Файл: Прямые налоги и их место в налоговой системе РФ (Понятие и роль налогов).pdf

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 25.04.2023

Просмотров: 105

Скачиваний: 1

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Глава.1 Теоретические аспекты сущности и значения налогов

1.1.Понятие и роль налогов в современной экономике.

1.2.Экономическое содержание прямых и косвенных налогов.

Глава.2 Анализ современного состояния и роли прямого налогообложения в современной экономике

2.1.Роль прямых налогов в доходах бюджета РФ.

2.2.Анализ влияния прямого налогообложения на формирование бюджетов в зарубежных странах.

Заключение

Библиографический список

В целом ситуацию по изменению динамики доли отдельных прямых налогов в ВВП можно охарактеризовать как положительную, по странам наблюдается незначительное увеличение или состояние без изменения. В разные периоды по отдельным видам налогов происходят изменения в их доли в ВВП в сторону уменьшения, но носят они незначительный характер.[28]

Анализ статистических данных в рамках формирования бюджетов за счет прямых налогов и их влияния в целом на экономику зарубежных стран был осуществлен на основе двух показателей, первый — характеризует долю влияния на формирования бюджета зарубежного государства (доля прямых налогов в налоговых поступлениях), второй — характеризует влияние на экономику в целом (налоговое бремя прямых налогов). Результаты анализа показали, что влияние прямых налогов в формировании бюджетов напрямую зависит от той модели налогообложения, которой придерживается правительство в рамках налоговой политики. Поэтому одни государства ориентированы на преобладание прямых налогов, другие государства на косвенные.

В рамках выявления влияния отдельных налогов на формирование бюджетов в зарубежных странах, то необходимо отметить, что в большинстве стран основная нагрузка ложится на налогоплательщиков — физических лиц, уплачивающих подоходный налог. Среди стран с высоким уровнем подоходного налогообложения необходимо отметить Италию. Налоговое бремя прямых налогов показывает распределение ВВП через прямые налоги, а в разрезе видов прямых налогов — на каких налогоплательщиков ложится данное бремя. Выявлено, что динамика налогового бремени прямых налогов демонстрирует влияние финансовых кризисов на дол прямых налогов в ВВП.[29]

Заключение

Прямой налог – налог, который взимается государством непосредственно с доходов (заработной платы, прибыли, процентов) или имущества налогоплательщика (земли, строений, ценных бумаг).

Актуальность данного исследования состоит в том, что анализ позволил выявить особенности прямого налогообложения, которые существенно отличаются и тем самым выявить взаимосвязь в формировании бюджетов. Выявленные тенденции способствуют принятию решений со стороны государства в виде налоговых реформ или ведения соответствующей налоговой политики, направленной на повышение уровня собираемости прямы налогов.

Деление налогов на прямые и косвенные связано со степенью его переложения. Прямые налоги – это малопереложимые налоги, взимаемые непосредственно с дохода или имущества налогоплательщика. В этом случае основанием для налогообложения служат факты получения доходов и владения имуществом налогоплательщиком, а налоговые отношения возникают непосредственно между налогоплательщиком и государством.

Разновидность прямых налогов достаточно высока. К прямым налогом, дающим значительные денежные поступления в бюджет можно отнести НДФЛ, налог на прибыль, налог на имущество. В связи с этим налогоплательщики идут на ухищрения для снижения прибыли, что ведет к уменьшению базы налогообложения.

Проблемы взимания прямых налогов в Российской Федерации, будучи нерешенными, так или иначе продолжают существовать и наносить вред экономике страны. В современном обществе уменьшение недополучения прямых налогов в бюджет является необходимым условием сокращения социально-экономических проблем.

Прямые налоги зависят и соответственно могут корректироваться исходя из индивидуальной характеристики налогоплательщика, косвенные же налоги такой зависимости не имеют, поскольку этими налогами облагаются обороты по купле-продаже, и на уровень дохода, ни стоимость имеющегося у налогоплательщика имущества не влияют на размер налогового платежа.

Анализ влияния прямых налогов рассмотрен в разрезе таких показателей как: доля прямых налогов в налоговых поступления; структура прямых налогов в налоговых поступлениях; налоговое бремя прямых налогов.

В результате осуществленного анализа было выявлено, что основное бремя в уплате прямых налогов ложится на налогоплательщиков — физически лиц; динамика макропоказателя налогового бремени прямых налогов выявил влияние финансовых кризисов на долю прямых налогов в ВВП.

Полученные результаты исследования показывают, что разное налоговое законодательство и проводимая налоговая политика оказывают существенное влияние на формирование бюджета за счет прямого налогообложения, в то же время прямые налоги остаются существенным источником пополнения бюджета любого государства.

Библиографический список

  1. Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» [Электронный ресурс]. URL. http://www.pravo.gov.ru
  2. Федеральный закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» [Электронный ресурс]. URL. http://www.pravo.gov.ru
  3. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на  2016 г.  и  плановый  период  2017 и 2018 гг. http://www.minfin.ru.
  4. Исполнение федерального бюджета и бюджетов бюджетной системы
    Российской Федерации за 2017 год (предварительные итоги) http://www.minfin.ru.
  5. Аналитическая справка о поступлении администрируемых ФНС России доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации [Электронный ресурс] – Режим доступа: https: // analytic.nalog.ru / portal / index.ru - RU.htm
  6. Абдуллаева, Б.К. Проблемы сбалансированности прямого и косвенного налогообложения в России и за рубежом / Б.К.Абдуллаева // Теория и практика общественного развития. – 2014. – №18. – С. 74–76.
  7. Абрамов М.Д. Вопросы совершенствования налоговой системы России // Налоговые споры: Теория и практика. 2016. № 9. – 52 с.
  8. Агапова, Т.А. Макроэкономика: учебное пособие/ Агапова Т.А., Серёгина С.Ф. — М.: Московский финансово-промышленный университет "Университет", 2013.— 560 c.
  9. Аносова А.В. Макроэкономика: Учебник для бакалавров / А.В. Аносова, И.А. Ким, С.Ф. Серегина. – М.: Юрайт, 2013. – 154 с.
  10. Бестаева З.У., Пайзулаев И.Р. Формирование системы налогообложения физических лиц в России// Налоги и налогообложение. 2014. № 1. С. 57-66.
  11. Будакова Н.И. Изменения в порядке исчисления НДФЛ // Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение. – 2013. – № 3. – С. 25.
  12. Вандина О.Г. Основные проблемы обеспечения налоговой безопасности государства // Управленческий учет. - №10. – 2013. – С.77-81.
  13. Варакса Н.Г. Моделирование налоговой политики и налогового механизма в рамках стратегии экономического развития государства // Управленческий учет. - №8. – 2013. – С.75-84.
  14. Вечканов Г.С., Вечканова Г.Р. Макроэкономика: учебник для вузов. – СПб.: Питер, 2011. – 446 с.
  15. Власова Е. В. Налоговый потенциал как объективная экономическая категория/ Е. В. Власова // Вектор науки Тольяттинского государственного университета. Серия: Экономика и управление. – 2012. – № 1. – С. 12-16.
  16. Ворошило В.В., Анализ влияния прямого налогообложения на формирование бюджетов в зарубежных странах.// Научный вестник: Финансы, банки, инвестиции.- №4. – 2017. –С.23-28
  17. Гармаева М.А. Соотношение налоговых вычетов и налоговых льгот //Право и экономика. – 2012. – № 7. – С. 32.
  18. Гончаров А.И. Прямые и косвенные налоги: поиск оптимальной модели для России / / Налоги. - 2014. № 6. - С. 7-9.
  19. Горский И.В. К проблеме налоговой нагрузки в России // Экономика. Налоги. Право 2015. №1. C. 126.
  20. Гришаева, Л.В. Макроэкономика: учебное пособие/ Гришаева Л.В., Иваненко О.Б. — Саратов: Вузовское образование, 2013.— 168 c.
  21. Грязнова А.Г., Думная Н.Н. Макроэкономика: теория и российская практика. – М., 2012. – 210 с.
  22. Евдокимова Ю.В. Анализ налоговой системы и налоговой политики РФ // Экономика и предпринимательство. 2015. № 2 (55). С. 296–299.
  23. Изотова О.И. Налогообложение физических лиц в зарубежных государствах: перспективы применения в России // Вопросы экономики и права. – 2014. – № 4. – С. 355-359.
  24. Информация о доходах бюджета Российской Федерации [Электронный ресурс] // Единый портал бюджетной системы Российской Федерации. – Режим доступа: http://budget.gov.ru/
  25. Казьмина О.М., Косвенные налоги в России и перспективы их развития / Казьмина О.М. // Наука сегодня. 2015. - С. 31 - 32.
  26. Караваева И.В. Налоги в контексте российской реиндустриализации, или возвращение к истокам политической экономии // Экономическое возрождение России. 2015. № 3 (45). С. 76–93.
  27. Караваева И.В. Противоречия бюджетной политики РФ и возможности их преодоления // Федерализм. 2016. № 4. - С. 166–170.
  28. Коваленко С. А. Налоговая политика России в современных условиях / С. А. Коваленко // Вестник Белгородского университета кооперации, экономики и права. – 2015. – № 4. – С. 180–184.
  29. Коростелева В.В. Перспективы развития системы налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц // Экономика и социум. – 2014. – № 1 (10). – С. 35.
  30. Крохина Ю. А. Налоговое право: учебник для бакалавров. М.: Юрайт, 2013. - 495 с.
  31. Лыкова Л.Н. Первые результаты «налогового маневра» и доходы бюджетов субъектов Российской Федерации // Федерализм. 2015. № 4. - С. 55–64.
  32. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: учебник / И.А. Майбуров. – 6-е изд., доп. и перераб. – М.: Юнити-Дана, 2015. – 488 c.
  33. Малис Н.И. Совершенствование налогового механизма – путь к повышению доходов бюджета // Финансы. 2016. № 4. - С. 27–32.
  34. Мамедова Ч.Н. (Вахабова Ч.Н.) Анализ прямых и косвенных налогов в бюджете РФ // Международная научно-практическая конференция «Историко-правовые и социально-экономические аспекты развития общества». – Чернигов, 2013. – 38 с.
  35. Налоги и налогообложение: учебник (Электронный ресурс) / Аксенов С., Битюкова Л., Крылов А., Ласкина И.; Региональный финансово-экономический инс-т. – Курск, 2012. – 101 с.
  36. Налоги и налогообложение: Учебник для бакалавров / Под. ред Д.Г. Черника. – М.: Юрайт, 2013. – 393 с.
  37. Налоговая статистика. Сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации. URL: http://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm.
  38. Организация борьбы с экономическими преступлениями / Харченко С.В., Экоинвест, 2015 – 188 с.
  39. Оробинская И.В., Казьмин А.Г. Оценка влияния налоговой системы на экономику России // Налоги и налогообложение. 2015. № 3. - С. 207–223.
  40. Ошинова К.А. Исследование основных проблем, возникающих в процессе формирования и функционирования налоговой системы РФ // Молодой ученый. 2015. № 6 (86). С. 439–442.
  41. Павленко С.П. Некоторые проблемы определения объекта налогообложения по налогу на доходы физических лиц в России и за рубежом // Финансовое право. – 2013. – № 5. – С. 46.
  42. Пансков Г.Б. Налоги и налогообложение: учебник и практикум / Г.Б. Пансков. – 2-изд., доп. и перераб. – М.: Юрайт, 2016. – 392 c.
  43. Пансков, В. Г. О возможных направлениях налоговой политики // Финансы. - 2016. - № 14 - 22 с.
  44. Пансков, В. Г.Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавров / В. Г. Пансков. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2012. — 680 с.
  45. Петров Ю. Эволюция налоговой системы России и возможности задействования фискальных инструментов для стимулирования экономического развития / Ю. Петров // Российский экономический журнал. – 2015. – № 6. – С. 46–55.
  46. Пучкова Е. М. Исторические аспекты возникновения и развития подоходного налогообложения // Научный вестник НГГТИ. 2016. № 1. С. 4-8.
  47. Пучкова Е. М., Коцаренко Н.В. Оценка налоговой реформы налогообложения в Российской Федерации / Е. М. Пучкова, Н. В. Коцаренко // Новые информационные технологии в науке. В 2 ч. Ч. 1. Уфа: МЦИИ ОМЕГА САЙНС, 2016. С. 73-79.
  48. Рукина С.Н. Совершенствование прямого и косвенного налогообложения в Российской Федерации/ С.Н. Рукина // Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2016. – № 6. – С. 42-49.
  49. Сенчагов В.К., Губин Б.В., Павлов В.И., Караваева И.В., Иванов Е.А. Бюджет России 2015–2017 гг. – бюджет торможения структурной перестройки экономики // Вестник Института экономики Российской академии наук. 2015. № 1. - С. 30–80.
  50. Сигидов Ю.И. Налоговые расчеты в системе управленческого учета: монография / Ю.И.Сигидов, В.В. Башкатов. – Краснодар, 2013. – 242 с.
  51. Соколова Э.Д. Проблемы совершенствования правового регулирования налоговой системы России // Финансовое право. – 2015. – № 1. – С. 17-18.
  52. Сугарова, И.В. К вопросу о сущностных характеристиках налогового потенциала. Налоги и налогообложение // 2013. – №10.
  53. Токаева С.К., Дзагоева М.Р. Особенности формирования налоговых доходов субъекта РФ //Налоги и налогообложение. 2014. № 9. - С. 82–86.
  54. Турбина Н.М., Фёдорова А.Ю., Роль косвенных налогов в формировании доходов бюджета / Турбина Н.М., Фёдорова А.Ю. // Социально - экономические явления и процессы. 2016. Т. 11. № 7. С. 41 - 47.
  55. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум / Д.Г. Черник. – 2-изд., доп. и перераб. – М.: Юрайт, 2016. – 495 c.
  56. Чмырева Я. А., Кузьмичева И. А. Налог на доходы физических лиц: проблемы и пути его совершенствования // Электронный научно-практический журнал «Современные научные исследования и инновации». - 2014. № 6 [Электронный ресурс]. URL: http://web.snauka.ru/issues/2014/06/36074.
  57. Шакирова, Р. К. Налоговая политика в системе государственного антициклического регулирования / Р. К. Шакирова // Модернизация национальной экономики: проблемы и решения: коллективная монография. – М: ООО «ЭКЦ «Профессор», 2014. – С. 377 – 403.
  58. Шистерова Н.С., Влияние прямых косвенных налогов на экономику государства / Шистерова Н.С. // Наука сегодня: проблемы и пути решения. 2016. С. 149 - 151.
  59. Официальный сайт Федеральной налоговой службы//
    [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.nalog.ru
  60. Официальный сайт Федеральной службы статистики //
    [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.gks.ru
  61. Доля налогов в ВВП // [Электронный ресурс]. – Режим доступа
    http://svspb.net/danmark/nalogov-v-vvp-stran.php

  1. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: учебник / И.А. Майбуров. – 6-е изд., доп. и перераб. – М.: Юнити-Дана, 2015. – С. 83. ↑

  2. Евдокимова Ю.В. Анализ налоговой системы и налоговой политики РФ // Экономика и предпринимательство. 2015. № 2 (55). - С. 296. ↑

  3. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: учебник / И.А. Майбуров. – 6-е изд., доп. и перераб. – М.: Юнити-Дана, 2015. – С. 84. ↑

  4. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: учебник / И.А. Майбуров. – 6-е изд., доп. и перераб. – М.: Юнити-Дана, 2015. – С. 85. ↑

  5. Евдокимова Ю.В. Анализ налоговой системы и налоговой политики РФ // Экономика и предпринимательство. 2015. № 2 (55). - С. 299. ↑

  6. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум / Д.Г. Черник. – 2-изд., доп. и перераб. – М.: Юрайт, 2016. – С. 68. ↑

  7. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум / Д.Г. Черник. – 2-изд., доп. и перераб. – М.: Юрайт, 2016. – С. 69. ↑

  8. Гончаров А.И. Прямые и косвенные налоги: поиск оптимальной модели для России / / Налоги. - 2014. № 6. - С. 7. ↑

  9. Гончаров А.И. Прямые и косвенные налоги: поиск оптимальной модели для России / / Налоги. - 2014. № 6. - С. 8. ↑

  10. Казьмина О.М., Косвенные налоги в России и перспективы их развития / Казьмина О.М. // Наука сегодня. 2015. - С. 31 - 32. ↑

  11. Абдуллаева, Б.К. Проблемы сбалансированности прямого и косвенного налогообложения в России и за рубежом / Б.К.Абдуллаева // Теория и практика общественного развития. – 2014. – №18. – С. 74–76. ↑

  12. Абдуллаева, Б.К. Проблемы сбалансированности прямого и косвенного налогообложения в России и за рубежом / Б.К.Абдуллаева // Теория и практика общественного развития. – 2014. – №18. – С. 74–76. ↑

  13. Федеральный закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» [Электронный ресурс]. URL. http://www.pravo.gov.ru ↑

  14. Федеральный закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» [Электронный ресурс]. URL. http://www.pravo.gov.ru ↑

  15. Федеральный закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» [Электронный ресурс]. URL. http://www.pravo.gov.ru ↑

  16. Пансков Г.Б. Налоги и налогообложение: учебник и практикум / Г.Б. Пансков. – 2-изд., доп. и перераб. – М.: Юрайт, 2016. – С. 143. ↑

  17. Пансков Г.Б. Налоги и налогообложение: учебник и практикум / Г.Б. Пансков. – 2-изд., доп. и перераб. – М.: Юрайт, 2016. – С. 144. ↑

  18. Налоговая статистика. Сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации. URL: http://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm. ↑

  19. Налоговая статистика. Сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации. URL: http://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm. ↑

  20. Налоговая статистика. Сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации. URL: http://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm. ↑

  21. Пансков, В. Г. О возможных направлениях налоговой политики // Финансы. - 2016. - № 14 - 22 с. ↑

  22. Пансков, В. Г. О возможных направлениях налоговой политики // Финансы. - 2016. - № 14 - 22 с. ↑

  23. Рукина С.Н. Совершенствование прямого и косвенного налогообложения в Российской Федерации/ С.Н. Рукина // Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2016. – № 6. – С. 42-49. ↑

  24. Рукина С.Н. Совершенствование прямого и косвенного налогообложения в Российской Федерации/ С.Н. Рукина // Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2016. – № 6. – С. 42-49. ↑

  25. Шистерова Н.С., Влияние прямых косвенных налогов на экономику государства / Шистерова Н.С. // Наука сегодня: проблемы и пути решения. 2016. С. 149 - 151. ↑

  26. Шистерова Н.С., Влияние прямых косвенных налогов на экономику государства / Шистерова Н.С. // Наука сегодня: проблемы и пути решения. 2016. С. 149 - 151. ↑

  27. Ворошило В.В., Анализ влияния прямого налогообложения на формирование бюджетов в зарубежных странах.// Научный вестник: Финансы, банки, инвестиции. 2017, №4, с.27. ↑

  28. Ворошило В.В., Анализ влияния прямого налогообложения на формирование бюджетов в зарубежных странах.// Научный вестник: Финансы, банки, инвестиции. 2017, №4, с.28. ↑

  29. Доля налогов в ВВП // [Электронный ресурс]. – Режим доступа
    http://svspb.net/danmark/nalogov-v-vvp-stran.php ↑

Смотрите также файлы