Файл: Понятие и концепции возникновения финансов.pdf

Финансовую систему, по нашему мнению, нельзя рассматривать в отрыве от финансового рынка и его институциональных структур. Последние являются инфраструктурой (обеспечивающей системой) для основных элементов финансовой системы.

Финансовая система функционирует в условиях определённой финансовой среды (в дан­ном случае имеется в виду макросреда), под которой понимается система условий и факторов, влияющих на финансовую систему в целом, а также на финансовую политику и конъюнктуру финансового рынка. Степень этого влияния, в первую очередь негативного, может быть осла­блена эффективными методами управления в финансовой сфере.

Резюмируя, отметим, что финансовая система – очень сложная и многогранная сфера эконо­мики, и задача органов управления ею при проведении финансовой политики состоит в учете и оценке последствий взаимодействия всех составляющих этой системы для обеспечения мак­симально возможного роста общественного производства.

1.3 Правовое регулирование современной финансовой системы России

Согласно финансовому законодательству финансовые институты, составляющие систему, можно разделить на финансово-правовые, определяющие источники формирования и целевое использование фондов денежных средств, и организационно-правовые, обеспечивающие либо формирование, либо использование денежных фондов.

1. Финансово-правовые институты по формированию, развитию и использованию фондов денежных средств:

- бюджет; согласно ст. 6, 10, 11, 14, 15 Бюджетного кодекса РФ является фондом денежных средств, который формируется и используется в бюджетных отношениях для решения задач и осуществления функций государства^[9];

- внебюджетные (страховые) фонды, к ним по п. 2 ст. 143 БК РФ относятся: Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, Государственный фонд занятости населения РФ, а также негосударственные пенсионные фонды, которые формируются и используются во внебюджетных отношениях для решения социальных задач государства и общества^[10] (рис. 3);

- финансы производственных предприятий и хозяйственных организаций как фонды денежных средств; согласно законодательству формируются, развиваются и используются в финансово-производственных отношениях с целью получения прибыли и удовлетворения потребностей работников^[11];

- кредит (государственный, банковский и др.); согласно кредитному и банковскому законодательству является временно свободным фондом денежных средств (ссудным капиталом), который привлекается и размещается, прежде всего, в приоритетных отраслях промышленности с целью получения прибыли^[12];

Рисунок 3 – Внебюджетные фонды Российской Федерации

- инвестиции; согласно законодательству это все виды имущественных и интеллектуальных ценностей, вкладываемых в объекты предпринимательской и других видов деятельности, в результате которых образуется прибыль (доход) или достигается социальный эффект, обеспечивающие эффективное социально-экономическое развитие страны^[13];

- страхование как финансовый институт; согласно законодательству является специальным фондом денежных средств, который формируется и используется в финансово-страховых отношениях для предотвращения, восстановления и развития производственных фондов предприятий и хозяйственных организаций^[14];

- валютный фонд; по законодательству представляет собой систему российской и иностранных валют, которая формируется, развивается и используется в валютных отношениях с целью социально-экономического развития страны^[15];

- государственный фонд драгоценных металлов и драгоценных камней; согласно законодательству представляет систему фондовых ценностей (драгоценные металлы и драгоценные камни), которая формируется, развивается и используется в фондовых отношениях с целью совершенствования социально-экономического потенциала страны^[16].

2. Организационно-правовые институты по формированию или использованию денежных фондов:

- налоги; под налогом, согласно ст. 8 Налогового кодекса РФ, понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований^[17];

- таможенные платежи (пошлины, налоги и сборы); согласно ст. 318 Таможенного кодекса РФ взимаются на таможенной территории РФ и поступают в бюджет^[18];

- банки; согласно ст. 5 закона «О банках и банковской деятельности» посредством банковских операций и других сделок обеспечивают денежными средствами процессы формирования или использования фондов денежных средств^[19] (рис. 4);

Рисунок 4 – Структура банковской системы России

- финансовый рынок (фондовый, валютный, драгоценных металлов и драгоценных камней); согласно финансово-рыночному законодательству обеспечивает её участникам получение прибыли как необходимого финансового средства при формировании или использовании денежных фондов^[20].

Таким образом, согласно финансовому законодательству в финансовой системе формируются, развиваются и используются следующие финансовые правовые институты: бюджет, внебюджетные (страховые) фонды, финансы производственных предприятий и хозяйственных организаций, кредит (государственный, банковский и др.), инвестиции, страхование, валютный фонд, государственный фонд драгоценных металлов и драгоценных камней, налоги, таможенные платежи, банки и финансовый рынок.

2 Анализ звеньев финансовой системы России

2.1 Эволюция и состав финансовой системы России

Человечество задолго до возникновения финансов имело товарно-денежные отношения, деньги и государственное устройство.

Первой предпосылкой возникновения финансовых отношений стали первые буржуазные революции в центральной Европе, в результате которых была значительно урезана монархическая власть, и произошло отторжение монарха от казны. Появился бюджет - общегосударственный фонд денежных средств, которым монарх уже не мог пользоваться единолично.

Второй предпосылкой тало возникновение системы государственных доходов и расходов, формирование и использование бюджета приобрело системный характер. Уже на этом этапе выделились четыре основных направления расходов, которые практически не изменялись в течение многих столетий: управление, обороноспособность, экономика и социальные нужды. В странах сохранивших монархический режим, часть средств по сей день направляется на содержание двора.

Третьей предпосылкой стало приобретение денежной формы налогов преимущественного характера, замена ими натуральных податей и трудовых повинностей.

Таким образом, распределение созданного продукта в стоимостном выражении стало возможным только этом этапе развития денежных отношений и государственности.

В немалой степени развитие экономики зависит от рационального построения финансовой системы, которая в широком смысле не сводится лишь к финансам государства. В послереволюционном развитии России именно в этой сфере наблюдались значительные отклонения от общемировой тенденции.

Система финансового управления начала складываться в России в начале XVII века. Были созданы приказы, имевшие финансовые функции - Приказ большой казны, Стрелецкий, Ямской.

По мере укрепления централизованного унитарного государства и проведения административных реформ государственного аппарата, усиления бюрократии и наступательной внешней политики складывалась и финансовая политика Российского государства в XVIII веке. Для удовлетворения потребностей государства шло создание органов по управлению финансами, усовершенствование налоговой и создание кредитной системы и формирование бюджета.

В конце Северной войны Петр I приступил к реформе государственного аппарата. В качестве образца была взята швейцарская система центральных учреждений, действовавших на принципах камерализма. Каждая коллегия имела общегосударственную компетенцию с четким разграничением ее функций и подчинением разветвленной сети местных финансовых учреждений. Это способствовало усилению роли государства в управлении финансами и отечественной промышленностью. Созданные Петром Великим коллегии просуществовали до 1802 года - до проведения Александром I министерской реформы^[21].

В последующие годы наблюдались значительные отступления от петровских идей и начинаний, что искажало и деформировало государственный аппарат и сделало настоятельной необходимостью проведение новой реформы финансового управления.

С проведением в 1775 году губернской реформы реорганизация органов финансового управления затронула и провинцию. Финансовыми вопросами на местах стали заниматься губернские и уездные Казенные палаты. Учреждались должности губернских и уездных казначеев, которые были обязаны хранить собранные деньги. Новое устройство внесло определенный порядок в финансовое делопроизводство, но обошлось казне в круглую сумму - 30 миллионов рублей. При Павле I была учреждена должность государственного казначея и восстановлена камер-коллегия.

Понятие «государственный бюджет» впервые возникло в XVIII веке.

Татаринов В.А. - государственный контролер, один из честнейших и способных сотрудников государственного аппарата эпохи Великих реформ стоял у истоков финансовой реформы 1862-1866 годов.

Своей основной задачей он считал прекращение злоупотреблений казенными средствами и ликвидацию финансового и хозяйственного произвола, царивших практически во всех министерствах и ведомствах. Для этого он считал необходимым проведение централизации государственного хозяйства и сосредоточение распоряжения казенными средствами исключительно в Министерстве финансов^[22].

Следующим шагом стало создание единства кассы. Все казенные средства стали проводиться через кассу Министерства финансов, а далее ассигнования шли на нужды ведомств в строгом соответствии с государственной росписью.

Вместе с улучшением аппарата финансового управления, была предпринята еще одна важная финансовая мера: в июне 1860 года был создан Государственный банк, призванный финансировать торгово-промышленные предприятии и заменивший неповоротливые дореформенные кредитные учреждения.

В 1884 г. была изменена схема взимания государственного поземельного налога. За базу обложения была принята стоимость десятины земли. Базовая ставка была установлена в размере 0,18 % этой стоимости. В некоторых губерниях для того, чтобы избежать резкого повышения налога, ставка устанавливалась в пониженном размере.

Промысловое обложение оставалось весьма льготным в отношении капиталов, обращающихся в торговле и промышленности. С 1885 г. разнообразные сборы с документов на право торговли и промыслов были соединены в один оклад. Сбор стал взиматься в зависимости не от характера торга, а от размеров капитала. Кроме того, для акционерных компаний был введен налог с чистой прибыли - 3 %, а для остальных предприятий различных гильдий - дополнительный раскладочный сбор.

На рис. 5 показана систематизированная финансовая система России.

Рисунок 5 – Финансовая система Российской Федерации

Финансовая система формируется и развивается в финансовых институтах, представляющих собой определённые, видовые финансовые отношения по формированию и использованию фондов денежных средств, необходимых для социально-экономического развития государства и общества (ст. 8-9, 34 36, 57, 71-72, 74-75, 106, 114 Конституции РФ)^[23].

В РФ взаимодействие основных элементов финансовой системы осуществляется не через банковскую систему, как утверждает В.В. Ковалёв^[24], а через государственный бюджет, внебюджетные фонды и государственный кредит. Такое положение обусловлено тем, что банковская система, как и фондовый рынок (первый и второй тип организации финансовой системы) не стали ещё полноправными элементами рынка в России, в результате чего они не являются основными каналами распределения и перераспределения ВВП, национального дохода, доходов населения и т.д.