопросы совершенствования налоговой системы РФ / О.В. Воронкова // Наука и бизнес: пути развития. - 2018. - № 3 (81). - С. 142-145.
  9. Гусейнова, А.Н. Проблемы и направления совершенствования налого­вого механизма в российской федерации при помощи инновационного налогового контроля / А.Н. Гусейнова // Наука среди нас. - 2018. - № 1 (5). - С. 264-270.
  10. Гюльмагомедова, Г.А. Тенденция и особенности налогового бре­мени в российской федерации / Г.А. Гюльмагомедова, Г.Р. Султанова // Наука среди нас. - 2018. - № 1 (5). - С. 278-285.
  11. Заббарова, О.А. Налоги и налогообложение: учебное пособие / О.А. Заббарова. - Саратов: Вузовское образование, 2018. - 244 c.
  12. Землякова, А.В. Налоги и налоговая система: учебное пособие для обучающихся по направлению подготовки бакалавриата «Экономика» / А.В. Землякова, А.А. Белоусова. - Краснодар, Саратов: Южный институт менедж­мента, Ай Пи Эр Медиа, 2018. - 225 c.
  13. Казанкова, Т.Н. Актуальные проблемы системы налогообложения в России / Т.Н. Казанкова, А.Б. Порфирьева // Аллея науки. - 2018. - Т. 1. - № 3 (19). - С. 100-102.
  14. Клюев, Ю.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие для бака­лавров / Ю.В. Клюев. - Кемерово: Кемеровский государственный институт культуры, 2017. - 128 c.
  15. Колчин, С.П. Налоги в Российской Федерации: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / С.П. Колчин. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2017. - 270 c.
  16. Куликов, Н.И. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Н.И. Ку­ликов, Е.А. Кириченко. - Тамбов: Тамбовский государственный техниче­ский университет, ЭБС АСВ, 2015. - 170 c.
  17. Максимкин, К.И. Особенности современной налоговой системы Рос­сийской Федерации / К.И. Максимкин // Вопросы российского и между­народного права. - 2018. - Том 8. - № 1. - С. 180-185.
  18. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебное посо­бие для студентов вузов, обучающихся по направлению «Экономика» / Б.Х. Алиев [и др.]. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2015. - 439 c.
  19. Налоги и налогообложение : учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / Г.А. Волкова [и др.]. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. - 631 c.
  20. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.В. Кузьменко [и др.]. - Ставрополь: Северо-Кавказский федеральный университет, 2014. - 283 c.
  21. Налоги и налогообложение : учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Д.Г. Черник [и др.]. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. - 369 c.
  22. Оканова, Т.Н. Региональные и местные налоги: учебное пособие для студентов вузов / Т.Н. Оканова, М.Е. Косов. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2017. - 159 c.
  23. Романов, Б.А. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебное пособие / Б.А. Романов. - М.: Дашков и К, 2016. - 560 c.
  24. Тагавердиева, Т.К. Налоговая политика России на современном этапе развития / Т.К. Тагавердиева, Г.А. Гюльмагомедова // Бенефициар. - 2018. - № 19. - С. 38-39.
  25. Цветова, Г.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Г.В. Цве­това, Е.П. Макарова. - Саратов: Ай Пи Эр Медиа, 2018. - 110 c.
  26. Шаров, В.Ф. Региональные и местные налоги: учебное пособие для студентов вузов / В.Ф. Шаров, Р.Г. Ахмадеев, М.Е. Косов. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2015. - 227 c.
  27. Сайт Единой Межведомственной Информационно-статистической Системы https://www.fedstat.ru
  28. Сайт Управления Финансовой налоговой службы по Ульяновской области https://www.nalog.ru/rn73

Смотрите также файлы