Файл: Организация кассовой работы в банке.pdf

ВВЕДЕНИЕ

ПАО «Сбербанк» как коммерческое учреждение может оказывать клиентам большое количество финансовых услуг, но при этом выполняться будут 2 основных типа операций — кассовые и кредитные.

К кассовым операциям принято относить прием наличных денежных средств и иных ценностей от клиентов кредитно-финансовых организаций, а также выдачу соответствующих активов им же или другим обращающимся гражданам. Касса ПАО «Сбербанк» часто рассматривается как один из самых ликвидных активов учреждения, однако он относится к низкодоходным. Основное назначение операций, о которых идет речь, — организация системы обслуживания клиентов ПАО «Сбербанк».

Кассовые операции ПАО «Сбербанк» относятся к важнейшим направлениям хозяйственной деятельности соответствующих учреждений. Принимая денежные средства от клиентов — физических лиц, юридических лиц, организация увеличивает доступные резервы, которые впоследствии могут использоваться для осуществления высокодоходной деятельности, прежде всего, связанной с выдачей кредитов — частных, корпоративных. ПАО «Сбербанк» может получать дополнительный доход при обороте наличности, например, взимая комиссию за выдачу денежных средств в определенных случаях (как правило, это касается обналичивания выручки с расчетно-кассовых счетов предприятий).

Вместе с тем выбор клиентом ПАО «Сбербанк» для расчетно-кассового обслуживания обязывает и ПАО «Сбербанк» к обеспечению высокого качества оказания расчетных услуг, которые должны выполняться своевременно, экономично, надежно. Поскольку контакты с банком по расчетно-кассовому обслуживанию регулярны, то в зависимости от качества работы банка клиенты принимают решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества с банком, о формах такого сотрудничества, о степени обоснованности установленных ПАО «Сбербанк» тарифов на расчетно-кассовые услуги. Именно поэтому организация расчетно-кассового обслуживания является «визитной карточкой» ПАО «Сбербанк».

В период острой конкурентной борьбы за каждого клиента, необходимо развивать, усовершенствовать систему кассового обслуживания, преодолевать возникающие проблемы.

Кассовые операции ПАО «Сбербанк» осуществляются по следующим принципам:

- оборот денежных средств осуществляется в ПАО «Сбербанк» ;

- размещение наличности осуществляется на внутренних счетах в ПАО «Сбербанк»;

- установление лимитов остатков реализуется в соответствии с принятыми регламентами.

Предмет исследования – кассовые операция ПАО «Сбербанк России»

Объект исследования - ПАО «Сбербанк России»

Цель исследования – анализ и разработка путей совершенствования кассовой работы по обслуживанию физических и юридических лиц в ПАО «Сбербанк России»

Задачи исследования:

- рассмотреть теоретические аспекты кассовых операций,

- проанализировать кассовую работу по обслуживанию физических и юридических лиц в ПАО «Сбербанк России»,

- разработать рекомендации по кассовой работы по обслуживанию физических и юридических лиц в ПАО «Сбербанк России».

Теоретическая и практическая значимость результатов. Результаты, полученные в ходе исследования, можно использовать в работе по специальности, а также в работе банков. Также в работе проанализирована особенность экономического положения акционерных обществ, работающих в сфере банковской деятельности.

Теоретической и методической базой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых по вопросам теории и практики анализа положения ПАО «Сбербанк России» на рынке и разработки путей совершенствования экономической деятельности акционерного общества.

Методическая база исследования включает в себя методы системного анализа, методы анализа, обобщения, синтеза, экономического анализа и анализа литературы.

1. Теоретические аспекты организации кассовой работы банков

1.1. Понятие и сущность кассовых операций банков

Кассовые операции (Cash Transactions) — операции банка, связанные с обслуживанием наличного обращения. Кассовые операции являются базовыми комиссионно-посредническими банковскими операциями, которые осуществляются только после получения банковской лицензии.

Кассовые операции банка составляют значительную часть его операций. К кассовым операциям относятся:

прием наличности в национальной и иностранной валюте от клиентов для зачисления на собственные счета и счета других юридических и физических лиц или на соответствующий счет банка;

выдача наличности в национальной и иностранной валюте клиентам с их счетов по расходным кассовым документам через кассу банка или с применением платежных карточек или соответствующего счета банка через его кассу или банкомат;

прием от физических и юридических лиц наличности в национальной и иностранной валюте для перевода и выплаты получателю суммы перевода в наличной форме;

изъятие из обращения сомнительных банкнот (монет) и отправка их на исследование;

обмен клиентам непригодных для обращения банкнот (монет) одного номинала на банкноты (монеты) другого номинала;

валютообменные операции;

операции с банковскими металлами.

Подкрепление территориальными управлениями Национального банка Украины банков наличными в национальной валюте, сдача наличности в них, а также обслуживание клиентов осуществляется на основании договоров на кассовое обслуживание между территориальными управлениями и банками, и между банками и клиентами, соответственно. Для проведения кассового обслуживания клиентов в банке создается операционная касса.

На предприятиях за работу с кассой отвечает специальный сотрудник – кассир (или — в небольших организациях — бухгалтер-кассир). С этим человеком должен быть подписан договор о полной материальной ответственности за сохранение денег и денежных документов. Наличность и денежные документы хранятся в кассе — специально оборудованном помещении или сейфе.

Основные правила, которым необходимо следовать при совершении кассовых операций, могут быть сведены к четырем пунктам. Причем за нарушение именно этих правил налагается большинство штрафов.

Соблюдение лимита остатка денежных средств. Этот лимит согласовывается с банком, осуществляющим РКО организации. Ежегодно организации должны предоставлять расчет максимально допустимого остатка на конец рабочего дня в кассе по соответствующей форме в банк для утверждения. Если это не сделано, считается, что лимит остатка денежных средств в кассе равен нулю, т.е. все деньги в полном объеме должны ежедневно сдаваться в банк. При этом большинство бухгалтеров небольших предприятий решают проблему самым простым и законным способом: те средства, которые нельзя хранить в кассе, выдаются под отчет сотрудникам, например руководителю или владельцу компании.

Использование наличной выручки должно согласовываться с банком и ограничено конкретным перечнем расходов на выплату зарплаты, пособий, премий, закупку сельхозпродукции, скупку тары и вещей у населения, командировочные расходы, хозяйственные нужды. При этом запрещено вносить наличные денежные средства из кассы организации на банковские счета других юридических и физических лиц.

Соблюдение предельного размера расчетов наличными между юридическими лицами, который устанавливается центральным (национальным) банком страны. Все расчеты сверх данной суммы должны проводиться в безналичной форме. Это ограничение относится только к сделкам между юрлицами, юрлицами и индивидуальными предпринимателями, а также между индивидуальными предпринимателями. При этом оно не действует на расчеты между юридическими и физическими лицами, то есть не ограничивает, например, продажу чего-либо за наличные рядовому покупателю

Применение контрольно-кассовой техники при продаже товаров, работ, услуг за наличный расчет: в установленных случаях обязана применяться контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр. Причем кассовые аппараты должны задействоваться и при использовании банковских карт, несмотря на то что формально операция проводится в безналичной форме.

Нарушение правил проведения кассовых операций в соответствии Кодекса об административных правонарушениях наказывается штрафом.

Кассовые операции коммерческого банка представляют собой такие операции, которые непосредственно связаны с инкассацией, приемом, хранением, а также выдачей наличности, государственной валюты и иностранной валюты, а так же и других ценностей. Для осуществления кассовых операций, каждому банку необходимо сформировать так называемый кассовый узел.

Кассовый узел – это специализированное помещение, оборудованное всем необходимым для осуществления кассового обслуживания клиентов банка.

Основным помещением является зал с операционными кассами, а так же кассовый зал, предназначенный для клиентов банка (зачастую для физических и юридических лиц в банке предусмотрено два отдельных зала). Немаловажное значение отдается помещению, необходимому для хранения ценностей банка, так же сейфовая комната или кладовая, помещение для выполнения действий с инкассированной выручкой. Помимо этих помещений, предусмотрено наличие кассы пересчета, вечерней кассы, а также другие необходимые для кассового обслуживания помещения.

\Руководство коммерческого банка самостоятельно определяет количество, а также назначение каждого помещения кассового узла. Важным принципом создания кассового узла является создание всех необходимых и комфортабельных условий для автоматизации кассовой работы банка. Руководителем кассового отделения коммерческого банка назначается заведующий кассой. Данный сотрудник должен нести материальную ответственность за сохранность ценностей кассового помещения, осуществляет руководство над работой других работников кассового узла, осуществляет четкую организацию в обслуживании клиентов банка. Выполнение операций с денежной наличностью должны осуществлять кассовые и инкассаторские работники, которые так же несут полную материальную ответственность за сохранность кассовых ценностей, а обязаны соблюдать порядок ведения кассовых также операций согласно действующему законодательству.

Контроль кассовых операций банка Внутренний контроль – это процесс, который постоянно осуществляется на каждом из уровней банковской деятельности. Осуществляется такой контроль высшими руководящими должностями коммерческого банка. Такой вид контроля дает возможность формировать систему, обеспечивающую полную и качественную проверку деятельности коммерческого банка на всех участках. Ответственность за создание и ведение системы внутреннего контроля банка так же возлагается на высший руководящий состав банка.

Контроль над выполнением кассовых операций в банке является одним из основных направлений деятельности коммерческого банка. Назначение системы внутрибанковского контроля состоит в следующем:

Проверка соответствия действующему законодательству;

Соответствие развития коммерческого банка его существующей стратегии; Проверка уровня соответствия и точности финансовой информации кредитной организации; Проверка целесообразности мероприятий по поддержанию и увеличению уровня ликвидности банка, а так же его рентабельности. Уровень эффективности организации внутреннего контроля зависит от факторов: внешних и внутренних.

К внешним факторам относят наличие в банке необходимой нормативной базы, которая будет являться основой для создания системы внутреннего контроля в банке. К внутренним факторам относят наличие соответствующего квалификационного уровня специалистов, которые могут точно и в короткие сроки оценить ситуацию, сложившуюся в коммерческом банке, а также сформировать методы по минимизации или устранению рисков.

Существует два вида внутрибанковского контроля.

Текущий внутрибанковский контроль должен осуществляться ежедневно, в процессе выполнения банковских операций, затрагивая каждый участок, причастный к осуществлению операций. В ходе осуществления текущего внутрибанковского контроля, специалист должен полагаться на нормативные документы, а также правила осуществления банковских операций. Ответственным за исполнение кассовых операций, лицам, в коммерческом банке необходимо выполнять контроль над правильностью и точностью заполнения всех необходимых для выполнения операции документов.

Все документы, которые предоставляются специалисту для выполнения той или иной операции, должны быть проверены на предмет целевого назначения денежных средств клиента по этому документу. Довольно таки особое внимание уделяется организации текущего внутрибанковского контроля, при осуществлении операций с денежной наличностью клиентов. Более значительное место уделяется расходным операциям банка в сторону клиента.