Файл: Социальное страхование и его функции (Понятие и сущность социального страхования).pdf

Страховщики – это коммерческие или некоммерческие организации, которые созданы для обеспечения прав застрахованных лиц по обязательному социальному страхованию при возникновении страховых случаев.

Застрахованными лицами являются граждане РФ, а также иностранные граждане и лица без гражданства, работающие по трудовым договорам, лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой, или иные категории граждан, у которых отношения по обязательному социальному страхованию возникают в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования или в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Выделяют две основные формы социального страхования – обязательное и добровольное. Обязательное страхование регулируется федеральным законодательством.

Обязательное социальное страхование – это система создаваемых государством правовых, экономических и организационных мер, которые направлены на возмещение или снижение последствий изменения материального или социального положения работающих граждан, а также иных категорий граждан вследствие достижения пенсионного возраста, наступления инвалидности, потери кормильца, заболевания, травмы, несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, беременности и родов, рождения ребенка (детей), ухода за ребенком в возрасте до полутора лет и других событий, установленных законодательством РФ.

Добровольное социальное страхование основано на добровольных отношениях между страховщиком и страхователем в сфере защиты интересов граждан с целью обеспечения их материального благосостояния при возникновении страховых случаев. Данное страхование выражает некое социальное партнерство работодателей и наемных работников, личную заинтересованность работников в потреблении качественных социальных услуг [10, с.51].

Для осуществления обязательного социального страхования страховщики должны уплачивать страховые взносы в соответствии с установленными тарифами. Страховой взнос представляет собой обязательный платеж на обязательное социальное страхование, а тариф страхового взноса – ставка страхового взноса, которая устанавливается на определенный вид обязательного социального страхования с начисленных выплат и других вознаграждений в пользу застрахованных лиц

Применяются следующие тарифы страховых взносов: Пенсионный фонд Российской Федерации – 26%; Фонд социального страхования Российской Федерации – 2,9%; Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 5,1% [16, с.12-13].

В соответствии со ст.4 Закона о социальном страховании главными принципами реализации обязательного социального страхования являются:

– устойчивость финансовой системы обязательного социального страхования, которая обеспечивается на основе равноценности страхового обеспечения средствам обязательного социального страхования;

– всеобщий обязательный характер социального страхования, доступность для застрахованных лиц осуществления своих социальных гарантий;

– предоставление государственных гарантий в соблюдении прав застрахованных лиц на защиту от социальных рисков и исполнение обязательств по обязательному социальному страхованию независимо от экономического положения страховщика;

– государственное регулирование системы обязательного социального страхования;

– равное участие представителей субъектов обязательного социального страхования в органах управления системы обязательного социального страхования;

– обязательность в уплате страхователями социальных страховых взносов;

– ответственность за целевое распределение средств обязательного социального страхования;

– осуществление надзора и общественного контроля;

– независимость финансовой системы обязательного социального страхования.

В настоящее время в Российской Федерации существует четыре вида обязательного государственного социального страхования:

1) пенсионное страхование;

2) социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

3) социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

4) медицинское страхование.

Для стабилизации финансирования социальных направлений, представляющие первоочередную важность для населения страны, были созданы целевые бюджетные и внебюджетные фонды. Формирование фондов дает возможность распределять органам государственной власти полномочия по накоплению доходов для регулирования экономики и развития предпринимательства и выполнение принципа адресного и целевого использования накопленных денежных средств внутри фонда [14, с.168].

Необходимость создания внебюджетных фондов связано со среднесрочным или долгосрочным характером их расходов, выходящие за рамки обычного бюджетного процесса: пенсионные накопления; осуществление среднесрочной сбалансированности бюджета за счет накопленных чрезвычайных доходов в ситуации высоких цен на нефть и газ.

Внебюджетный фонд является одной из форм организации государственных и муниципальных финансов, предполагающая организационное обособление денежных средств фонда от средств бюджета, закрепление определенных форм налогов и других поступлений в фонд за конкретными видами расходов [17, с. 190].

Доходы государственных внебюджетных фондов формируются за счет:

– обязательных платежей, установленных в соответствии с федеральными законами;

– добровольных взносов физических и юридических лиц;

– других доходов, предусмотренных законодательством РФ.

Расходы государственных внебюджетных фондов направляются только на цели, которые определены законодательством РФ, ее субъектов, координирующих их деятельность [8, с. 379].

Недостатками внебюджетных фондов являются:

– уменьшение прозрачности и подконтрольности движения денежных средств;

– снижение маневренности управления государственными и муниципальными денежными средствами (например, в одном внебюджетном фонде средства могут «зависать», но в то же время в других фондах их может быть дефицит);

– сокрытие реального налогового потенциала, фактического уровня бюджетной обеспеченности нижестоящих бюджетов [17, с. 191].

Таким образом, система управления обязательным социальным страхованием в РФ является весьма своеобразной, так как она представляет собой не только сочетание государственного управления и самоуправления страховых организаций, а очень большую роль государства в регулировании обязательного социального страхования.

1.3 Основные характеристики Фондов социального страхования

Государственными внебюджетными фондами Российской Федерации являются:

– Пенсионный фонд Российской Федерации;

– Фонд социального страхования Российской Федерации;

– Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;

– Территориальные фонды обязательного медицинского страхования. (Рисунок 1).

Крупнейшим из внебюджетных фондов является Пенсионный фонд РФ, созданный 22 декабря 1990 г. в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения в РФ. Пенсионный фонд РФ действует в соответствии с Федеральным законом от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

Рисунок 1 – Фонды социального страхования [17, с. 195]

Пенсионный фонд Российской Федерации – это независимая от федерального бюджета форма образования и расходования денежных средств, которые предназначены для финансового обеспечения социальной защиты граждан от социального риска утраты заработка или другого дохода по причине потери трудоспособности по старости и инвалидности от рождения, смерти кормильца, длительного выполнения вредной для здоровья профессиональной деятельности (для конкретных групп работников) [7, с.373].

Основными задачами Пенсионного фонда РФ являются:

– выплаты в соответствии с действующим законодательством РФ пенсий в виде трудовых, военных и социальных пособий, а также пенсий по инвалидности;

– осуществление выплат пособий по случаю потери кормильца, компенсационных выплат;

– организация и ведение индивидуального (персонифицированного) учета застрахованных лиц в соответствии с Федеральным законом от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования», а также формирование и ведение государственного банка данных по всем категориям плательщиков страховых взносов в Пенсионный фонд РФ. В РФ государственная пенсионная система функционирует по принципу непрерывной финансовой солидарности поколений работающего и нетрудоспособного населения [18, с.59].

С целью материального обеспечения застрахованных при возникновении страхового случая (старости, инвалидности, потери кормильца) законом установлены соответствующие виды пенсий и их структура: страховая пенсия по старости; страховая пенсия по инвалидности; страховая пенсия по случаю потери кормильца.

Данные виды пенсии выплачиваются за счет средств Пенсионного фонда, источником которых являются страховые взносы и средства федерального бюджета в порядке субсидиарной ответственности [12, с. 214].

Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС) был образован 1 января 1991 г. и действует в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 12.02.1994 № 101 «О Фонде социального страхования Российской Федерации». Фонд социального страхования РФ выполняет задачу по финансированию социальных пособий, компенсирующих утерю заработка людей в связи с их временной нетрудоспособностью (по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, на воспитание детей в возрасте до 1,5 лет и др.). Фонд также осуществляет финансирование единовременных и ежемесячных пособий по причине производственного травматизма и профессиональных заболеваний [20, с. 231].

Основная задача состоит в управлении средствами двух сфер социального страхования. В рамках обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством фонд формирует страховые взносы (тариф 2,9%) и распределяет их на выплату социальных пособий, в том числе пособия, компенсирующие потерянный трудовой доход в результате временной нетрудоспособности; детские пособия и др. По обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве фонд аккумулирует средства (взносы по тарифу от 0,2 до 8,5%) и направляет их на страховые выплаты, которые связаны с компенсирование причиненного вреда, а также на выплату пособий, возмещающих потерю постоянного дохода и на оплату услуг по реабилитации.

В рамках обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ФСС выплачивает: пособие по временной нетрудоспособности, пособие по беременности и родам, пособие при усыновлении ребенка, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, социальное пособие на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня услуг по погребению, оплата четырех дополнительных выходных дней в месяц работающим родителям, воспитывающим ребенка-инвалида [21, с.191].

Страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний выполняется в виде:

– пособия по временной нетрудоспособности (100% среднего заработка; максимальный размер пособия за полный календарный месяц не может превышать четырехкратный максимальный размер ежемесячной страховой выплаты);

– страховых выплат: единовременной страховой выплаты по возмещению вреда (10% от установленной законодательством суммы в зависимости от степени утраты профессиональной трудоспособности, на случай смерти – 1 млн руб.);

– ежемесячной страховой выплаты (в процентах от среднемесячного заработка в зависимости от степени утраты профессиональной трудоспособности или в случае смерти);

– оплаты дополнительных расходов, которые связаны с медицинской, социальной и профессиональной реабилитацией застрахованного при наличии прямых последствий страхового случая [21, с. 193-194].

Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) создан для реализации государственной политики в области обязательного медицинского страхования в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации». Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) осуществляет государственную политику в сфере обязательного медицинского страхования (ОМС) граждан как составной части государственного социального страхования. ФФОМС представляет собой самостоятельное государственное некоммерческое финансово-кредитное учреждение со своим собственным бюджетом и счетами в Банке России и других кредитных организациях.

Основными функциями ФФОМС являются:

– выравнивание финансовых условий деятельности территориальных фондов ОМС;

– накопление денежных средств для стабилизации всей системы ОМС;