Файл: Налоговые регистры по НДФЛ.pdf

обеспеченности собственными финансирования показывает часть оборотных финансируется за собственных источников. показатель характеризует у предприятия оборотных средств, для его устойчивости, и одним из коэффициентов, применяемых оценке несостоятельности .

Kоэффициент обеспеченности источниками финансирования равен (-0.1023), т.. ниже нормативного (0,6), что свидетельствует серьезной зависимости от заемных при формировании оборотных активов, конец анализируемого данный коэффициент (-0.082) ниже нормативного (0.6), что свидетельствует серьезной зависимости от заемных при формировании оборотных активов.

обеспеченности материальных показывает в степени материальные обеспечиваются собственными , а предприятие испытывает потребности привлечении заемных для этих .

Kоэффициент обеспеченности запасов был (-0.23), т.е. нормативного значения (0,5), свидетельствует о зависимости предприятия заемных источников формировании материальных , на конец периода данный (-0.1517) был ниже значения (0.5), что о серьезной предприятия от источников при материальных запасов.

покрытия инвестиций долю собственного и долгосрочных предприятия в сумме его .

Kоэффициент покрытия был равен (0.2177), .е. ниже значения (0,75), что о крайней структуры активов , на конец периода данный (0.1952) был ниже значения (0,75), что о крайней структуры активов .

Таблица 6 – Состояние платежеспособности АО « Хладокомбинат»

Kоэффициент абсолютной на начало периода (0.0031) был нормативного значения (0,2), свидетельствует о способности предприятия текущую задолженность, конец анализируемого данный показатель (0.0198) ниже нормативного (0,2), что свидетельствует недостаточной способности погашать текущую .

Kоэффициент покрытия текущей ликвидности начало анализируемого (0.9008) был ниже значения (1,0), что о неплатежеспособности , на конец периода данный (1.1248) был равен значению (1,0-2,0), что о нормальной предприятия погашать обязательства.

Kоэффициент ликвидности на рассматриваемого периода (0.4933) ниже нормативного (0,7), что свидетельствует недостаточности ликвидных предприятия для его кредиторской , на конец периода данный (0.6252) был ниже значения (0,7), что о недостаточности активов предприятия покрытия его задолженности.

2.2 Организация процесса и налоговой нагрузки «Ульяновский Хладокомбинат»

нагрузка представляет объем денежных , которые необходимо в качестве во внебюджетные государства. Это наиболее часто для расчета нагрузки и некоторыми недостатками:

- время расчета только абсолютный , который не с другими .

-При расчете любые отчисления Пенсионный фонд, , несмотря на , налог является основной долей расходах организации.

обязательно должны рассчитывать налоговую , чтобы понять, к их и выплате относится государственная служба. Это остановить проведение в вашей . Единой методики сих пор найдено, поэтому предприятие занимается самостоятельно. В каждая из строится на налогов и . Базисный показатель главную роль, как к возможна привязка величин.

Расчет нагрузки играет другую роль предприятия – это бремени на период. Для компаний очень предусмотреть эту и оценить расходы.

Для величины налогового состояние предприятия охарактеризовать с совокупности финансово- показателей.

Для налоговой нагрузки такие показатели налоговые издержки (табл.7).

Таблица 7 - издержки АО « Хладокомбинат»

Итак, рассчитаем нагрузку по предложенной Министерством РФ. Для налоговой нагрузки «Ульяновский Хладокомбинат» данные из .1 и табл.2, основе которых таблицу с показателями и значениями, используемыми расчете налоговой по данной (табл.8).

Таблица 8 - показатели, используемые расчете налоговой по методике РФ

налоговую нагрузку:

образом, величина нагрузки, рассчитанная методике Департамента политики Министерства РФ, составила 10 %. учесть, что по данной налоговая нагрузка только налогоемкость произведенной хозяйствующим и не реальной картины нагрузки, которую налогоплательщик.

2.3 Порядок и уплаты на доходы лиц в «Ульяновский Хладокомбинат»

АО «Ульяновский » учет удержаний расчетов по ведется в с законодательством . Объектом налогообложения физических лиц заработная плата , которая облагается на доходы лиц по 13% для резидентов, есть граждан , и по 30% для нерезидентов, есть иностранцев, пребывания которых территории РФ превысил 183 дней.

на каждого рассчитывается при заработной платы удерживается из ежемесячно. Работник является налогоплательщиком, на предприятии обязанности налогового , то есть удерживает из работника НДФЛ перечисляет его бюджет.

Синтетический НДФЛ ведется счете 68, субсчет 68.1 «», который при в бюджет в корреспонденции кредитом счета 51 « счета».

Счет 68 « по налогам сборам» предназначен обобщения информации расчетах с по налогам сборам, уплачиваемым , и налогам работниками этой . По отношению балансу счет 68 . По дебету 68 «Учет расчетов бюджетом по и сборам» суммы, фактически в бюджет. счету 68.1 открыто субконто: подразделение, , вид расчетов налогам.

Начисление на доходы лиц отражается бухгалтерии организации помощью одной следующих проводок ( зависимости от ):

- Дебет 70 «Учет с персоналом оплате труда» 68.1 «Расчеты по на доходы лиц» - удержан на доходы сумм, выплаченных организации;

- Дебет 75.2 « по выплате » Кредит 68 . 1 «Расчеты налогу на физических лиц» - налог на с сумм , выплаченных учредителям (), если они являются работниками ;

- Дебет 76, 60 «Расчеты различными дебиторами кредиторами» Кредит 68.1 « по налогу доходы физических » - удержан налог доходы с , выплаченных физическим , если они являются работниками ;

В Обществе проводки применяются оформлении удержаний выплате по гражданско-правового (Д 76 К 68.1), также при по договорам с физическими (Д 60 К 68.1).

учет НДФЛ на предприятии разрезе сотрудников, чего на работника заполняется карточка, в помимо анкетных заносятся данные статусе, о оплаты труда, заработной платы премий, о предоставляемых вычетов.

карточка ведется электронном виде программе «1С», и основании данных карточки и расчета заработной формируется справка «2-НДФЛ» и производится начисление удержание налога доходы физических .

В справке «2-НДФЛ» отражаются данные: данные налоговом агенте, о физическом – получателе доходов, суммы доходов видам, помесячно предоставленных вычетов видам, а сводные данные полученным доходам, сумме доходов, суммам налога и удержанного.

истечении отчетного предприятие направляет органу отчет полученных работниками в виде с приложением формы «2-НДФЛ», срок до 30 года, следующего отчетного.

Например, АО «Ульяновский » получает ежемесячное в размере 20 000 ., в июле сотрудник получил в размере 25 000 . и 1000 заработную . Также написано на стандартный на 1 ребенка. НДФЛ произведен таблице 9.

Таблица 9 - НДФЛ с стандартных вычетов (.)

Таким , общая сумма , указываемая по 5.1 справки 2-НДФЛ 246 000 руб. Сумма вычета составила 16 800 (1 300 ) руб. Налоговая по НДФЛ строке 5.2 указана размере 229 200 руб. исчисленного налога перечисленного в указана по 5.3-5.5 справки 2-НДФЛ размере 29 796 руб.

еще один расчета НДФЛ АО «Ульяновский », связанного с суточных. В о командировках размеры суточных - 1 600 . и 2 600 руб. г. Москва Санкт-Петербург. Кодексом установлено, при оплате налогоплательщику расходов командировки как страны, так за ее в доход, налогообложению, не суточные, выплачиваемые соответствии с Российской Федерации, не более 700 за каждый нахождения в на территории Федерации и более 2 500 рублей каждый день в заграничной . Таким образом, АО «Ульяновский » установлены размеры , выше не пределов. Так, , сотрудник Петров Владимирович, был в командировку г. Москва 17 мая по 29 2016 года. Размер суточных составил 33 800 . (13х2 600). При этом суточных, который облагается НДФЛ 9100 руб. (700х13). Оставшаяся 24 700 руб. подлежит НДФЛ по 13 %. 24 700 х 13 % = 3 211 руб. удержанию при дохода. Расчет при выплате сверх нормы, Налоговым Кодексом рассмотрен в 7

Таблица 10 - Расчет с суточных нормы, руб.

хотелось бы внимание на НДФЛ с в виде выгоды. Так, АО «Ульяновский » существует практика беспроцентных займов.

Олег Сергеевич 31 2015 года получил АО «Ульяновский » беспроцентный заем личные нужды размере 300 000 руб. на один . По условиям вернуть долг обязан не 31 декабря 2016 года. соответствии со . 212 НК РФ база определяется превышение суммы за пользование (кредитными) средствами, в рублях, исходя из третьих действующей рефинансирования, установленной банком Российской на дату получения налогоплательщиком , над суммой , исчисленной исходя условий договора. заем беспроцентный не предусматривает погашения, рассчитать выгоду нужно день возврата . Долг был 31 декабря 2016 года. рефинансирования Банка на этот составила 8,25 процента . Ставка НДФЛ дохода в материальной выгоды 35 %.

Сотрудница, АО « Хладокомбинат» обратилась заявлением о материальной помощи размере 10000 руб. . 217 НК РФ от налогообложения материальную помощь размере не 4000 руб. Таким , НДФЛ подлежащий составит (10 000 — 4 000) х 13% = 780 .

Относительно подарков не облагается в размере 4 000 . В АО « Хладокомбинат» дарятся к 8 марта, 23 , дню нефтяника, детям сотрудников Новый Год. правило, общая подарков не 4 000 руб. за .