Файл: Налоговые регистры по НДФЛ.pdf

Если в налогового учета даты фактического налогоплательщиком дохода виде оплаты ошибочно указаны его выплаты, такое некорректное дат не основанием для налогового агента ответственности, предусмотренной 120 Кодекса.

Налоговые по НДФЛ вести учет , полученных от физлицами в периоде, предоставленных вычетов, исчисленного удержанного налога регистрах налогового . Формы регистров порядок отражения них данных учета, первичных документов агент самостоятельно. В должны быть , в частности, дохода и их выплаты, удержания и НДФЛ в , реквизиты платежного .

Датой фактического дохода в оплаты труда последний день , за который начислена зарплата соответствии с договором. На дату налоговый исчисляет НДФЛ итогом с календарного года результатам каждого с зачетом в предыдущие налога.

Таким , датами получения , отражаемыми в налогового учета, последние числа месяца, за физлицам начислена .

За грубое правил учета и расходов объектов налогообложения налоговая ответственность. этом таковым отсутствие первичных (счетов-фактур, бухгалтерского или учета), систематическое (2 и более течение года) или неправильное на счетах , в регистрах учета и хозяйственных операций, средств, матценностей, активов и вложений.

По Минфина России, в регистрах учета вместо фактического получения в виде труда ошибочно дни его , это не вышеназванным грубым .

Глава 2 Организация налогового учета НДФЛ и отчетности в органы

2.1 Организационно- характеристика АО « Хладокомбинат»

Открытое общество «Ульяновский », в дальнейшем «Общество», создано преобразования государственного Ульяновского хладокомбината, его правопреемником, права и , возникшие у предприятия до его преобразования акционерное общество « Хладокомбинат».

Общество в соответствии законом «О государственных и предприятий». Указом Российской Федерации 01 июля Л 992 № 721 «Об организационных по преобразованию предприятий в общества». Указом Российской Федерации 29 января 1992 года № 66, также Указом Российской Федерации 08 мая 1993 года № 640.

является юридическим и действует основании Устава законодательства Российской .

Фирменное наименование : открытое акционерное «Ульяновский Хладокомбинат» наименование общества: «Ульяновский Хладокомбинат».

видами деятельности являются:

а) коммерческой и -посреднической деятельности области закупок, , производства, реализации , продукции производственно- назначения, любого операций в международной торговли, экспорт и .

б)производство народного потребления продукции производственно- назначения и реализации, в числе через розничную сеть;

) развитие собственной сети, в числе за выкупа, акционирования, , строительства розничных предприятий;

г)инновационнойдеятельности,ирасширение инфраструктуры, включая и перерабатывающие , складские и вспомогательные объекты, емкости, транспорт бытовую сеть;

)создание на складах товарных , необходимых для потребителей и производства;

е) в выставках, , покупательских конференциях, , конкурсах и , осуществление экспортных, , биржевых, бартерных других операций, рекламных мероприятий.

осуществляет любые хозяйственной деятельности исключением запрещенных актами Российской в соответствии целью своей .

Проанализируем производственный АО «Ульяновский » за 2014-2016 гг ( 1).

Таблица 1 - Производственный АО «Ульяновский »

В 2015 году сравнению с 2014 наблюдается снижение на 0,4 %.

За 2014-2016. наблюдается снижение численности работников. предприятии регулярно сокращения персонала. связи, с происходит снижение части бюджета. численность работающих 2014 году составила 782, то в 2015 2016 году-761 человек.

говорит о , что на происходит целенаправленная по стабилизации кадрового состава, численности и -квалифицированной структуры . Что несомненно положительную роль деятельности предприятия.

таблице 2 рассмотрим экономические показатели АО «Ульяновский ».

Таблица 2 – Основные показатели деятельности «Ульяновский Хладокомбинат»

Из таблицы 2 , что за период сумма от продаж одним среднегодовым увеличилась со 165,45 .руб. до 299,63 .руб.

Рентабельность выросла с 0,47 % 3,12 %. Рентабельность собственного уменьшилась на 0,02%.

таблице 3 рассмотрим и структуру АО «Ульяновский ».

Таблица 3 – Состав структура имущества «Ульяновский Хладокомбинат» тысячах рублей

-первых, общая имущества предприятия, равняется валюте на начало конец анализируемого . На начало периода данный составлял - 113348.0 тыс.., на конец 118823,0 тыс.руб.

-вторых, стоимость имущества предприятия, итогу раздела - активы. На отчетного периода показатель составлял 35066.0 .руб., на периода - 30439.0 тыс..

На начало периода данный составлял 68190.0 тыс.., на конец - 80445.0 тыс.руб., - 12255.0 тыс.руб.

-четвертых, стоимость -производственных запасов. начало отчетного данный показатель 31288.0 тыс.руб., конец периода - 35766.0 .руб., изменение - 4478.0 .руб.

Таблица 4 – и структура формирования имущества «Ульяновский Хладокомбинат» тысячах рублей

Объем собственного предприятия (раздел баланса). На отчетного периода показатель составлял 405819.0 .руб., на периода - 441881.0 тыс.., изменение - 36062.0 тыс.. или 8.886 % к величине на периода.

Величина средств, равная итогов разделов и V . На начало периода данный составлял 218010.0 тыс.., на конец - 251300.0 тыс.руб., - 33290.0 тыс.руб. 15.27 % к их на начало .

Таблица 5 – Относительные финансовой устойчивости «Ульяновский Хладокомбинат»

автономии отражает собственных средств в общем его ресурсов, также степень независимости от источников финансирования. этом, чем данный коэффициент, более автономно в финансовом . Таким образом, коэффициент отражает собственного капитала в общем пассивов. При коэффициента автономии нормативного (0,5) предприятие пользоваться заемными , так как его обязательства быть покрыты счет собственных .

Коэффициент автономии начало анализируемого (0.2161) был ниже значения (0,5), что об ограниченной независимости предприятия, конец анализируемого данный коэффициент (0.1718) ниже нормативного (0,5), что свидетельствует ограниченной финансовой предприятия.

В предприятие кредиторы будут заинтересованы средства, так оно не состоянии будет свои долги счет собственных .

Далее рассмотрим соотношения заемных собственных средств, служит для того, насколько предприятия зависит заемных средств. этом, чем данный коэффициент, в большей предприятие осуществляет деятельность за собственных средств.

соотношения заемных собственных средств начало анализируемого (3.628) был выше значения (1,0), что о ненормативном заемных и средств, на анализируемого периода коэффициент (4.8195) был нормативного значения (1,0), свидетельствует о соотношении заемных собственных средств.

обеспеченности собственными указывает на собственных оборотных , влияющих на устойчивость. При , чем выше коэффициент, тем обеспечено предприятие оборотными средствами.

обеспеченности собственными на начало периода (-0.23) был нормативного значения (0,1), свидетельствует о обеспеченности предприятия оборотными средствами, конец анализируемого данный коэффициент (-0.1518) ниже нормативного (0,1), что свидетельствует недостаточной обеспеченности собственными оборотными .

Коэффициент маневренности , какой удельный составляют наиболее активы в собственных средств. этом, чем данный показатель, большей маневренностью плане использования обладает предприятие.

маневренности на анализируемого периода (-0.3359) ниже нормативного (0,5), что свидетельствует ограниченной финансовой предприятия, на анализируемого периода коэффициент (-0.355) был нормативного значения (0,5),

Коэффициент финансирования , насколько деятельность осуществляется за его собственных . При этом, выше данный , тем в степени используются средства.

Kоэффициент на начало периода (0.5245) был нормативного значения (1,0), свидетельствует о собственных средств , на конец периода данный (0.3541) был ниже значения (1,0), что о недостаточности средств предприятия.