Файл: Организация кассовой работы в банке.pdf

Сейчас можно с уверенностью сказать, что «шортить» растущий актив не имеет никакого смысла и никаких «звоночков» (как в Магните) на горизонте еще не видно. Тем более важной поддержкой капитализации компании выступает дивидендная политика с потенциалом роста базы для выплаты с 30 до 50% прибыли МСФО, что дает доходности 6-8% годовых в растущем активе!

2.2.Расчетно-кассовые операции ПАО «Сбербанк России»

Расчетно–кассовое обслуживание юридических лиц и индивидуальных предпринимателей наряду с кредитованием является одним из основных направлений деятельности ПАО «Сбербанк» для корпоративных клиентов. ПАО «Сбербанк» стремится к созданию партнерских, доверительных взаимоотношений, применяя индивидуальный подход, учитывая особенности клиентского бизнеса, разрабатывая и осуществляя персональные схемы взаимодействия в каждом конкретном случае.

ПАО «Сбербанк» открывает корпоративным клиентам расчетные и иные банковские счета в рублях и в иностранной валюте и предлагает широкий спектр услуг в сфере расчетно–кассового обслуживания.

Преимущества расчетно-кассового обслуживания в ПАО «Сбербанк»:

открытие расчетных и иных счетов в кратчайшие сроки; полная информационная поддержка клиента и помощь в оформлении документов;

удобный режим проведения платежей, позволяющий рационально использовать денежные средства на счете; дистанционное управление счетами;

разветвленная сеть банков-корреспондентов, обеспечивающая высокую скорость и надежность платежей.

Операционный день (операционное время):

• отделения в Москве: до 15:00;
• отделение в Санкт-Петербурге: до 16:00;
• отделения в других городах: до 17:00.

Расчетно-кассовые операции – это банковские операции в рамках ведения счетов ФЛ и ЮЛ и осуществление по ним поручений владельцев данных счетов.

Что входит в перечень операций (расчетно-кассовых) ПАО «Сбербанк»:

• Открытие и последующее закрытие счетов в различных валютах.
• Выполнение в рамках выданных клиентом поручений, касающихся переводов средств со счетов.
• Прием поступающих на счета средств.
• Выдача наличности со счетов.
• Хранение на счетах средств.

Договорные отношения на осуществление расчетно-кассовых операций 

Все вышеуказанные операции производятся на основе подписанного между ПАО «Сбербанк» и клиентом договора. Данный договор предусматривает правила открытия и закрытия счетов, перечень операций, выполняемых в рамках договора, тарифы на эти операции.

Договор со стороны ПАО «Сбербанк» никоим образом не может содержать условия, которые бы препятствовали клиенту использовать по усмотрению свои средства, если только направления такого использования напрямую не противоречат законодательным нормам.

Все операции в рамках этого договора осуществляются в соответствии с законодательными нормами о кредитно-денежной политике РФ, а также правил, которые устанавливает регулятор. Регулятором всех банковских операций в РФ является ЦБ РФ и именно на основе утвержденных им правил они осуществляются.

Существенным моментом является тот факт, что ПАО «Сбербанк» может использовать свободные средства на счетах клиентов.

По действующим законодательным нормам все свои средства ЮЛ обязаны держать на открытых в ПАО «Сбербанк» счетах, в том числе и зачислять на них получаемую наличную выручку. Также все основные платежи у ЮЛ проводятся в порядке безналичных расчетов.

Обслуживание этой группы клиентов производится ПАО «Сбербанк» в специальных подразделениях. При необходимости проведения операций по счету, клиент имеет возможность обратиться в такое подразделение к операционисту, которому представит один из документов, применяемых в системе безналичных расчетов для проведения определенной операции по счету. Перечень документов, с помощью которых проводятся безналичные операции, следующий:

Платежное поручение. Таким документом владелец счета отдает ПАО «Сбербанк» распоряжения на переводы средств со своего счета на счета, принадлежащие другим контрагентам.

Платежное требование. Такой документ исходит от получателя средств (контрагента, перед которым у владельца счета имеется задолженность). Чтобы провести платеж по платежному требованию владелец счета должен выдать акцепт, т. е. согласие на данное требование.

Аккредитив. Это некое условное обязательство ПАО «Сбербанк» произвести оплату со счетов своего клиента в пользу определенного контрагента при условии, что тот предоставит установленный перечень документации.

Чек. Это своего рода ценная бумага, которая дает распоряжение ПАО «Сбербанк» выдать указанные в нем средства чекодателю.

Проведение расчетов наличными средствами для ЮЛ не запрещено законом, но имеет ряд определенных ограничений.

Первым из таких ограничений является лимитирование кассы организации. Это значит, что на завершение рабочего дня в кассе ЮЛ не должна оставаться сверхлимитная наличность, все, что выше лимита должно сдаваться в банковское учреждение. Сдавать наличность в ПАО «Сбербанк» можно самостоятельно, посетив расчетный центр и кассу ПАО «Сбербанк», где посредством такого документа, как заявка на взнос наличными, зачисляются деньги на счет. Можно воспользоваться и услугами инкассации, тогда сотрудники банка сами будут приезжать за выручкой.

Сейчас  существует и услуга самоинкассации, когда зачислить деньги себе на счет ЮЛ может через банкоматы банковского учреждения.

Вторым ограничением является максимальная сумма расчетов в рамках одних договорных отношений (договора). Ограничение расчетов лимитировано 100000 рублями. Это значит, что выплатить наличными средствами в рамках одних договорных отношений более 100000 рублей ЮЛ не может

Нюансы документального оформления кассовых операций

Документальное оформление и порядок ведения кассовых операций

С 01.06.2014 ведение кассовых операций регулируется указанием Банка России «О порядке ведения кассовых операций» от 11.03.2014 № 3210-У (далее — указание № 3210-У). Ранее действовавшее положение о порядке ведения кассовых операций, утв. Банком России 12.10.2011 № 373-П, с этой даты утратило силу.

В процесс документального оформления кассовых операций кардинальных изменений указание № 3210-У не внесло. Основные новшества коснулись:

Установления лимита остатка кассы:

право не устанавливать лимит получили ИП и организации — субъекты малого предпринимательства;

предприятия, устанавливающие лимит, получили самостоятельно выбирать формулу его расчета: исходя из фактических расходов наличных средств или из объема выручки.

Некоторых послаблений для ИП и малых предприятий. Например, эти субъекты теперь могут не вести кассовую книгу в те дни, когда не было наличных расчетов. Причем ИП, ведущим  в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, разрешено не оформлять кассовые документы и кассовую книгу.

Порядка оформления кассовых документов. Их разрешили оформлять:

на бумажном носителе с заполнением от руки;

на компьютере с последующей распечаткой на бумажном носителе;

в электронном при условии обеспечения защиты от несанкционированного доступа, искажений и потерь информации; в данном случае документы подписываются электронной подписью.

Следующие крупные изменения в порядке ведения кассовых операций были введены указанием Банка России от 19.06.2017 № 4416-У и вступили в силу 19.08.2017:

Кассиру разрешается составлять общий приходный и (или) расходный кассовый ордер в конце дня на всю сумму, которую подтверждают фискальные документы (чеки и БСО онлайн-касс).

Подписи на кассовых документах сверяются только в случае, если документ составлен на бумаге.

Если расходный кассовый ордер составлен в электронном виде, то получатель денег может поставить на нем свою электронную подпись.

Если приходный кассовый ордер оформлен в электронном виде, то квитанцию кассир может отправить по просьбе вносителя денег на его электронную почту.

Вести кассовую книгу может не только кассир, но и другой уполномоченный сотрудник.

К кассовым операциям ПАО «Сбербанк» относятся:

прием наличных денег, включая их пересчет (приходные операции);

выдача наличности (расходные операции).

Приходными операциями ПАО «Сбербанк» могут быть: поступление наличной выручки, получение денег со счета в банке, возврат неиспользованных подотчетных сумм и т. п. К расходным относятся выплата зарплаты, выдача подотчетных и командировочных сумм, сдача денег в банк и др.

Все приходные и расходные операции в обязательном порядке документируются, исключение сделано для ИП, ведущих учет доходов, доходов и расходов либо физических показателей в соответствии с выбранной системой налогообложения.

Для документального оформления кассовых операций предназначены:

приходный кассовый ордер (ПКО); расходный кассовый ордер (РКО);

кассовая книга; расчетно-платежная ведомость;

платежная ведомость; книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств.

Кассовые операции ведутся кассовым или иным работником, на которого ПАО «Сбербанк» возлагает обязанности кассира. Со своими должностными правами и обязанностями кассир должен ознакомиться под подпись. Если кассиров у филиала ПАО «Сбербанк» несколько, назначается старший кассир.

Кассир ПАО «Сбербанк» является материально ответственным лицом, с которым подписывается соответствующий договор.

Все кассовые документы, включая кассовую книгу, могут составляться в бумажном или электронном виде. Документы на бумажном носителе оформляются от руки или на компьютере и подписываются уполномоченными лицами ПАО «Сбербанк». Электронные документы оформляются с применением технических средств с обеспечением их защиты от несанкционированного доступа, искажений и потери информации. Они подписываются электронными подписями в соответствии с требованиями закона «Об электронной подписи» от 06.04.2011 № 63-ФЗ.

Кассовые документы подписываются главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии — руководителем), а также кассиром ПАО «Сбербанк». Если документ электронный, то он подписывается электронной подписью (ЭЦП). Минфин считает, что при оформлении первичных учетных документов возможно использование простой электронной подписи (письмо от 17.07.2017 № 03-03-06/1/45323). Кассир ПАО «Сбербанк» снабжается печатью (штампом), содержащей (содержащим) реквизиты, подтверждающие проведение кассовой операции, а также образцами подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы. Кассир ПАО «Сбербанк» обязан сверять подписи с образцами, только если документ составлен не в электронном виде с ЭЦП. В случае ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем образцы подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы, не оформляются.

При наличии старшего кассира операции по передаче наличных денег между старшим кассиром и кассирами в течение рабочего дня отражаются старшим кассиром в книге учета принятых и выданных денежных средств.

Прием наличных денег в кассу ПАО «Сбербанк» оформляется приходным кассовым ордером (форма по ОКУД 0310001).

При получении ПКО кассир ПАО «Сбербанк»:

Проверяет наличие подписи главбуха, бухгалтера или руководителя – только если это бумажный документ.

Проверяет соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью, а также наличие подтверждающих документов.

Принимает деньги, пересчитывает их и сверяет сумму, указанную в ордере, с фактически принятой суммой.

Подписывает ПКО и на квитанции, выдаваемой вносителю, проставляет печать (штамп). Если ПКО электронный, то кассир отправляет квитанцию по просьбе вносителя денег на его электронную почту.

Если суммы не соответствуют, а вноситель отказывается добавить недостающую сумму, кассир перечеркивает ПКО и передает его главбуху, бухгалтеру или руководителю для переоформления на фактически вносимую сумму наличных денег. В случае оформления приходника в электронном виде кассир проставляет отметку о необходимости переоформления ПКО.

В случае оприходования выручки, полученной с использованием ККТ, приходник может оформляться один раз на общую сумму на основании контрольной ленты или бланков строгой отчетности онлайн-ККТ.

Расходными документами по кассе ПАО «Сбербанк» являются:

расходный кассовый ордер (форма по ОКУД 0310002);

расчетно-платежная ведомость — форма по ОКУД 0301009;

платежная ведомость — форма по ОКУД 0301011.

При получении указанных документов кассир ПАО «Сбербанк»:

Проверяет наличие подписи главбуха, бухгалтера или руководителя, за исключением электронных РКО.

Проверяет наличие подтверждающих документов.

Идентифицирует получателя по паспорту, другому документу, удостоверяющему личность, доверенности.

Подготавливает и пересчитывает деньги, выдает их непосредственно получателю, указанному в РКО, ведомостях или доверенности, получает подпись последнего и сам подписывает ордер. Если РКО электронный, то получатель средств ставит свою электронную подпись.

Для выдачи подотчетных сумм необходимо письменное заявление подотчетного лица либо распоряжение руководителя.

Если выплата зарплаты производится по ведомостям, на фактически выданные суммы составляется РКО, а невыплаченные суммы депонируются.