Файл: Планирование финансов (Финансовый план как составная часть бизнес-плана ).pdf

ВВЕДЕНИЕ

Эффективное управление финансовой деятельностью любого предприятия нуждается, по меньшей мере, в прогнозе его результатов. Поэтому финансовое планирование должно присутствовать на предприятиях, и если не на всех, то у нацеленных на рост прибыли, безусловно. Прогнозы результатов деятельностипредприятиямогутбытьпредставленыкакввидеотдельныхфинансовыхплановпоосновным показателям финансовой деятельности, так и в подробных бизнес–планах, а в случае предприятий, только начинающих свою деятельность, – в виде предположений о будущих результатах.

Планирование входит в число функций управления, без которых невозможно представить деятельность любой функционирующей организации. Необходимость формирования планов и прогнозирования их возможной корректировки диктуется многими причинами, в частности: невозможность оценить волатильность будущих изменений; наличие связей между планами по различным направлениям деятельности организации и их привязке к различным поставщикам и клиентам, например, в части работы по задолженности; требования по обязательной оптимизации экономических последствий принимаемых решений в части изменения плановых показателей; невозможность получения всего объема финансовых (в т.ч. денежных) ресурсов в заданные сроки с нулевым риском.

В условиях нынешней экономики необходимо отметить все возрастающую роль финансового планирования. Очевидно, что от полноты и достоверности информации «на входе» в процесс финансового планирования будет зависеть и экономический полученный прогнозный результат организации в целом, благополучие предприятия. А процесс постановки и реализации методов внутрифирменного планирования является весьма трудоемким, так как «выходные» показатели могут характеризоваться высокой степенью волатильности.

Цели финансового планирования в коммерческих учреждениях здравоохранения состоят в обеспечении синхронизации доходов и расходов в рамках намеченной программы ведения бизнеса с учетом стратегических ориентиров развития.

Таким образом, результатом процесса финансового планирования является разработка конкретных документов, описывающих процесс распределения финансовых, материальных и трудовых ресурсов.

Финансовое планирование является важным элементом корпоративного планового процесса. Каждый менеджер, независимо от своих функциональных интересов, должен быть знаком с механикой и смыслом составления, выполнения и контроля финансовых планов, по крайней мере настолько, насколько это касается его деятельности. Финансовое планирование предопределяет возможность успешной деятельности хозяйствующего субъекта, что, на мой взгляд, во многом и обуславливает высокую степень актуальности представленной проблематики курсового проекта.

Целью данной работы является рассмотрение сущности финансового плана коммерческих предприятий. Поставленная цель курсовой работы предполагает решение следующих задач:

• финансовый план как составная часть бизнес-плана;
• анализ затрат и себестоимости производства ООО «Мука Волгограда»;
• разработка финансового плана технического перевооружения предприятия.

Объектом исследования в данной работе является финансовое планирование на предприятии.

Предметом же выступает финансовый план на предприятии.

Методической основой написания курсовой явились труды отечественных экономистов, среди которых Крейнина, Лоханина, Ковалев и других.

Теоретической основой исследования являются работы И.А.Бланка, Дубровина И.А., Янковской В.В., Басовского П.Е. Горемыкина В.А. Багиева Г.Л.

ГЛАВА 1. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН КАК СОСТАВНАЯ ЧАСТЬ БИЗНЕС-ПЛАНА

1.1 Понятие, содержание, назначение и задачи финансового планирования

Финансовое планирование - деятельность экономически активного субъекта (предприятия, государственной структуры, банка, некоммерческой организации), связанная с распределением денежных средств в соответствии с его актуальными потребностями. Финансовое планирование предполагает выстраивание алгоритма расходования текущих финансовых средств, а также тех, которые переходят в распоряжение экономически активного субъекта в соответствии с аналитическими расчетами (либо исходя из текущих контрактов, ассигнований, инвестиций и иных надежных источников) [21, c. 121].

Полагаю, что справедлива следующая трактовка: финансовое планирование в организации – это деятельность его соответствующих служб по планированию всех его доходов (в горизонтальном и вертикальном представлении) и соответственно расходов по тем же направлениям, с целью максимально точного обеспечения деятельности данной организации.

Финансовое планирование имеет следующие основные признаки (рис 1.)

Признаки финансового планирования

определение конкретного периода, в рамках которого предполагается осуществление необходимых операций с капиталом

определение целевых статей расходов и доходов, а также графика их осуществления

определение расчетных показателей, отражающих размер доходов и расходов (валют, единиц измерения объема, количества)

Рисунок 1. Признаки финансового планирования[20, c. 156].

В свою очередь, финансовое прогнозирование - деятельность экономически активного субъекта, которая также связана с распределением денежных средств в корреляции с его потребностями, однако соответствующий алгоритм расходования капитала при прогнозировании выстраивается исходя из предполагаемого дохода, не подкрепленного надежными источниками.

Основные признаки финансового прогнозирования будут существенно отличаться от отмеченных нами выше и характеризующих планирование в силу того, что неопределенность в источниках доходов не позволяет определить целевые статьи расходов. Выстроить график доходов и расходов также в этом случае проблематично. Однако, как и в случае с финансовым планированием, прогнозирование обычно применяется в отношении конкретного периода осуществления предполагаемых операций с капиталом, а также допускает задействование расчетных показателей.

Раскроем сущность понятий плана и планирования (табл. 1).

Таблица 1

Подходы к понятию «план» и планирование

Продолжение таблицы 1

Как видно из таблицы 1 существует несколько точек зрения по поводу понятия «план» и «планирование» и его трактовок.

В ряде случаев наряду с категорией «финансовое планирование» в экономической теории, а также в практике менеджмента используется понятие «финансового бюджетирования»[34, c. 141]. Бюджетирование, в соответствии с одной из трактовок данного термина, правомерно рассматривать как один из компонентов финансового планирования. Главный его критерий - определение и утверждение экономически активным субъектом различных статей доходов и расходов предприятия, определение последовательности, структуры либо графика их исполнения. Соответствующий график может формироваться в виде бюджета или, например, сметы.

Под бюджетированием может также пониматься технология или инструмент финансового планирования, с помощью которых осуществляется анализ расчетных и фактических финансовых показателей. Данная технология предполагает проведение работы сразу в нескольких направлениях. А именно: в области разработки пунктов финансового плана; в области их исполнения;в области контроля над исполнением пунктов финансового плана.

Данная трактовка понятия бюджетирования применяется экономистами при разработке сценариев сбора, анализа и интерпретации финансовой информации, позволяющей отразить динамику движения капитала на предприятии, расходования и пополнения ресурсов, статистику наиболее расходных и доходных статей. Данная информация может запрашиваться собственниками, инвесторами, банками [29, c. 96].

Рассмотрим, как соотносятся между собой финансовое планирование и бюджетирование.

Следует отметить, что термин бюджетирование имеет 2 основные трактовки (см. рис 2).

Трактовки термина «бюджетирование»

«Широкая» трактовка: под бюджетированием понимается комплексная технология или инструмент финансового планирования, предполагающие работу с информацией, отражающей различные хозяйственные процессы

«Узкая» трактовка: под таковым понимается компонент финансового планирования, представляющий собой деятельность экономически активного субъекта по составлению бюджетов и смет, отражающих доходы и расходы

Рисунок 2. Трактовки термина «бюджетирование»

В зависимости от текущих задач финансового менеджмента может применяться либо первый, либо второй подход к пониманию сущности бюджетирования.

Как правило, финансовое планирование обязательно включает бюджетирование, поскольку определение целевых статей доходов и расходов в процессе соответствующего направления деятельности менеджмента является одним из главных признаков финансового планирования. Более того, в большинстве случаев допустимо рассматривать в едином контексте финансово-бюджетное планирование и прогнозирование.

Вместе с тем для того, чтобы алгоритм управления капиталом был полноценным, финансовое планирование требует дополнения иными компонентами. [22, c. 218].

Рассмотрим основные принципы финансового планирования в организации. Современные российские эксперты выделяют следующий перечень ключевых принципов (см. рис. 3).