Файл: Основные этапы формирования налогового учета в России.pdf

Рассматривая сектор экономики, можно сказать, что одним из наиболее значимых элементов экономических отношений являются налоги. Налоги позволяют наиболее свободно осуществлять деятельность государства, так как являются крупным источником денежных средств. Именно они предназначены для выполнения государством социальных, экономических, правоохранительных, военных и других функций.

Безусловно, современное состояние экономики в большей части зарубежных стран легко определить по ее налогово-правовой ситуации. И особое значение налоги и налоговое право имеют в развитых странах, или так называемых странах высокого налога.

Таким образом, можно сказать о том, что при помощи эффективно структурированных элементов налоговых систем правительства зарубежных стран успешно регулируют экономическое и социальное развитие, а также внешнеэкономические связи.

Налоговые системы являются трех- или двухуровневыми. С каждой страной Россия имеет ряд сходств и различий. Одно из наиболее существенных различий - в США, Германии, Японии и Китае используется прогрессивная налоговая ставка, при которой ставка налога повышается по мере роста получаемых доходов.

Россия же на данный момент остаётся верна пропорциональной, где ставка налога не зависит от дохода. Вопрос необходимости перехода к прогрессивной ставке уже не раз обсуждался парламентом РФ.

Пока конкретных действий предпринято не было, это объясняется некоторыми опасениями экспертов. Прогрессивный налог может увести экономику в тень и привести оттоку высококвалифицированных специалистов. С другой стороны, это приведёт к уравниванию социальных доходов и увеличению государственного бюджета.

Необходимости коренным образом менять и перестраивать налоговую систему РФ под системы других стран объективно нет.

Однако, некоторый обмен благоприятным опытом даже необходим, ведь совершенствование налогообложения неразрывно связано с созданием прочных экономических отношений.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. I: федер. закон от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ // Собр. зак-ва РФ. - 2014 (ред. от 29.07.2017).
2. Аронов, А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / А.В. Аронов, В.А. Кашин. – М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 576 с.
3. Базилевич, О.И. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие / О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М, 2016. - 285 c.
4. Гончаренко, Л.И. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник и практикум для академического бакалавриата / Л.И. Гончаренко. – М.: Издательство Юрайт, 2016. - 541 с.
5. Евстигнеев, Е.Н. Налоги и налогообложение / Е.Н. Евстигнеев. - М.: ИНФРА-М, 2016. - 320с.
6. Захарьин, В.Р. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / В.Р. Захарьин. - М.: ИД ФОРУМ, НИЦ ИНФРА-М, 2017. - 320 c.
7. Корень, А.В. Актуальные проблемы и пути совершенствования налога на доходы физических лиц в Российской Федерации // Глобальный научный потенциал. - 2018. - № 5 (38). - С. 63-65.
8. Косов, М.Е., Ахмадеев, Р.Г., Шаров, В.Ф. Региональные и местные налоги: учебное пособие для студентов вузов / М.Е. Косов, Р.Г. Ахмадеев, В.Ф. Шаров. – М.; Юнити-Дана, 2017. - 227 с.
9. Лыкова, Л.Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для академического бакалавриата / Л. Н. Лыкова. - М.: Издательство Юрайт, 2017. - 353 с.
10. Максютова, Р.И. Эффективность обеспечения уплаты налогов в РФ. В сборнике: Инновационная наука и современное общество. Сборник статей Международной научно-практической конференции. - 2018. - С. 166-169.
11. Миляков, Н.В. Налоговое право / Н.В. Миляков. - М.: ИНФРА. - М, 2017. - 383с.
12. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В.Г. Пансков. – М.: Издательство Юрайт, 2017. – 382 с.
13. Перов, А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для бакалавров / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. - М.: Юрайт, 2016. - 996 c.
14. Погорелова, М.Я. Налоги и налогообложение: Теория и практика: Учебное пособие / М.Я. Погорелова. - М.: ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 208 c.
15. Поляк, Г.Б. Налоги и налогообложение: Учебник / Г.Б. Поляк, А.Н. Романов. - М.: Юнити-Дана, 2017. - 400 с.
16. Скворцов, О.В. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие для студ. учрежд. сред. проф. образования / О.В. Скворцов. Экономика и управление). - М.: ИЦ Академия, 2017. - 208 c.
17. Скрипниченко, В.А. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.А. Скрипниченко. - СПб: Питер; М.: Издательский Дом БИНФА, 2017. - 467 с.
18. Ушак, Н.В. Теория и история налогообложения / Н.В. Ушак. - М.: КНОРУС, 2017. - 335 с.
19. Цокова, В.А. Сравнительный анализ налоговых систем России и Германии // Теоретическая и прикладная экономика. 2018. №1. С. 21–35.
20. Чайковская, Л.А. Налоги и налогообложение (схемы и примеры): Учебное пособие / Л.А. Чайковская. - М.: Экономика, 2016. - 301 c.
21. Черник, Д.Г., Черник, И.Д., Кирова, Е.А. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Д.Г. Черник, И.Д. Черник, Е.А. Кирова. - Юнити-Дана, 2017. - 369 с.
22. Юрзинова, И. Л., Налоги с корпораций зарубежных стран (на примере США и Германии) // Современная наука: актуальные проблемы теории и практики. Серия «Естественные и технические науки», №5-6, 2018. - С. 20.
23. Антонова О.В.: «Налоговые системы зарубежных стран»// ИА REGNUM. 2018. URL: http://regnum.ru/news/1966327.html
24. Налоги с корпораций зарубежных стран // VIP studio – журнал «Современная наука». URL: http://www.vipstd.ru/nauteh/index.php/---ep13-05/866-a
25. Налог на доходы физических лиц в Китае // Asiainspector. URL: http://asiainspector.ru/blog/ndfl-v-kitae
26. Налог на прибыль в странах Европы – рейтинг 2017 // www.riarating.ru, 13.02.2018.
27. Dennis-Escoffier Shirley, Fortin Caren. Taxation for Decision Makers. Pearson Education, Danvers, 2017. - 670 p.
28. Eracleous E. Losing the Audit Lottery: Corporate Tax Shelters and Judicial Doctrine // Fordham Journal of Corporate & Financial Law. Volume 5, Issue 1. 2018. P. 163-164.
29. Gehlbach Scott. Representation through Taxation. Cambridge University Press, 2017. - 216 p.
30. Schweinberger A.G. Are special economic zones desirable? In: Woodland AD Economic theory and international trade: essays in honour of Murray C. Kemp. Edward Elgar, Cheltenham, UK, 2018. pp. 86–103