Файл: Прямые налоги и их место в налоговой системе РФ (на примере Самарской области).pdf

В структуре федерального бюджета РФ заметно преобладают косвенные налоги. Например, за 2016 г. поступило 51 390,3 млн руб., т.е. на 14,7% больше, чем за 2013 год. Величина налога на прибыль организаций за этот период составила 611,7 млн рублей. По сравнению с аналогичным периодом 2013 г. поступление этого налога уменьшилось на 52,6 млн руб., т.е. на 7,9%. Аналогично в 2016 г. снизилась доля налога на добычу полезных ископаемых и других прямых налогов [2].

Наибольший удельный вес среди прямых налогов в структуре консолидированного бюджета Российской Федерации составляют налоги и сборы за пользование природными ресурсами, в первую очередь налог на добычу полезных ископаемых. За 2016 г. поступления этого налога составили 2904,2 млрд рублей.

Проанализировав налоговые поступления в консолидированный бюджет, можно сделать вывод, что существенную роль среди прямых налогов в формировании бюджета играют налог на доход физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций. Чуть меньшие поступления обеспечивают земельный и транспортный налоги.

Для дальнейшего развития прямого налогообложения необходимо постоянное совершенствование налогового законодательства, усиление контроля над взиманием прямых налогов и борьба с уклонением от уплаты. Важную роль здесь играет развитие системы льгот и преференций по данному виду налогов и правильное распределение налоговой нагрузки в обществе.

В целом необходимо:

• активизировать меры по финансовому оздоровлению убыточных предприятий;
• стимулировать привлечение инвестиций;
• установить налоговую нагрузку (налоговое бремя) соразмерно платежеспособности населения;
• обеспечить прозрачность налоговой системы;
• дать населению возможность влиять на налоговую политику;
• создавать партнерские отношения с государством, основанные на принципе взаимности прав и обязанностей.

В качестве основных перспектив развития прямых налогов в Российской Федерации можно назвать поиск оптимального уровня соотношения прямого и косвенного налогообложения, развитие контроля над налогообложением консолидированных групп налогоплательщиков, реформирование налогообложения добычи полезных ископаемых, решение вопросов об индексации ставок водного налога, введение налога на недвижимое имущество физических лиц, а также установление налоговых каникул.

Сегодня существует огромный, теоретически обобщенный и осмысленный опыт взимания и использования прямых налогов в других странах. Но ориентация на их практику весьма затруднена, поскольку было бы совершенно неразумно не уделять первостепенное внимание специфике экономических, социальных и политических условий сегодняшней России.

Библиография:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2016)
2. Бюджетный кодекс российской федерации от 31.07.1998 №145-ФЗ (действующая редакция от 29.12.2015) [Текст] // Собрание законодательства Российской Федерации. - 04 января 2016. - № 1 (часть I). - Ст. 26.
3. Акиндинова, Н.В. Экономика России: перед долгим переходом/Н.В. Акиндинова, Е.Г. Ясин, Я.И. Кузьминов//Вопросы экономики. -2016. -№ 6. -С. 5-35.
4. Аксенов С. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебник и практикум для бакалавриата//. М.: ЮРАИТ, 2015. - 541 с.
5. Аношина Ю.Ф Критерии эффективного использования земель сельскохозяйственного назначения.//Вестник Российского государственного аграрного заочного университета. 2010. № 8. С. 127-134.
6. Бабенко Е.Ю. Современная бюджетная система России [Текст] / Е.Ю. Бабенко. - Тамбов: Издательство Тамбовского государственного университета, 2014. - 562 с.
7. Голик Е.Н. Приоритетные направления развития налогообложения в России // Гуманитарные и социально-экономические науки. 2016. № 2. С. 111-114.
8. Грозовский Б. Бюджетная система России [Текст] / Б. Грозовский // Ведомости. - 2015. - № 5. - С. 8-12.
9. Грушевский П.П. Бюджетная система [Текст] / П.П. Грушевский. - М.: Омега-Л, 2015. - 854 с.
10. Домхокова Т.В., Бессонова Е.А. Особенности информационно-аналитического обеспечения управления в системе контроллинга // Известия Юго-Западного государственного университета. 2015. № 1 (58). С. 90-106.
11. Единая межведомственная информационно-статистическая система, 2017. URL: http://fedstat.ru/
12. Елизавета Базанова. Чиновники обсуждают возможность контроля за крупными расходами населения / Е. Базанова, Ф. Стеркин, М. Папченкова, А. Прокопенко «Ведомости». [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.vedomosti.ru/economics/articles/2016/07/13/648989-kontrolva-rashodami- naseleniya/, свободный. - Загл. с экрана. - Яз. рус.
13. Изотова О.И. Перспективы реформирования налога на доходы физических лиц как инструмента социальной политики государства: Автореф. дис. ... канд. эконом. наук: 08.00.10. -Москва, 2015. - 27 с.
14. Ильин, В.А. Эффективность государственного управления 2000-2015. Противоречивые итоги -закономерный результат/В.А. Ильин, А.И. Поварова. -Вологда: ИСЭРТ РАН, 2016. -304 с.
15. Коптева Е. В. Оценка и анализ показателей эффективности налоговой системы Российской Федерации // Молодой ученый. — 2015. — №21.1. — С. 125-129.
16. Мусаева Х.М. Потенциал налога на доходы физических лиц и проблемы его реализации в условиях Российской Федерации. // Налоги и налогообложение. - 2015. - № 10. - C. 761-771.
17. Налоги и налоговая система: учебное наглядное пособие / Л. В. Севрюкова, Т. Ю. Ткачева, С. Н. Белоусова; // Юго-Зап. гос. ун-т. - Курск, 2015. - 156 с.
18. Официальный сайт Министерства финансов службы. URL: http://www.nalog.ru.
19. Официальный сайт Федерального казначейства. URL: http://www.roskazna.ru.
20. Пансков В.Г. Принцип справедливости и его отражение при налогообложении физических лиц в российской налоговой системе // ЭТАП. 2016. №3. URL: http://cyberleninka.ru/article/n/printsip-spravedlivosti-i-ego-otrazhenie-pri-nalogooblozhenii- fizicheskih-lits-v-rossivskov-nalogovov-sisteme (дата обращения: 03.05.2017).
21. Пансков, В.Г. К вопросу о прогрессивной шкале налогообложения доходов физических лиц/В.Н. Пансков//Налоги и налогообложение. -2009. -№ 7. -С. 14-19.
22. Соколов, М.М. О налоговой нагрузке в экономике России и зарубежных стран/М.М. Соколов//Экономист. -2016. -№ 6. -С. 77-89.
23. Федорова С.Н. Учет страховых договоров и анализ показателей продаж (по отраслям) [Текст] : Учебное пособие / С.Н. Федорова // . - Пермь: НОУ СПО "Финансово-экономический колледж", 2014. - 76 с.
24. Федорова С.Н., Макарова М.В. Выездные налоговые проверки: сущность и особенности / С.Н. Федорова, М.В. Макарова // Сборник научных статей региональной научно-практической конференции, посвященной 25-летию ФНС России. Ответственный редактор Л. В. Севрюкова. - Курск, 2015. - С. 240-244.
25. Фролова О. А. Малые формы хозяйствования: проблемы и перспективы развития // Вестник НГИЭИ. 2012. № 3. С. 144-162.
26. Чижик А.С., Миргородская М.Г. Совершенствование методологии анализа финансового состояния кредитной организации //Международный научно-исследовательский журнал. 2014. № 4-3. С. 42.