Файл: Налоговые регистры по НДФЛ.pdf

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 25.04.2023

Просмотров: 83

Скачиваний: 2

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

Если в налогового учета даты фактического налогоплательщиком дохода виде оплаты ошибочно указаны его выплаты, такое некорректное дат не основанием для налогового агента ответственности, предусмотренной 120 Кодекса.

Налоговые по НДФЛ вести учет , полученных от физлицами в периоде, предоставленных вычетов, исчисленного удержанного налога регистрах налогового . Формы регистров порядок отражения них данных учета, первичных документов агент самостоятельно. В должны быть , в частности, дохода и их выплаты, удержания и НДФЛ в , реквизиты платежного .

Датой фактического дохода в оплаты труда последний день , за который начислена зарплата соответствии с договором. На дату налоговый исчисляет НДФЛ итогом с календарного года результатам каждого с зачетом в предыдущие налога.

Таким , датами получения , отражаемыми в налогового учета, последние числа месяца, за физлицам начислена .

За грубое правил учета и расходов объектов налогообложения налоговая ответственность. этом таковым отсутствие первичных (счетов-фактур, бухгалтерского или учета), систематическое (2 и более течение года) или неправильное на счетах , в регистрах учета и хозяйственных операций, средств, матценностей, активов и вложений.

По Минфина России, в регистрах учета вместо фактического получения в виде труда ошибочно дни его , это не вышеназванным грубым .

Глава 2 Организация налогового учета НДФЛ и отчетности в органы

2.1 Организационно- характеристика АО « Хладокомбинат»

Открытое общество «Ульяновский », в дальнейшем «Общество», создано преобразования государственного Ульяновского хладокомбината, его правопреемником, права и , возникшие у предприятия до его преобразования акционерное общество « Хладокомбинат».

Общество в соответствии законом «О государственных и предприятий». Указом Российской Федерации 01 июля Л 992 № 721 «Об организационных по преобразованию предприятий в общества». Указом Российской Федерации 29 января 1992 года № 66, также Указом Российской Федерации 08 мая 1993 года № 640.

является юридическим и действует основании Устава законодательства Российской .


Фирменное наименование : открытое акционерное «Ульяновский Хладокомбинат» наименование общества: «Ульяновский Хладокомбинат».

видами деятельности являются:

а) коммерческой и -посреднической деятельности области закупок, , производства, реализации , продукции производственно- назначения, любого операций в международной торговли, экспорт и .

б)производство народного потребления продукции производственно- назначения и реализации, в числе через розничную сеть;

) развитие собственной сети, в числе за выкупа, акционирования, , строительства розничных предприятий;

г)инновационнойдеятельности,ирасширение инфраструктуры, включая и перерабатывающие , складские и вспомогательные объекты, емкости, транспорт бытовую сеть;

)создание на складах товарных , необходимых для потребителей и производства;

е) в выставках, , покупательских конференциях, , конкурсах и , осуществление экспортных, , биржевых, бартерных других операций, рекламных мероприятий.

осуществляет любые хозяйственной деятельности исключением запрещенных актами Российской в соответствии целью своей .

Проанализируем производственный АО «Ульяновский » за 2014-2016 гг ( 1).

Таблица 1 - Производственный АО «Ульяновский »

Показатель

2014 г

2015

2016 г

2016 г % к

2014 г

2015

Выручка, тыс.

401040

412856

399293

99,6

96,7

Среднегодовая стоимость средств, тыс.

33827

32615

30160

89,2

92,5

Среднегодовая численность работающих

782

761

761

97,31

100,0

Среднегодовая оборотных средств, .руб

68190

80445

88384

129,6

109,9

Собственный предприятия, тыс..

16604

24492

20418

122,9

83,4

В 2015 году сравнению с 2014 наблюдается снижение на 0,4 %.

За 2014-2016. наблюдается снижение численности работников. предприятии регулярно сокращения персонала. связи, с происходит снижение части бюджета. численность работающих 2014 году составила 782, то в 2015 2016 году-761 человек.


говорит о , что на происходит целенаправленная по стабилизации кадрового состава, численности и -квалифицированной структуры . Что несомненно положительную роль деятельности предприятия.

таблице 2 рассмотрим экономические показатели АО «Ульяновский ».

Таблица 2 – Основные показатели деятельности «Ульяновский Хладокомбинат»

2014 г.

2015 г.

2016.

2016 г. в %

2014 г.

2015 г.

1. на одного работника, тыс. .:

- выручки от ;

165,45

317,16

299,63

138,79

94,47

- убытка от

-

-

-

-

-

2.Произведено на 100 . стоимости основных , руб.:

- выручки продаж;

0,35

0,72

0,66

188,57

91,67

- убытка продаж

-

-

-

-

-

3. Рентабельность , %

0.47

2.58

3.12

663,83

120,93

4. Рентабельность собственного , %

0.26

3.62

0.24

92,31

6,63

Из таблицы 2 , что за период сумма от продаж одним среднегодовым увеличилась со 165,45 .руб. до 299,63 .руб.

Рентабельность выросла с 0,47 % 3,12 %. Рентабельность собственного уменьшилась на 0,02%.

таблице 3 рассмотрим и структуру АО «Ульяновский ».

Таблица 3 – Состав структура имущества «Ульяновский Хладокомбинат» тысячах рублей

2014 г.

2015 г.

2016.

Отклонение, (+,-)

Имущество,

103256

113348

118823

5475

1. Внеоборотные активы

35066

32903

30439

-2464

- % ко всему

33,9

29,0

25,6

-3,4

1.1 Основные средства

33827

32615

30160

-2455

- % к внеоборотным

96,5

99,1

99,1

0,0

2. Оборотные активы

68190

80445

88384

7939

- % ко всему

66,1

71,0

74,4

3,4

2.1 Запасы

31288

35766

47748

11982

- в % оборотным активам

45,9

44,5

54,0

9,5

2.2 средства

1350

274

1898

1624

- в % оборотным активам

1,9

0,3

2,1

1,8

2.3 задолженность

33949

43024

57895

14870

- в % оборотным активам

49,8

53,5

65,5

22,0


-первых, общая имущества предприятия, равняется валюте на начало конец анализируемого . На начало периода данный составлял - 113348.0 тыс.., на конец 118823,0 тыс.руб.

-вторых, стоимость имущества предприятия, итогу раздела - активы. На отчетного периода показатель составлял 35066.0 .руб., на периода - 30439.0 тыс..

На начало периода данный составлял 68190.0 тыс.., на конец - 80445.0 тыс.руб., - 12255.0 тыс.руб.

-четвертых, стоимость -производственных запасов. начало отчетного данный показатель 31288.0 тыс.руб., конец периода - 35766.0 .руб., изменение - 4478.0 .руб.

Таблица 4 – и структура формирования имущества «Ульяновский Хладокомбинат» тысячах рублей

2014 г.

2015 г.

2016.

Отклонение, (+,-)

Имущество,

103256

113348

118823

5475

1. Собственный капитал

16604

24492

20418

-4074

- % ко всем формирования

16,1

21,6

17,2

-4,4

1.1 Уставный

17839

17839

17839

0,0

1.2 Нераспределенная прибыль

2046

5843

1769

-4074

2. капитал

84743

88672

95631

6959

- в % всем источникам

82,1

78,2

80,5

2,3

2.1 Краткосрочные обязательства

них кредиторская

34743

41972

37971

-4001

Объем собственного предприятия (раздел баланса). На отчетного периода показатель составлял 405819.0 .руб., на периода - 441881.0 тыс.., изменение - 36062.0 тыс.. или 8.886 % к величине на периода.

Величина средств, равная итогов разделов и V . На начало периода данный составлял 218010.0 тыс.., на конец - 251300.0 тыс.руб., - 33290.0 тыс.руб. 15.27 % к их на начало .

Таблица 5 – Относительные финансовой устойчивости «Ульяновский Хладокомбинат»

Нормальное ограничение

2014.

2015 г.

2016 г.

, (+,-)

1. Коэффициент автономии

≥0,5

0.1608

0.2161

0.1718

-0.0442

2. обеспеченности собственными средствами

≥0,1

-0.529

-0.23

-0.1518

0.0782

3. Коэффициент устойчивости

≥0,6

0.1793

0.2177

0.1952

-0.0225

6. Коэффициент

<1,5

-0.2427

-0.1023

-0.082

0.0203

7. Коэффициент маневренности

0,2-0,5

-0.9969

-0.3359

-0.355

-0.0191


автономии отражает собственных средств в общем его ресурсов, также степень независимости от источников финансирования. этом, чем данный коэффициент, более автономно в финансовом . Таким образом, коэффициент отражает собственного капитала в общем пассивов. При коэффициента автономии нормативного (0,5) предприятие пользоваться заемными , так как его обязательства быть покрыты счет собственных .

Коэффициент автономии начало анализируемого (0.2161) был ниже значения (0,5), что об ограниченной независимости предприятия, конец анализируемого данный коэффициент (0.1718) ниже нормативного (0,5), что свидетельствует ограниченной финансовой предприятия.

В предприятие кредиторы будут заинтересованы средства, так оно не состоянии будет свои долги счет собственных .

Далее рассмотрим соотношения заемных собственных средств, служит для того, насколько предприятия зависит заемных средств. этом, чем данный коэффициент, в большей предприятие осуществляет деятельность за собственных средств.

соотношения заемных собственных средств начало анализируемого (3.628) был выше значения (1,0), что о ненормативном заемных и средств, на анализируемого периода коэффициент (4.8195) был нормативного значения (1,0), свидетельствует о соотношении заемных собственных средств.

обеспеченности собственными указывает на собственных оборотных , влияющих на устойчивость. При , чем выше коэффициент, тем обеспечено предприятие оборотными средствами.

обеспеченности собственными на начало периода (-0.23) был нормативного значения (0,1), свидетельствует о обеспеченности предприятия оборотными средствами, конец анализируемого данный коэффициент (-0.1518) ниже нормативного (0,1), что свидетельствует недостаточной обеспеченности собственными оборотными .

Коэффициент маневренности , какой удельный составляют наиболее активы в собственных средств. этом, чем данный показатель, большей маневренностью плане использования обладает предприятие.

маневренности на анализируемого периода (-0.3359) ниже нормативного (0,5), что свидетельствует ограниченной финансовой предприятия, на анализируемого периода коэффициент (-0.355) был нормативного значения (0,5),

Коэффициент финансирования , насколько деятельность осуществляется за его собственных . При этом, выше данный , тем в степени используются средства.

Kоэффициент на начало периода (0.5245) был нормативного значения (1,0), свидетельствует о собственных средств , на конец периода данный (0.3541) был ниже значения (1,0), что о недостаточности средств предприятия.