Добавлен: 25.04.2023
Просмотров: 94
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
1.1 Экономическая сущность НДФЛ
1.3 Формы регистров учета агентов НДФЛ
Глава 2 Организация налогового учета НДФЛ и отчетности в органы
2.1 Организационно- характеристика АО « Хладокомбинат»
2.2 Организация процесса и налоговой нагрузки «Ульяновский Хладокомбинат»
2.3 Порядок и уплаты на доходы лиц в «Ульяновский Хладокомбинат»
2.4 Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц
Если в налогового учета даты фактического налогоплательщиком дохода виде оплаты ошибочно указаны его выплаты, такое некорректное дат не основанием для налогового агента ответственности, предусмотренной 120 Кодекса.
Налоговые по НДФЛ вести учет , полученных от физлицами в периоде, предоставленных вычетов, исчисленного удержанного налога регистрах налогового . Формы регистров порядок отражения них данных учета, первичных документов агент самостоятельно. В должны быть , в частности, дохода и их выплаты, удержания и НДФЛ в , реквизиты платежного .
Датой фактического дохода в оплаты труда последний день , за который начислена зарплата соответствии с договором. На дату налоговый исчисляет НДФЛ итогом с календарного года результатам каждого с зачетом в предыдущие налога.
Таким , датами получения , отражаемыми в налогового учета, последние числа месяца, за физлицам начислена .
За грубое правил учета и расходов объектов налогообложения налоговая ответственность. этом таковым отсутствие первичных (счетов-фактур, бухгалтерского или учета), систематическое (2 и более течение года) или неправильное на счетах , в регистрах учета и хозяйственных операций, средств, матценностей, активов и вложений.
По Минфина России, в регистрах учета вместо фактического получения в виде труда ошибочно дни его , это не вышеназванным грубым .
Глава 2 Организация налогового учета НДФЛ и отчетности в органы
2.1 Организационно- характеристика АО « Хладокомбинат»
Открытое общество «Ульяновский », в дальнейшем «Общество», создано преобразования государственного Ульяновского хладокомбината, его правопреемником, права и , возникшие у предприятия до его преобразования акционерное общество « Хладокомбинат».
Общество в соответствии законом «О государственных и предприятий». Указом Российской Федерации 01 июля Л 992 № 721 «Об организационных по преобразованию предприятий в общества». Указом Российской Федерации 29 января 1992 года № 66, также Указом Российской Федерации 08 мая 1993 года № 640.
является юридическим и действует основании Устава законодательства Российской .
Фирменное наименование : открытое акционерное «Ульяновский Хладокомбинат» наименование общества: «Ульяновский Хладокомбинат».
видами деятельности являются:
а) коммерческой и -посреднической деятельности области закупок, , производства, реализации , продукции производственно- назначения, любого операций в международной торговли, экспорт и .
б)производство народного потребления продукции производственно- назначения и реализации, в числе через розничную сеть;
) развитие собственной сети, в числе за выкупа, акционирования, , строительства розничных предприятий;
г)инновационнойдеятельности,ирасширение инфраструктуры, включая и перерабатывающие , складские и вспомогательные объекты, емкости, транспорт бытовую сеть;
)создание на складах товарных , необходимых для потребителей и производства;
е) в выставках, , покупательских конференциях, , конкурсах и , осуществление экспортных, , биржевых, бартерных других операций, рекламных мероприятий.
осуществляет любые хозяйственной деятельности исключением запрещенных актами Российской в соответствии целью своей .
Проанализируем производственный АО «Ульяновский » за 2014-2016 гг ( 1).
Таблица 1 - Производственный АО «Ульяновский »
Показатель |
2014 г |
2015 |
2016 г |
2016 г % к |
|
2014 г |
2015 |
||||
Выручка, тыс. |
401040 |
412856 |
399293 |
99,6 |
96,7 |
Среднегодовая стоимость средств, тыс. |
33827 |
32615 |
30160 |
89,2 |
92,5 |
Среднегодовая численность работающих |
782 |
761 |
761 |
97,31 |
100,0 |
Среднегодовая оборотных средств, .руб |
68190 |
80445 |
88384 |
129,6 |
109,9 |
Собственный предприятия, тыс.. |
16604 |
24492 |
20418 |
122,9 |
83,4 |
В 2015 году сравнению с 2014 наблюдается снижение на 0,4 %.
За 2014-2016. наблюдается снижение численности работников. предприятии регулярно сокращения персонала. связи, с происходит снижение части бюджета. численность работающих 2014 году составила 782, то в 2015 2016 году-761 человек.
говорит о , что на происходит целенаправленная по стабилизации кадрового состава, численности и -квалифицированной структуры . Что несомненно положительную роль деятельности предприятия.
таблице 2 рассмотрим экономические показатели АО «Ульяновский ».
Таблица 2 – Основные показатели деятельности «Ульяновский Хладокомбинат»
2014 г. |
2015 г. |
2016. |
2016 г. в % |
||
2014 г. |
2015 г. |
||||
1. на одного работника, тыс. .: |
|||||
- выручки от ; |
165,45 |
317,16 |
299,63 |
138,79 |
94,47 |
- убытка от |
- |
- |
- |
- |
- |
2.Произведено на 100 . стоимости основных , руб.: |
|||||
- выручки продаж; |
0,35 |
0,72 |
0,66 |
188,57 |
91,67 |
- убытка продаж |
- |
- |
- |
- |
- |
3. Рентабельность , % |
0.47 |
2.58 |
3.12 |
663,83 |
120,93 |
4. Рентабельность собственного , % |
0.26 |
3.62 |
0.24 |
92,31 |
6,63 |
Из таблицы 2 , что за период сумма от продаж одним среднегодовым увеличилась со 165,45 .руб. до 299,63 .руб.
Рентабельность выросла с 0,47 % 3,12 %. Рентабельность собственного уменьшилась на 0,02%.
таблице 3 рассмотрим и структуру АО «Ульяновский ».
Таблица 3 – Состав структура имущества «Ульяновский Хладокомбинат» тысячах рублей
2014 г. |
2015 г. |
2016. |
Отклонение, (+,-) |
|
Имущество, |
103256 |
113348 |
118823 |
5475 |
1. Внеоборотные активы |
35066 |
32903 |
30439 |
-2464 |
- % ко всему |
33,9 |
29,0 |
25,6 |
-3,4 |
1.1 Основные средства |
33827 |
32615 |
30160 |
-2455 |
- % к внеоборотным |
96,5 |
99,1 |
99,1 |
0,0 |
2. Оборотные активы |
68190 |
80445 |
88384 |
7939 |
- % ко всему |
66,1 |
71,0 |
74,4 |
3,4 |
2.1 Запасы |
31288 |
35766 |
47748 |
11982 |
- в % оборотным активам |
45,9 |
44,5 |
54,0 |
9,5 |
2.2 средства |
1350 |
274 |
1898 |
1624 |
- в % оборотным активам |
1,9 |
0,3 |
2,1 |
1,8 |
2.3 задолженность |
33949 |
43024 |
57895 |
14870 |
- в % оборотным активам |
49,8 |
53,5 |
65,5 |
22,0 |
-первых, общая имущества предприятия, равняется валюте на начало конец анализируемого . На начало периода данный составлял - 113348.0 тыс.., на конец 118823,0 тыс.руб.
-вторых, стоимость имущества предприятия, итогу раздела - активы. На отчетного периода показатель составлял 35066.0 .руб., на периода - 30439.0 тыс..
На начало периода данный составлял 68190.0 тыс.., на конец - 80445.0 тыс.руб., - 12255.0 тыс.руб.
-четвертых, стоимость -производственных запасов. начало отчетного данный показатель 31288.0 тыс.руб., конец периода - 35766.0 .руб., изменение - 4478.0 .руб.
Таблица 4 – и структура формирования имущества «Ульяновский Хладокомбинат» тысячах рублей
2014 г. |
2015 г. |
2016. |
Отклонение, (+,-) |
|
Имущество, |
103256 |
113348 |
118823 |
5475 |
1. Собственный капитал |
16604 |
24492 |
20418 |
-4074 |
- % ко всем формирования |
16,1 |
21,6 |
17,2 |
-4,4 |
1.1 Уставный |
17839 |
17839 |
17839 |
0,0 |
1.2 Нераспределенная прибыль |
2046 |
5843 |
1769 |
-4074 |
2. капитал |
84743 |
88672 |
95631 |
6959 |
- в % всем источникам |
82,1 |
78,2 |
80,5 |
2,3 |
2.1 Краткосрочные обязательства них кредиторская |
34743 |
41972 |
37971 |
-4001 |
Объем собственного предприятия (раздел баланса). На отчетного периода показатель составлял 405819.0 .руб., на периода - 441881.0 тыс.., изменение - 36062.0 тыс.. или 8.886 % к величине на периода.
Величина средств, равная итогов разделов и V . На начало периода данный составлял 218010.0 тыс.., на конец - 251300.0 тыс.руб., - 33290.0 тыс.руб. 15.27 % к их на начало .
Таблица 5 – Относительные финансовой устойчивости «Ульяновский Хладокомбинат»
Нормальное ограничение |
2014. |
2015 г. |
2016 г. |
, (+,-) |
|
1. Коэффициент автономии |
≥0,5 |
0.1608 |
0.2161 |
0.1718 |
-0.0442 |
2. обеспеченности собственными средствами |
≥0,1 |
-0.529 |
-0.23 |
-0.1518 |
0.0782 |
3. Коэффициент устойчивости |
≥0,6 |
0.1793 |
0.2177 |
0.1952 |
-0.0225 |
6. Коэффициент |
<1,5 |
-0.2427 |
-0.1023 |
-0.082 |
0.0203 |
7. Коэффициент маневренности |
0,2-0,5 |
-0.9969 |
-0.3359 |
-0.355 |
-0.0191 |
автономии отражает собственных средств в общем его ресурсов, также степень независимости от источников финансирования. этом, чем данный коэффициент, более автономно в финансовом . Таким образом, коэффициент отражает собственного капитала в общем пассивов. При коэффициента автономии нормативного (0,5) предприятие пользоваться заемными , так как его обязательства быть покрыты счет собственных .
Коэффициент автономии начало анализируемого (0.2161) был ниже значения (0,5), что об ограниченной независимости предприятия, конец анализируемого данный коэффициент (0.1718) ниже нормативного (0,5), что свидетельствует ограниченной финансовой предприятия.
В предприятие кредиторы будут заинтересованы средства, так оно не состоянии будет свои долги счет собственных .
Далее рассмотрим соотношения заемных собственных средств, служит для того, насколько предприятия зависит заемных средств. этом, чем данный коэффициент, в большей предприятие осуществляет деятельность за собственных средств.
соотношения заемных собственных средств начало анализируемого (3.628) был выше значения (1,0), что о ненормативном заемных и средств, на анализируемого периода коэффициент (4.8195) был нормативного значения (1,0), свидетельствует о соотношении заемных собственных средств.
обеспеченности собственными указывает на собственных оборотных , влияющих на устойчивость. При , чем выше коэффициент, тем обеспечено предприятие оборотными средствами.
обеспеченности собственными на начало периода (-0.23) был нормативного значения (0,1), свидетельствует о обеспеченности предприятия оборотными средствами, конец анализируемого данный коэффициент (-0.1518) ниже нормативного (0,1), что свидетельствует недостаточной обеспеченности собственными оборотными .
Коэффициент маневренности , какой удельный составляют наиболее активы в собственных средств. этом, чем данный показатель, большей маневренностью плане использования обладает предприятие.
маневренности на анализируемого периода (-0.3359) ниже нормативного (0,5), что свидетельствует ограниченной финансовой предприятия, на анализируемого периода коэффициент (-0.355) был нормативного значения (0,5),
Коэффициент финансирования , насколько деятельность осуществляется за его собственных . При этом, выше данный , тем в степени используются средства.
Kоэффициент на начало периода (0.5245) был нормативного значения (1,0), свидетельствует о собственных средств , на конец периода данный (0.3541) был ниже значения (1,0), что о недостаточности средств предприятия.