Файл: Современные проблемы финансов предприятий (Сущность и принципы организации финансов предприятия).pdf

1) персонал (обученный персонал);

2) Финансовые инструменты и методы;

3) технический контроль;

4) Информационная поддержка.

Целью формирования стратегии является разработка определенных решений для достижения оптимальных конечных результатов и поиск оптимального баланса между краткосрочными и долгосрочными задачами развития предприятия и решениями, принятыми в текущем и перспективном финансовом управлении.

Компетентное управление финансовыми ресурсами предприятия обеспечивает рост благосостояния собственников предприятия в текущем и предполагаемом периоде. Эта цель дает конкретное выражение в обеспечении максимизации рыночной стоимости бизнеса (предприятия) и реализует конечные финансовые интересы его владельца.

Успешная деятельность предприятия невозможна без разумного управления финансовыми ресурсами. Нетрудно сформулировать цели, требующие рационального управления финансовыми ресурсами [14, с.97]:

1) выживание фирмы в конкурентной среде;

2) избежание банкротства и крупных финансовых сбоев;

3) лидерство в борьбе с конкурентами;

4) максимизация рыночной стоимости фирмы;

5) приемлемые темпы роста экономического потенциала компании;

6) рост производства и продаж;

7) максимизация прибыли;

8) минимизация издержек;

9) обеспечение прибыльной деятельности и т.д.

Приоритет той или иной цели может быть выбран предприятием в зависимости от отрасли, позиции на этом сегменте рынка и многих других, но успешное продвижение по выбранной цели во многом зависит от совершенствования управления финансовыми ресурсами предприятия.

Логика функционирования управления финансовыми ресурсами представлена на рисунке 1:

Рисунок 1.1. Структура и процесс функционирования системы управления финансами на предприятии [16, с.88]

Техническая поддержка финансовой системы управления является самостоятельным и очень важным элементом. Многие современные системы, основанные на безбумажной технологии (межбанковские расчеты, неттинг, расчеты с использованием кредитных карт и т.д.), Невозможны без использования компьютерных сетей, приложений.

Функционирование любой системы финансового управления осуществляется в рамках существующих правовых и нормативных положений. К ним относятся: законы, президентские указы, постановления правительства, приказы и распоряжения министерств и ведомств, лицензии, нормативные документы, нормы, инструкции, руководящие принципы и т.д.

1.4. Проблемы предприятий в области управления финансами

Все обсуждаемые положения сводятся к группе ключевых проблем в области финансового управления. Прежде всего, эти проблемы [19, с.118]:

1) нехватка средств, планирование и управление финансовыми потоками;

2) разработка финансово-экономической стратегии предприятия;

3) отсутствие антикризисной системы управления

4) составление всеобъемлющего финансового плана, контроль за его осуществлением;

5) управление затратами

6) решение проблем финансового менеджмента в комплексе, т. Е. Формирование финансовой системы управления, в рамках которой решаются задачи анализа ассортимента и управления, разработки ценовой политики, анализа и планирования эффективных бартерных цепочек и т.д.

Сравнивая задачи финансового управления, проблемы, решаемые на предприятиях и возникающие в то же время проблемы, можно сделать вывод, что на современном этапе развития административной культуры в нашей стране происходит переход от решения простых задач (планирование и анализ (составление бюджета, планирование и управление капиталом, разработка и реализация финансово-экономической стратегии, внедрение управленческого учета, разработка бизнес-планов).

Особенно актуальным является решение этих проблем в условиях, требующих реорганизации (реформации) предприятия, когда за короткое время (2-3 месяца) необходимо добиться безубыточного уровня функционирования и обеспечить дальнейшее устойчивое развитие предприятие. Не теряйте актуальности этих проблем для устойчивых предприятий.

Экспертные оценки показывают, что наибольшие потери в долгосрочной перспективе объясняются отсутствием четкой финансово-экономической стратегии (цели, критерии и пути достижения целей) и механизм ее реализации, включающий системы бизнес-планирования, финансового планирования и контроля, управленческий учет. Реализация выбранной финансово-экономической стратегии предприятия требует эффективного решения основных задач финансового управления. Рассмотрим типичные проблемы, возникающие на этом пути.

Основные проблемы предприятий в области управления финансами представлены на рисунке 1.2:

Рисунок 1.2. Ключевые проблемы предприятий в области управления финансами [22, с.221]

Во-первых, это проблема нехватки денег на расчетных и валютных счетах, в кассе. До недавнего времени средняя доля живых денег в валовой выручке предприятий составляла менее 20%, остальная часть была оплачена бартером и кредитами. Дефицит ликвидных средств возмещался за счет использования бартерных расчетов, то есть менее ликвидных средств, в то время как сроки поселений неуклонно росли. Задолженность перед контрагентами, основными и вспомогательными производственными рабочими в бюджет и внебюджетные фонды всех уровней (включая штрафы и штрафы) увеличилась.

Однако, помимо прямой нехватки наличных средств, предприятия сталкиваются с проблемой эффективного управления существующими финансовыми потоками. Потери от неэффективного управления в этом случае могут составлять 5-20% или более от оборота предприятий. Отсутствие элементарного планирования и контроля за получением наличных средств у контрагентов приводит, например, к увеличению среднего периода для восстановления дебиторской задолженности, внеплановой оплаты бартера, налагаемого на предприятие его партнерами.

Причины возникновения проблем в области управления финансовыми потоками предприятий целесообразно разделить на внешние и внутренние, что представлено в таблице 1.1:

Таблица 1.1. Причины возникновения проблем в области управления финансовыми потоками предприятий[20, с.199]

Для выявления конкретных проблем и их причин, связанных с управлением финансовыми потоками, предприятию необходимо провести специальное диагностическое исследование. Вот некоторые типичные ситуации, которые отражают степень эффективности решения проблемы управления финансовыми потоками предприятия [23, с.63]:

1. На предприятии нет планирования, как квитанций, так и платежей. Работа ведется по методу «остановки дыр», руководство принимает решение о выделении доступных денежных ресурсов на основе субъективного взгляда на приоритет платежей. Это часто приводит к неэффективному распределению средств;

2. Предприятие поддерживает платежные календари, планы платежей, ежедневное распределение входящих финансовых ресурсов в соответствии с заранее определенными приоритетами. Планирование поступлений возможно лишь частично из-за неэффективной работы служб маркетинга и продаж, отсутствия информации, отсутствия четких правил планирования. Предприятие постоянно страдает от нехватки наличных денег;

3. Планируется получение средств и приоритетных платежей, а также бюджеты подразделений. Это позволяет более разумно распределять средства для проведения анализа исполнения бюджетов подразделений;

4. На предприятии освоено комплексное финансовое планирование: рассчитываются планы денежных потоков для подразделений, проектов, консолидированные планы для предприятия в целом, планы прибыли и убытка, запланированный баланс. Анализ «план / факт», принимаются корректирующие решения. Это самый эффективный способ управления финансовыми ресурсами, обеспечивающий финансирование наиболее эффективной и жизненно важной деятельности предприятия.

2. 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО «МАГНИТ» ЗАО «ТЕНДЕР»

2.1. Общая характеристика предприятия ПАО «Магнит» ЗАО «Тандер»

Сеть магазинов «Магнит» - ведущая розничная сеть по торговле продуктами питания в России.

Розничная сеть «Магнит» работает для повышения благосостояния своих клиентов, предлагая им качественные товары повседневного спроса по доступным ценам. Компания ориентирована на покупателей с различным уровнем доходов и поэтому ведет свою деятельность в четырех форматах: магазин «у дома», гипермаркет, магазин «Магнит Семейный» и магазин косметики.

«Магнит» является лидером по количеству продовольственных магазинов и территории их размещения. На 30 сентября 2015 года сеть компании включала 11 388 магазинов, из них: 9 246 магазинов в формате «магазин у дома», 208 гипермаркетов, 127 магазинов «Магнит Семейный» и 1 807 магазинов «Магнит Косметик».

Магазины розничной сети «Магнит» расположены в 2 297 населенных пунктах Российской Федерации. Зона покрытия магазинов занимает огромную территорию, которая растянулась с запада на восток от Пскова до Нижневартовска, а с севера на юг от Архангельска до Владикавказа. Большинство магазинов расположено в Южном, Северо-Кавказском, Центральном и Приволжском Федеральных округах. Также магазины «Магнит» находятся в Северо-Западном, Уральском и Сибирском округах. Магазины розничной сети «Магнит» открываются как в крупных городах, так и в небольших населенных пунктах. Около двух третей магазинов компании работает в городах с населением менее 500 000 человек.

Эффективный процесс доставки товаров в магазины возможен благодаря мощной логистической системе. Для более качественного хранения продуктов и оптимизации поставки их в магазины, в компании создана дистрибьюторская сеть, включающая 29 распределительных центров. Своевременную доставку продуктов во все магазины розничной сети позволяет осуществить собственный автопарк, который насчитывает 5 908 автомобилей.

И мне кажется, что это и позволяет факультету выпускать продукцию, извините за такое обозначение выпускников, которая востребована на рынке. Ребята расходятся и работают в СМИ. Собчак: Давайте немножко про внешнюю политику. Совсем недавно мир потрясла новость, что наконец-таки налажены отношения Кубы и Америки, совершенно какой-то наступает новый этап, снятие эмбарго и т.д. С точки зрения этих событий, вы видели, как это все начиналось с Кубой, как разворачивалось, и в исторической перспективе видели и, наверное, как-то следили за этими отношениями. Учитывая этот опыт, как вы думаете, как историк, как эксперт, сколько понадобится десятилетий, чтобы наладились отношения России и Украины? Торкунов: Во-первых, сегодня время очень спрессовано, сжато. Если раньше на что-то требовались десятилетия, то теперь эти процессы идут намного быстрее. Я думаю, что, конечно, немало проблем, которые существуют в наших отношениях сегодня, будут существовать и в обозримой перспективе, сразу их не снимешь. Но у меня есть уверенность, что генетический код, который у нас в значительной степени один, позволит какие-то проблемы преодолевать быстрее, чем нам сегодня кажется. Собчак: Просто есть две позиции. Интересно услышать, какая вам ближе. Первая заключается в том, что на самом деле всегда были отношения сложные, всегда мы, еще и в СССР, относились к Украине снисходительно, считали младшими братьями, и они всегда это помнили, помнят, и эту накопившуюся негативную энергию, наконец-таки, накопили настолько, что сейчас эти отношения испорчены на очень длительный исторический период времени. Другая точка зрения, что сейчас такой период, но пройдет совсем немного лет, по-другому начнут вести себя средства массовой информации и в той, и в другой стране: и на нашем Первом канале, и там. И очень быстро опять все поменяется, и мы начнем дружить. Вы придерживаетесь какой точки зрения? Торкунов: Не знаю, если говорить об исторической ретроспективе, мое восприятие Украины всегда, личностное восприятие, в том числе, через друзей семьи, личных друзей, через родственные связи, то я никогда даже не думал об украинцах как о младших братьях. Собчак: Вы — лично, наверное, да. Но согласитесь, что в масштабах страны всегда украинцы — это… Торкунов: Ну, это всегда была важнейшая промышленная база и сельскохозяйственная база большого Советского Союза. Собчак: Давайте так. Народный язык никогда не подведешь. Основные все анекдоты в нашей стране про кого? В первую очередь — про чукчей, но это совсем уже под плинтусом, условно. А во вторую очередь, конечно, про, простите за это слово, хохлов. Ну так повелось, народная в этом смысле анекдотная вся история показывает. Торкунов: Если вы даже вспомните, я сейчас быстро попытался вспомнить те анекдоты, которые я знаю, где употребляется это слово, они же все абсолютно добродушные. Собчак: Добродушные, но всегда они с таким… Не знаю. Я так тоже не отношусь, я очень уважаю украинцев, люблю Украину, но я всегда жила вокруг ощущения, что это всегда какой-то такой братский… Торкунов: У меня было всегда ощущение такое, что вообще нет практически никакой разницы, кроме разницы в некотором произношении, тем более, что большинство Украины всегда говорило по-русски. Собчак: То есть вы считаете, что у русских не было такого отношения? Торкунов: Я искренне вам говорю, я никогда такого чувства не имел. А то, что анекдоты такие рассказывались — ну в Киеве тоже рассказывали такие анекдоты про москалей. Собчак: Украинский преподают, кстати, в МГИМО как иностранный? Торкунов: Да, преподают. Учебник создан украинского языка. У нас вообще прекрасные отношения с Киевским госуниверситетом, и была совместная магистерская программа по европейской… Сейчас она, к сожалению, прервалась, но я думаю, что мы ее восстановим. А украинский мы продолжаем преподавать, конечно. Собчак: Ну, ваш прогноз, на сколько лет все-таки: 10, 20, 30 — вот этот конфликт, который сейчас происходит? Торкунов: Ну, мне трудно сказать. Я бы не решился делать какие-то прогнозы, все будет зависеть от политической воли элит и общественных настроений. Но, главным образом, конечно, от политической воли элит. Мне кажется, что все эти трудности и проблемы преодолимы, но для этого надо осознать, что географически мы связаны навсегда, и никуда мы не перенесемся: ни мы, ни они, и жить всегда вместе. Вот я посмотрел по опросам последнего времени. Вы знаете, что уже почти половина украинцев высказывается за то, чтобы русский язык использовался как региональный язык и даже как второй государственный язык. Собчак: Я, честно говоря, статистике наших федеральных СМИ не очень доверяю. Торкунов: Это украинский вопрос. Собчак: Я посмотрю, но мне кажется, что сейчас мы находимся в такой очень острой фазе. Ну, у нас в любом случае помимо Украины есть еще другие проблемы. Например, «ИГИЛ», вы считаете, что это какая-то актуальная проблема для России? Торкунов: Это страшный вопрос. Собчак: Это может дойти до границ? Торкунов: Это может дойти. Собчак: Есть мнение, очень много споров даже в нашей среде, на Дожде. Есть мнение, что единственный, может быть, человек, как бы мы к нему не относились, который может остановить «ИГИЛ» на границах и подступах к Северному Кавказу — это Рамзан Кадыров. Вы разделяете эту точку зрения, что при всем неоднозначном отношении многих людей к этой фигуре, если говорить про такую угрозу как «ИГИЛ», он на сегодняшний момент — единственный в нашей стране, кто обладает подобной мощью, силой, армией, чтобы остановить? Торкунов: Я совершенно не разделяю эту точку зрения. Во-первых, насколько я понимаю, читаю и вижу, у нас серьезные меры предпринимаются на федеральном уровне, которые связаны с тем, чтобы все необходимые меры предпринять против проникновения влияния «ИГИЛ» на территорию Российской Федерации. И не только через Северный Кавказ и вообще через Кавказ, но и через Центральную Азию, потому что, как мне кажется, угроза больше сейчас именно в этом регионе — в Центральной Азии идет от «ИГИЛа», через Афганистан, от талибов. Второе — конечно, Северный Кавказ в силу того, что это мусульманский регион и в силу того, что в той же Чечне было немало сторонников радикального ислама, будет играть большую роль, и, прежде всего, с точки зрения безопасности самой Чечни. Если это нынешний руководитель Чечни сумеет обеспечить — это будет вклад в общую безопасность Российской Федерации, хвала и слава ему только за это. А что касается того, что он является главным защитником — это совершенно, конечно, не так. И по всем линиям сегодня, я вижу и чувствую, и знаю, предпринимаются серьезные меры. И «ИГИЛ» — это действительно глобальная угроза. Собчак: Но предпринимаются — предпринимаются, вы говорите, а, с другой стороны, уже известен случай: студентка МГУ Варвара Караулова была поймана на границе после того, как обнаружилось, что она… Торкунов: Ксения, но вы понимаете, да, был один случай… Собчак: Но у вас в МГИМО не было, может быть, какой-то информации, анонимной такой, о том, что тоже как-то рекрутируют студентов. Торкунов: Я никогда не слышал.