Файл: Коммерческие риски и способы их уменьшения (на примере конкретной организации).pdf

В зависимости от подхода к установлению страховой суммы меняется и содержание страхования. В первом случае расходы страхователя возмещаются. Это инвестиционное страхование. Во втором варианте возмещаются расходы страхователя и нормативная прибыль, поэтому его можно назвать страхованием дохода (прибыли).

Поскольку целью страхования является защита от возможных потерь инвестиционных вложений, срок действия договора страхования определяется сроком окупаемости капитальных вложений. Общие нормативные сроки окупаемости существенно различаются по видам деятельности. Эти сроки будут различны для предприятий даже в одной и той же местности, что зависит от размера предприятия (а следовательно, и от срока его создания), организации его деятельности, местоположения и других факторов. Поэтому условия договоров, по-видимому, неизбежно должны быть индивидуализированы, хотя некоторая стандартизация их целесообразна (по крайней мере, в начале этого страхования)

Следует подчеркнуть, что при определении срока действия договора интересы страховщика и страхователя здесь проявляются иначе, чем при других видах имущественного страхования.

Страхователь объективно заинтересован в сокращении страхового периода, чтобы получить более быструю окупаемость своей деятельности. Для страховой компании короткий срок действия договора увеличивает риск необоснованного возмещения. Увеличение срока окупаемости делает окупаемость более реалистичной и, следовательно, снижает вероятность компенсируемых потерь, хотя могут применяться и другие факторы.

Особенностью рассматриваемого вида страхования является то, что выплата страховой суммы производится преимущественно в конце страхового периода, когда выявляются окончательные результаты застрахованных коммерческих операций. Для других видов страхования необходимость возмещения убытков может возникнуть в любое время в течение срока действия договора страхования. Определенность сроков возможных выплат по страхованию коммерческих рисков позволяет планомерно использовать полученные взносы, создает условия для создания резервов на этот период^[13].

Поэтому при утверждении срока действия договора страхования необходимо исходить из научно обоснованных рекомендаций, анализа отечественной и зарубежной практики возврата инвестиций в различные сферы производственной и непроизводственной деятельности.

В принципе, страховое возмещение можно выплачивать до окончания действия договора страхования, когда в результате каких-то глобальных событий становится очевидным, что вернуть вложенные средства невозможно, а тем более получить прибыль. Обо всех подобных случаях необходимо немедленно сообщать в страховую компанию. Однако влияние большинства событий, связанных с конъюнктурой рынка, может быть в некоторой степени скорректировано; неблагоприятные изменения могут быть временными. Поэтому только в конце страхового периода можно определить результаты хозяйственной деятельности и размер подлежащей выплате компенсации.

Характер страхования определяет ряд обязательных требований к заключению договора. Страхователь должен иметь разрешения, лицензии или патенты на осуществление этой деятельности, а также другие необходимые документы. В следующем письменном заявлении о страховании он должен дать как можно более полную информацию о предстоящей коммерческой деятельности, ожидаемом доходе от нее и связанных с ней расходах, о заключенных договорах и обо всех обстоятельствах, позволяющих судить о степени риска. Конечно, страховая компания сама должна накапливать и анализировать данные о деятельности аналогичных предприятий. Представляется, что к компаниям с просроченной задолженностью перед банками и другими кредиторами следует подходить крайне осторожно.

При заключении договора страхования необходимо предусмотреть обязанность страхователя сообщать обо всех известных изменениях в системе страхового риска и предупреждать действия, повышающие этот риск.

Как и при других видах страхования, определенные ограничения необходимы при обращении за страхованием и при страховании ответственности.

Таким образом, представляется целесообразным исключить из страхования посредническую деятельность, инвестиции в азартные игры, тотализаторы и т. д. как правило, возможные потери обусловлены: войной и военными действиями, решениями государственных органов, политическими потрясениями, изменением валютных курсов, отказом банка в кредите основанному предприятию (бизнесу) и др. исключаются из страховой ответственности^[14].

Убытки, понесенные в результате действий страхователя, его партнеров или выгодоприобретателей, не могут быть возмещены: умышленными мерами, направленными на срыв страховой деятельности; нарушениями законодательства; изменением профиля коммерческого предприятия или неквалифицированным управлением им.

Однако каждая страховая компания имеет право ограничить или расширить риски, принятые на себя под свою ответственность.

Страхование должно осуществляться с установлением определенной франшизы (например, пять процентов) и предоставлением застрахованному права на увеличение ее размера. Целесообразно ограничить минимальную сумму компенсации (например, до 80 % ущерба).

Ставки взносов (тарифов) на страхование коммерческих рисков зависят

от многих факторов: вида деятельности, срока страхования, степени

устойчивости рыночных отношений и др.для каждого предприятия риск индивидуален, поэтому необходимо максимально индивидуализировать условия оплаты. Ставки этого страхования в значительной степени коррелируют со ставками кредитного страхования, поскольку в обоих случаях они находятся под сильным влиянием рыночного механизма^[15].

По мнению некоторых ученых, понятие финансового риска идентично понятию коммерческого (делового) риска. Это риск неполучения или потери какой-либо денежной суммы (фонда), он включает страхование на случай упущенной выгоды (страхование косвенных убытков), страхование неплатежей (кредитное страхование) и гарантийное страхование.

Существует и другая точка зрения, которая рассматривает коммерческие риски как очень широкое понятие и включает страхование случайных потерь в любой коммерческой (хозяйственной) деятельности. При этом страхование коммерческого риска включает рискованные виды страхования, связанные с коммерческой (хозяйственной) деятельностью, и исключает накопительные виды страхования, страхование ответственности (за исключением ответственности производителя) и имущественное страхование физических лиц.

Таким образом, можно выделить следующие виды страхования, которые покрывают коммерческие (экономические, деловые) риски:

1) различные виды имущественного страхования юридических лиц;

2) страхование от потери прибыли (дохода) в результате прекращения

производственной (коммерческой) деятельности, т. е.;

3) страхование ответственности производителей;

4) страхование непоставки и непродажи продукции;;

5) страхование кредита (риска невозврата и ответственности заемщика););

6) страхование от неисполнения финансовых обязательств

7) страхование технических рисков (страхование строительно-монтажных, эксплуатационных рисков и др.);

8) страхование работников предприятий от хищений и издержек (гарантийное страхование)

Как видите, страхование коммерческих рисков - это тот вид страхования, который должен знать и помнить каждый предприниматель^[16].

2. АНАЛИЗ РИСКОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ

2.1 Характеристика ОАО " Полесье+»

ОАО "Полесье+" - юридическое лицо с частной формой собственности.

Общество создано приказом Министерства по управлению государственным имуществом и приватизации Республики Беларусь № 50 от 20.02.95 г. и зарегистрировано в качестве юридического лица городским исполнительным комитетом г. Пинска (свидетельство о регистрации № 297 от 14.03.95 г.).

ОАО "Полесье" расположено по адресу: г. Пинск, ул. Первомайская, 159. Уставный фонд формировался без участия заемных, заемных и заемных средств.

Источником образования являются имущественные и денежные взносы, переданные обществу учредителем. Учредителем Полесья является Государственный комитет по имуществу Республики Беларусь.

По состоянию на 01.01.2009 г. Уставный капитал ОАО "Полесье+" составляет 23 270 200 тыс. руб., пакет полностью оплаченных обыкновенных именных акций-581 755, номинальная стоимость одной акции - 40 000 руб. Акции, выкупленные ОАО "Полесье+", отсутствуют. Доля государства в уставном капитале общества составляет 64,96 %.

По состоянию на 01.01.2018г. в реестре акционеров Полесья зарегистрировано 8947 акционеров, в том числе:

- Минэкономики-323181 акция (55,55 %)

- Брестский территориальный фонд имущества-10935 акций (1,88 %)

- Пинский горисполком-43834 акции (7,53 %)

- Юридические лица-резиденты-60589 акций (10.42 %)

- Физические лица-резиденты-143216 акций (24.62 %)

- Физические лица-нерезиденты-не имеют.

Стоимость чистых активов общества по состоянию на 01.01.2018 г.

составляет 44897 млн руб.

Обеспеченность доли имуществом общества составляет 77,18 руб. Наблюдательный совет состоит из 7 членов.

Сумма выплаченного им вознаграждения составила 7378330 рублей. Результаты финансово-хозяйственной деятельности ежеквартально рассматриваются на заседании Наблюдательного совета.

В состав ОАО "Полесье+" входят три завода с полным технологическим циклом:

- Камвольная фабрика

- Оптовый завод пряжи

- Верхняя трикотажная фабрика

Предметом деятельности является производство и реализация товаров народного потребления и продукции производственно-технического назначения, в том числе через собственную розничную сеть, включающую фирменные магазины и склады хранения на территории Республики Беларусь.

Основная продукция: камвольная пряжа, объемная пряжа, трикотаж, трикотажное полотно.

Основное производство обслуживается вспомогательными службами: главный механик, главный энергетик, логистика и транспорт, ремонтно-строительная площадка.

Непроизводственная сфера включает в себя: жилищно-коммунальное хозяйство, комплекс общественного питания, санаторий "Жемчужный", тренажерный зал, оздоровительный центр.

Результаты работы ОАО "Полесье+" за 2018 год крайне неутешительны. Из 17 основных задач, поставленных концерном "Беллегпром", выполнены только девять. Не были выполнены показатели по производству трикотажа, шерсти, штапельной и навалочной пряжи, нормативу запасов готовой продукции к среднемесячному объему производства, инвестициям в основной капитал, экономии топливно-

энергетических ресурсов, росту среднемесячной заработной платы.

Объем производства продукции в сопоставимых ценах за 2018 год составил 93733 млн руб., темп роста по сравнению с предыдущим годом составляет 114,1 %, при целевом показателе 114 %. в текущих ценах выпущено продукции на сумму 98,1 млрд руб. темпы роста по сравнению с предыдущим годом-132,6 %.

Потребительские товары были произведены в отчетном году на 31,8 млрд рублей, что составило 111,7% по сравнению с предыдущим годом.

В прошлом году было произведено 1,967 тыс. штук трикотажа по заданию 2,140 тыс. штук, то есть 173 тыс. штук не было выпущено по заданию, темп роста по сравнению с предыдущим годом составил всего 96,0 %. Для детей было изготовлено 561 тысяча наименований. Доля детского ассортимента в общем объеме выпуска трикотажных изделий составила 28,5 % и увеличилась на 4,4% по сравнению с 2016 годом.

Камвольная однониточная пряжа произвела 1815 тонн, соответственно, недовыпущено на задание 40 тонн пряжи. Темп роста по сравнению с предыдущим годом составил 109,1 %, а целевой показатель-111,5 %. Объем однониточной пряжи составил 4231 тонну, при укладке 5261 тонну. Задача по производству крупносерийной пряжи не выполнена на 1030 тонн. Индекс изменения за предыдущий год составил 116,9 %.

По мере сокращения производства верхнего трикотажа, камвольной и объемной пряжи происходило также снижение уровня загрузки производственных мощностей. Так, в 2018 году мощность верхней трикотажной фабрики была использована на 64,7 %. Коэффициент загрузки мощностей камвольной фабрики составил 48,6 %. Для фабрики объемной пряжи использование производственных мощностей составило 68,6 %.

В прошлом году объединение работало в условиях острого дефицита оборотных средств и нехватки сырья, что не позволило ему выйти на прогнозные параметры по выпуску продукции в натуральном выражении. При потребности в полиакрилонитриле жгута в количестве 7507 тонн, на производство поступило 5320 тонн, то есть дефицит поставок составил 1987 тонн, и все это сказалось на работе двух текстильных фабрик. Камвольная фабрика нуждалась в 2102 тоннах жгутов для выполнения выполненного задания по производству камвольной пряжи, а производство получило 1540 тонн, т. е. непоставка фабрики составила 562 тонны, для насыпной пряжи фабрики 5655 тонн и 4133 тонны соответственно.

Шерсть в прошлом году ассоциация также не предоставляла в полном объеме. При потребности в шерсти в количестве 1093 тонн, в производство поступило 928 тонн, то есть отсутствие обеспеченности составило 165 тонн.