Файл: Виды налогов. Классификация налогов. Налоговая система. Налоговая политика.pdf

Первое – это снижение общей налоговой нагрузки за счет отмены целого ряда налоговых льгот. В настоящее время многие налоговые льготы неэффективны.

Упрощение налоговой системы за счет установления исчерпывающего перечня налогов и сборов при сокращении их общего числа и максимальной унификации действующих режимов исчисления и порядка уплаты различных налогов и сборов. Также совершенствование работы налоговых органов за счет осуществления постоянного контроля качества налоговых органов.

Необходимо повысить налогообложение дивидендов акционеров крупных компаний.

Необходимо упростить методику расчета по налогу на добавленную стоимость для российских предприятий, не имеющих льгот по НДС.

Целесообразно снизить или отменить налоги для производителей товаров широкого потребления на малые обрабатывающие инновационные предприятия, которые сегодня неконкурентоспособны на рынке труда внутри нашей страны.

Необходимо упростить налоговую отчетность. В настоящее время общий объем налоговых деклараций, сдаваемых в налоговую инспекцию, составляет от 50 до 80 страниц. При их заполнении, конечно же, могут возникнуть риски ошибок, последствия которых могут привести к административной или уголовной ответственности налогоплательщика.

Предлагается разработать общие принципы взаимодействия региональных и муниципальных органов с налоговой службой в части доступа к налогово-значимой информации.

Таким образом, можно прийти к выводу, что основополагающие цели при разработке основных направлений налоговой политики – обеспечение стабильного развития российской экономики, предотвращение ухудшения финансового положения граждан России.

Во второй главе настоящей работы был сделан вывод о том, что налоговая политика – часть социально-экономической политики государства, которая направлена на формирование налоговой системы государства, способствующей гармонизации экономических интересов государства и налогоплательщиков, обеспечивая социально-экономической прогресс в обществе.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Итак, в настоящей работе рассмотрен круг вопросов, связанных с исследованием налоговой политики Российской Федерации, ее значение и современной состояние, а также проблемы и перспективы развития.

В ходе настоящей работы в первой главе была определена сущность и функции налогов, рассмотрена классификация налогов в Российской Федерации на современном этапе, рассмотрены особенности налоговой системы в Российской Федерации.

Налоговую систему можно представить в виде целостного единства 4 главных ее элементов: система законодательства о налогах и сборах, система налогов и сборов, плательщиков налогов и сборов и система налогового администрирования, каждый из которых при этом находится друг с другом в тесной связи и зависимости.

Появление налогов тесно связано с возникновением товарного производства и государства, в связи с необходимостью содержания армии, должностных лиц и иных общественных нужд.

Обязанность уплаты налога в натуральной или денежной форме существует с момента образования государств. Известно, что еще в III в. до н.э. в Законы царя Хаммурапи содержали статьи о податях в размере 10% от всего имущества.

Согласно ст. 8 Налогового кодекса Российской Федерации, налог – это обязательный, регулярный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Во второй главе рассмотрены основные направления современной налоговой политики Российской Федерации, а также ее проблемы, кроме того определены перспективы развития налоговой политики Российской Федерации.

К основным проблемам действующей налоговой системы Российской Федерации можно отнести следующие:

• нестабильность налоговой политики в среднесрочной перспективе;
• чрезмерное налоговое бремя, возложенное на налогоплательщика;
• низкий уровень собираемости налогов и высокая неплатежеспособность предприятий;
• чрезмерное распространение и неэффективность налоговых льгот, что приводит к существенным потерям бюджетов;
• отсутствие налоговых стимулов для развития реального сектора экономики;
• влияние эффекта инфляционного налогообложения (в условиях инфляции финансовый капитал с длительным циклом оборота – фермерский, промышленный – несет дополнительную налоговую нагрузку);
• высокая налоговая нагрузка на фонд заработной платы;
• плоская шкала налога на доходы физических лиц;
• перенос основного налогового бремени на производственные отрасли;
• высокий уровень теневой экономики.

Таким образом, в целом налоговую политику, в среднесрочной перспективе следует направить на противодействие негативным эффектам от экономических санкций, создание условий для восстановления положительных темпов экономического роста на основе стимулирования инновационной активности с учетом поддержания сбалансированности бюджетной системы.

Основополагающие цели при разработке основных направлений налоговой политики – обеспечение стабильного развития российской экономики, предотвращение ухудшения финансового положения граждан Российской Федерации.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Нормативные правовые акты:

1. Конституция Российской Федерации» (принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г.) // «Собрание законодательства Российской Федерации». – 2014 г. – № 31. – Ст. 4398.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. – № 31. – Ст. 3824.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2000. – № 32. – Ст. 3340.
4. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. – № 31. – Ст. 3823.
5. Федеральный конституционный закон от 17 декабря 1997 г. № 2-ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации» // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1997. – № 51. – Ст. 5712.

2. Научная и учебная литература:

1. Агирбова А.А. Налоговая система как правовая категория и институт финансовой системы государства // Аллея науки. – 2017. – № 15. – С. 565-569.
2. Аслаханова С. А., Эскиев М. А., Бексултанова А. И. Налоговая политика России и основные направления ее развития // Молодой ученый. – 2016. – № 23. – С. 462-465
3. Болатаева А.А. Налоговая система РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы // Научные Известия. – 2019. – № 6. – С. 41-45.
4. Бочарова О.Ф., Волошина, Е.Ю. Налоги как инструмент инновационного развития // Современные научные исследования и разработки. – 2017. – № 5 (13). – С. 69-70.
5. Брякина А.В. Система налогов и сборов как неотъемлемая часть налоговой системы // Вестник Воронежского института экономики и социального управления. – 2017. – № 3. – С. 57-61.
6. Васильева О. Ю. Проблемы на пути реализации основных направлений налоговой политики в 2018–2020 годах // Инновации в науке и практике. – 2018. – № 1. – С.83–89.
7. Воробьева Е.В. Налоговая система России: основные направления модернизации // Вестник образовательного консорциума Среднерусский университет. Серия: Экономика и управление. – 2017. – № 9. – С. 75-76
8. Дубина Ю.Ю. Современная налоговая система России, основные направления ее развития // Бенефициар. – 2017. – № 14. – С. 31-34.
9. Дубровская Т. Н., Леденева А. Р. Налоговая система России и перспективы ее развития // Молодой ученый. – 2019. – № 46. – С. 332-335. 
10. Захаров М.Л. Комментарий к налоговому кодексу Российской федерации; под ред. М.Л. Захарова. – M.: Проспект, 2016. – 720 c.
11. Имыкшенова Е.А. Налоги и сборы: некоторые вопросы классификации / Е.А. Имыкшенова // Налоговед. – 2019. – № 9. – С. 2-5.
12. Казакова О.Б. Инфраструктурное обеспечение инновационного развития экономики: монография / Казакова О.Б. – М.: Палеотип, 2019. – 164 c.
13. Крохина Ю. А. Налоговое право: учебник для бакалавров / Ю. А. Крохина. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2018. – 495 с.
14. Лыкова Л. Н. Налоги и налогообложение / Л.Н. Лыкова. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – 357с.
15. Малыш Е. В. Налоги и налогообложение: учеб.-метод. пособие / Е. В. Малыш. – Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2017. – 112 с.
16. Мухина Е.Р. Теоретические аспекты налогообложения: история, понятия, функции, принципы //Apriori. Гуманитарные науки. – 2020. – № 5. – С. 2-5.
17. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / под ред. Г. Б. Поляка, Е. Е. Смирновой. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2018. – 385 с.
18. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для среднего профессионального образования / Л.И. Гончаренко; ответственный редактор Л.И. Гончаренко. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – 524 с.
19. Николаева Е.В. Сравнительный анализ налога на роскошь в зарубежных странах. Оценка перспектив для России // Экономика и менеджмент инновационных технологий, 2016. – № 5. – С.53-55.
20. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В. Г. Пансков. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2018 – 436 с.
21. Пименов Н. А. Налоговый менеджмент: учебник для академическо-го бакалавриата / Н. А. Пименов, Д. Г. Родионов; ответственный редактор Н. А. Пименов. – М.: Издательство Юрайт, 2018. – 305 с.
22. Польская Г.А. Теоретические аспекты управления налоговой системой на современном этапе // Таврический научный обозреватель. – 2017. – № 11-2 (28). – С. 16-20.
23. Уткина В. А., Слюсаренко В. К. Налоги – сущность и понятия // Молодой ученый. – 2016. – № 28. – С. 575-577. 
24. Худяков А.И., Бродский, Г.М. Основы налогообложения: учеб. пособие. – СПб.: Европейский Дом, 2019. – 432 с.
25. Черник Д. Г.  Налоговая политика государства: учебник и практикум для вузов / Д. Г. Черник, Ю.Д. Шмелев, М.В. Типалина; под редакцией Д.Г. Черника. – М.: Издательство Юрайт, 2020. – 509 с. 
26. Шарохина С.В. Принципы правового государства, определяющие налоговую систему страны // Актуальные проблемы гуманитарных и социально-экономических наук. – 2017. – № 11 (11). – С. 122-125.
27. Шаталов С.Д. Развитие российской налоговой системы / С.Д. Шата-лов // Финансы. – 2016. – № 2. – C. 3-8