Файл: Финансы акционерных обществ (Правовая природа акционерных обществ).pdf

Источник: составлено автором по данным экономического отдела АО «Авалон П»

В рассматриваемом плане во II кварта­ле намечено приобретение оборудования на сумму 8200 тыс. руб., в связи с чем планируется привлечь кредит на сумму 8500 тыс. руб. Воз­врат кредита, и выплата процентов по нему запланированы на III квартал

Система текущего планирования в АО «Авалон П» объединяет в себе производственное и финансовое планирование, которые тесно взаимосвязаны между собой и включает: планирование объёма продаж; планирование производственной программы; расчёт плановой суммы затрат на производство и реализацию продукции; расчёт плановой суммы прибыли по продукции; планирование поступления и расходования денежных средств предприятия в плановом периоде.

На рис. 2.1 показаны основные этапы процесса планирования затрат на предприятии.

Основные этапы планирования операционных затрат

Анализ операционных затрат в предплановом периоде

Подготовка необходимой базы планирования

Составление плановой калькуляции на отдельные виды продукции

Разработка плановых бюджетов цехов в разрезе видов продукции и статей затрат их учетной номенклатуры

Разработка текущего плана операционных затрат по

предприятию в целом

Рисунок 2.1 - Содержание и последовательность процесса планирования

операционных затрат в АО «Авалон П».

Источник: составлено автором по данным экономического отдела АО «Авалон П»

С учётом рассмотренных структуры и содержания финансового плана АО «Авалон П» можно сделать следующий вывод. Финансовый план, составляемый на предприятии, не обеспечивает согласованности планирования материальных и финансовых потоков как по отдельным товарным группам и подразделениям, так и по предприятию в целом. Планирование финансовых потоков существенно отличается от фактических показателей деятельности предприятия.

Следовательно, в следующей главе курсовой работы рассмотрим направления совершенствования организации системы планирования финансов в АО «Авалон П».

ГЛАВА.3 ПОСТРОЕНИЕ ФИНАНСОВЫХ БЮДЖЕТОВ КАК СПОСОБ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПЛАНИРОВАНИЯ ФИНАНСОВ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА

3.1.Автоматизация процесса бюджетирования в АО «Авалон П»

Разработка качественного финансового плана требует подробных расчетов. Для этого АО «Авалон П» необходимо разработать программно-методический комплекс «Моделирование бюджетов».

ПМК «Моделирование бюджетов» должен быть решением в области управления эффективностью бизнеса (BPM - Business Performance Management) на платформе MS SQL сервера, используемой для оптимизации ресурсного бизнес планирования и формирования бюджета предприятия.

Благодаря использованию ПМК «Моделирование бюджетов» увеличивается производительность труда сотрудников в бюджетном процессе, снижаются риски совершения ошибок, повышается качество бизнес планирования, контроля, и, как следствие, снижение затрат на производство продукции.

ПМК «Моделирование бюджетов» предоставляет следующее основное преимущество: бюджет предприятия формируется как сбалансированная система коммерческих, производственных, инвестиционных, хозяйственных и, только в конечном итоге, финансово-экономических планов развития предприятия.

В отличие от других продуктов, в которых бюджетирование представляет собой систему планирования, контроля и анализа денежных потоков, данный программно-методический комплекс определяет денежные потоки в результате расчета удовлетворения потребностей покупателей и заказчиков с учетом альтернатив производства и ресурсных ограничений (производственных мощностей, персонала, карт замены, рецептуры продукции, страховых запасов, незавершенного производства, лимитов поставщиков и других факторов).

В ПМК «Моделирование бюджетов» должны быть реализованы следующие возможности для оптимизации ресурсного бизнес планирования и формирования бюджета предприятия:

• Регламентация бюджетного процесса, выдача бюджетных поручений и контроль исполнительской дисциплины;
• Консолидация данных и формирование бюджета холдинга, группы предприятий, исключение внутрихолдинговых оборотов;
• Планирование объема продаж и реализации продукции, работ, услуг. Формирование бюджета продаж в разрезе заданной аналитики (потребители, виды доходов, ассортиментные группы и др.);
• Расчет производственной программы и контроль взаимной увязки показателей с учетом ресурсных ограничений;
• Планирование расхода сырья и материалов, складских запасов. Формирование бюджета закупок материальных ресурсов для текущей деятельности;
• Планирование косвенных затрат и их распределение на объекты калькулирования. Расчет себестоимости, формирование плановой сметы затрат и калькуляции продукции;
• Планирование инвестиционной деятельности, анализ бюджета капитальных вложений;
• Прогнозирование данных с учетом индексации и дефляторов;
• Моделирование различных версий бюджетных поручений, поддержка нескольких вариантов бюджета;
• Подготовка бюджетной отчетности, настройка и конструирование отчетных финансовых документов;
• Загрузка фактической информации по данным бухгалтерского учета для анализа выполнения бюджетных показателей;
• Анализ ожидаемых результатов по основным направлениям экономическо-финансовой деятельности предприятия;
• Ведение и управление едиными корпоративными справочниками.

Система отчетов в программно-методическом комплексе «Моделирование бюджетов» должна быть построена на самом распространенном, многофункциональном и доступном средстве обработки информации - MS Excel. Типовые отчетные формы отражают сводный бюджет предприятия и контроль его исполнения. Любой отчет, созданный в системе, может быть сохранен для дальнейшего использования в виде файла MS Excel. Непосредственно бюджетная информация в отчетах может быть расширена за счет добавочных сведений из любых внешних источников, если воспользоваться одной из возможностей системы импорта данных.

В системе отчетов MS Excel предоставляет книги в качестве шаблонов, что позволяет использовать всю мощь офисного приложения в форматировании, вычислениях, построениях графиков и диаграмм. Дополнительным позитивным моментом является отсутствие необходимости проводить специальный тренинг сотрудников финансово-экономических служб навыкам работы с шаблонами отчетов. Для построения отчетов задействованное количество диапазонов одной книги не ограничено, они могут располагаться на разных листах, что позволяет конструировать очень сложные комплексные отчеты. Опционально отчетные данные выводятся не только в хранимые на сервере файлы-шаблоны, но и непосредственно в Excel книги, расположенные на рабочих станциях или на файловых серверах. Для предприятий с действующей системой бюджетирования на основе взаимосвязей Excel таблиц эта возможностью является важным фактором снижения рисков при совершенствовании автоматизации, так как она позволяет проводить ее поэтапно и в полной мере контролировать успешность каждого этапа.

3.2.Экономический расчет автоматизации бюджетного планирования финансов.

В данном разделе приводится расчет себестоимости разработки ПМК «Моделирование бюджетов».

Покупатель, приобретающий аналогичное ПО, например КИС:Бюджетирование 2.0, перед совершением оплаты может бесплатно пользоваться данной программой в течении 30 дней, использовать все функции без ограничения, а после решить для себя - нужно ли ему данное ПО. Стоимость данного ПО у официального разработчика составляет 10000,0 тыс. руб. Поэтому собственная разработка ПМК «Моделирование бюджетов» в АО «Авалон П» может существенно экономить средства предприятия. Общее время на создание программы ПМК «Моделирование бюджетов» складывается из различных компонентов. Структура общего времени на создание программного продукта ПМК «Моделирование бюджетов» представлена в таблице 3.1.

Таблица 3.1

Структура времени на создание ПМК «Моделирование бюджетов»

Источник: составлено автором

Время рассчитывается в человеко-часах, причем Тпо берется по фактически отработанному времени, а время остальных этапов определяется расчетно по условному числу команд Q.

Условное число команд Q определяется по формуле:

Q = q · c, (1)

где q - коэффициент, учитывающий условное число команд в зависимости от типа задачи, для данной задачи коэффициент q принимается = 1450;

с - коэффициент, учитывающий новизну и сложность программы.

Выбрать значение коэффициента q можно из таблице 3.2.

Программные продукты по степени новизны могут быть отнесены к одной из 4-х групп:

• группа А - разработка принципиально новых задач;
• группа Б - разработка оригинальных программ;
• группа В - разработка программ с использованием типовых решений;
• группа Г - разовая типовая задача.

Для данной задачи степень новизны - Б

Таблица 3.2

Определение коэффициента, учитывающего условное число команд

Источник: составлено автором

По степени сложности программные продукты могут быть отнесены к одной из 3-х групп:

• 1 - алгоритмы оптимизации и моделирования систем;
• 2 - задачи учета, отчетности и статистики;
• 3 - стандартные алгоритмы.

Данная задача может быть отнесена к 1 группе сложности.

Коэффициент с определяется из таблицы 3.3 на пересечении групп сложности и степени новизны.

Таблица 3.3

Определение коэффициента, учитывающего группу сложности и степень новизны

Источник: составлено автором

Для данной задачи коэффициент с = 1,26

Теперь, исходя из формулы (1) можно определить условное число команд:

Q = 1450 · 1,26 = 1827

Определяем время, затраченное на каждый этап создания программного продукта:

1) Tпо (время на подготовку описания задачи), берется по факту и составляет:

Tпо = 30 чел/час

2) Tо (время на описание задачи) определяется по формуле:

,  (2)

где B - коэффициент учета изменений задачи, коэффициент B в зависимости от сложности задачи и числа изменений выбирается в интервале от 1,2 до 1,5.

Для данной задачи B = 1,4;

K - коэффициент, учитывающий квалификацию программиста.

Для стажа программирования от двух до трех лет значение коэффициента K =1.

Таблица 3.4

Определение коэффициента, учитывающего квалификацию программиста