Файл: Планирование финансов (Финансовый план как составная часть бизнес-плана ).pdf

Из выше рассмотренной таблицы прослеживается отрицательная тенденция, так как рост объема производства продукции за данный период незначительный, то есть постоянные затраты растут, а переменные затраты на единицу продукции являются постоянными по всем видам продукции. Кроме второго сорта муки, где имеется положительная ситуация, то есть за рассмотренный период постоянные затраты уменьшились на 398 тыс. руб.

Далее более детально изучим себестоимость продукции по каждой статье затрат, для чего отчетные данные сравнивают с базисными.

Таблица 10

Анализ себестоимости продукции по статьям затрат

Приведенные данные показывают рост по всем статьям затрат и в особенности расходы на содержание и эксплуатацию оборудования на 1,306 руб., общепроизводственные расходы на 0,026 руб., общепроизводственные расходы – 0,418 руб., потери от брака – 0,360 руб., прочие производственные расходы на 0,008 руб. и коммерческие расходы на 0,005 руб. А по другим статьям наблюдается снижение затрат на одно изделие.

Снижение статьи затрат по сырью и материалам связано с реконструкцией проведенной на предприятии, т.е. производственная мощность предприятия была увеличена. Снижение произошло и по статье заработная плата производственным рабочих, это связано с автоматизированным производством продукции. Это все положительно сказывается на себестоимости продукции.

В следующей таблице рассматривается более подробно заработная плата, то есть, как влияет этот фактор на себестоимости готовой продукции, а также динамика данного показателя за 2017-2018 гг.

Таблица 11

Факторный анализ заработной платы в расчете на единицу продукции

Из выше проанализированной таблицы видно что, удельная трудоемкость снизилась по следующим видам продукции: высший сорт на 0,25 руб., первый сорт – 0,06 руб., по второму сорту наблюдается рост удельной трудоемкости на 0,07 руб.

Уровень оплаты труда за данный период увеличился по всем видам выпускаемой продукции, кроме второго сорта муки, где наблюдается снижение уровня оплаты труда на 2,93 руб.

В проведенном выше анализе были выявлены следующие ключевые позиции, так как, если рассматривать в общем производство продукции, то видно, что, все еще постоянные затраты растут несмотря на рост производства, т.е. мощности предприятия не полностью загружены.

Если рассматривать в разрезе на единицу продукции, то прослеживается положительная тенденция, т.е. произошло снижение по статьям сырье и материалы, заработная плата производственных рабочих.

В общем ситуация является стабильной на данном предприятии и даже по некоторым видам продукции есть сдвиг в положительную сторону.

ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

3.1 Разработка финансового плана технического перевооружения ООО «Мука Волгограда»

В заключение данной работы представим финансовый план технического перевооружения ООО «Мука Волгограда».

Для осуществления проекта ООО «Мука Волгограда» требуются первоначальные средства в размере 1 500 000 рублей. По сравнению с машиной «Brother» BS-1241 производительность машины «Brother» BE-1206B-BC значительно выше, а, следовательно, и прибыль от ее функционирования будет больше.

Примерная стоимость 1000 стежков составляет 2,86 рубля. Чистая прибыль от 1000 стежков составляет около 57 копеек.

Машина «Brother» BE-1206B-BC за 3 смены (23 часа) на 6 головках сможет выполнить 23 часах 60 минут х 1000 стежков х 6 головок = 8 280 000 стежков.

Соответственно прибыль в сутки составит 8 280 000 стежков / 1000 стежков х 0,57 руб.= 4 719,6 рублей.

Будем считать, что на данной машине работают при пятидневной рабочей неделе. Суточная программа выполняется на 100 %.

Количество рабочих дней в 2018 году составляет 248 дней

Прибыль первый год в год при 248 днях =

4 719,6 рублей. х 248 дней = 1 170 460,8 рублей.

В последующие годы ежегодная прибыль от данной машины при условии стабильности социально-экономического развития предприятия и страны в целом будет примерно такой же. Исходя из прибыльности данного проекта, при условии стабильности реализации продукции можно говорить, что покупка машины окупится достаточно быстро.

Соответственно можно определить срок окупаемости проекта, как в статике, так и в динамике, приняв ставку дисконтирования в размере сначала 10 %, а потом для сравнения – 40 % (таблица 12).

Таблица 12

Дисконтированные показатели эффективности проекта

Продолжение таблицы 12

Аналитически расчет будет следующим:

IRR = E1 + [(NPV (E1) / (NPV (E1) - (NPV (E2)] х (Е2 – Е1)

IRR = 0,1 + (2 937 217 / 2 937 217 - 882 239) х (0,4 – 0,1) = 0,5289 = 52,89 %

Непокрытая часть первоначальных затрат с учетом дисконтирования рассчитывается последовательным вычитанием из первоначальных инвестиций сумм чистых дисконтированных поступлений. В данном варианте срок окупаемости инвестиций в динамике составляет 1,45 года, что в принципе достаточно хорошо, так как это достаточно быстро.

Теперь определим срок окупаемости инвестиций в приобретение вышивальной машины в статике.

Таблица 13

Статический срок окупаемости приобретения машины

«Brother» BE-1206B-BC