Файл: Федеральные налоги с юридических лиц и их экономическое значение.pdf

Что же качается структуры самих федеральных налогов с юридических лиц, то удельный вес налога на добычу полезных ископаемых составляет 39%, налога на прибыль организаций 26%, налога на добавленную стоимость 24%, акцизов 10%, а удельные веса остальных налогов в совокупности составляют 1%.

Структура налоговых доходов консолидированного бюджета РФ, в разрезе федеральных налогов с юр. лиц^[65]

Рис. 1

налога на прибыль организаций 26%, налога на добавленную стоимость 24%, акцизов 10%, а удельные веса остальных налогов в совокупности составляют 1%.

Наглядно структура налогов с юридических лиц представлена на рисунке 2.

Рис. 2

Структура федеральных налогов с юридических лиц за 2018 год.

Статистические данные еще по одному федеральному налогу с юридических лиц в таблице не приведены, т.к. налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья был введен в действие только с середины 2018 года.

Как представлено в таблице на рисунке 1, поступления налогов и сборов в консолидированный бюджет Российской Федерации за последние 3 года неуклонно росли. Наибольший рост поступлений был в 2017 и 2018 годах, когда экономика начала потихоньку приходить в себя после кризисного периода 2014-16 гг.

Если оценить роль добычи полезных ископаемых в структуре налоговых доходов консолидированного бюджета, то она составляет порядка 1/3 от общей величины налоговых поступлений.

Исходя из сказанного, можно сделать вывод, что существенное снижение цен на нефть в 2014-2016 гг. существенно повлияло на величину налоговых поступлений и, несмотря на то, что в абсолютном выражении они даже выросли, связано это, прежде всего, всё же с существенными колебаниями курса рубля относительно иностранных валют, а не с положительными сдвигами в экономике. Вместе с тем, начиная с 2017 года, наблюдается стабильный рост цен на энергоресурсы, что даёт соответствующий рост поступлений от добывающей отрасли.

2.2 Изменения в отношении федеральных налогов с юридических лиц

Помимо изменений мировых цен на энергоресурсы существенное влияние на налоговые поступления оказывает проводимая государством налоговая политика. За последние 5 лет произошло достаточно много изменений в налоговом законодательстве. Ключевыми изменениями в 2019 году приведены ниже.

С 1 января 2019 года начал действовать налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, который позволит повысить поступления в бюджет от добывающей отрасли.

С 1 января 2019 года было принято решение повысить основную ставку НДС с 18 до 20%. При этом был несколько расширен перечень товаров, облагаемых по льготной ставке 10%. В ближайшей перспективе такие изменения приведут к неизбежному росту инфляции и росту цен. Вместе с тем, планируется что уже со следующего года ситуация нормализуется, а дополнительные ресурсы федерального бюджета можно будет направить на развитие экономики. При этом затраты на введение таких изменений минимальные, т.к. НДС будучи одним из самых сложных налогов с точки зрения налогового администрирования и так подвержен повышенному контролю со стороны налоговых органов^[66].

Начиная с 1 января 2019 года организации, применяющие ЕСХН стали плательщиками НДС, получив при этом право на освобождение от его уплаты при соблюдении ряда условий. Это должно положительно сказаться на развитии отрасли сельского хозяйства и повысить привлекательность данного специального режима по сравнению с более распространённым общим режимом налогообложения.

Перечисленные выше изменения позволят повысить поступления налогов и сборов и бюджетную систему Российской Федерации и должны положительно сказаться на росте экономических показателей в отдалённой перспективе^[67].

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Федеральные налоги с юридических лиц занимают центральное место в налоговой системе Российской Федерации. К ним относятся: налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых; государственная пошлина, акциз, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья

Федеральные налоги с юридических лиц – это обязательные платежи, взимаемые с юридических лиц. Поступления от федеральных налогов с юридических лиц либо полностью зачисляются в федеральный бюджет, либо распределяются между бюджетами субъектов Российской Федерации.

Регулируются федеральные налоги с юридических лиц разделом VIII Налогового кодекса РФ, в котором по каждому налогу установлены: субъект налогообложения, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, порядок исчисления, а также порядок и сроки уплаты.

Больше 70% налоговых поступлений в консолидированный бюджет Российской Федерации приходятся на долю федеральных налогов с юридических лиц. Из них 1/3 всех доходов поступает благодаря налогу на добычу полезных ископаемых.

Исходя из вышеизложенного можно сделать следующие вывод, что переоценить значение федеральных налогов с юридических лиц тяжело. Они являются мощным рычагом налоговой системы, находящимся в руках государства. Этот рычаг может быть использован как инструмент для поощрения развития необходимого сектора экономика, например, с помощью снижения ставки необходимого налог, либо методом введения льгот и т.д.

БИБЛИОГРАФИЯ

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. От 29.09.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2019).
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ (ред. От 29.09.2019, с изм. от 31.10.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 29.10.2019).
3. Алексейчева. Е.А. Налоги и налогообложение: Учебник для бакалавров / Е.Ю. Алексейчева, Е.Ю. Куломзина, М.Д. Магомедов. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К^о», 2017. – 300 с.
4. Бушмин Е.В. Налоговая система России и налоговые доходы бюджета: учебник. – М.: Издательство РГСУ, 2014 – 397 с.
5. Колчин. С.П. Налоги в Российской Федерации: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / С.П. Колчин. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 270 с.
6. Майрубов. И.А. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлениям «Экономика» и «Менеджмент», специальностям «Экономическая безопасность», «Таможенное дело» / [И.А. Майрубов и др.]; под ред. И.А. Майрубова – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 487 с.
7. Мешкова. Д.А. Налогообложение организаций в Российской Федерации: Учебник для бакалавров / Д. А. Мешкова, Ю. А. Топчи; под ред. д. э. н., проф. А. З. Дадашева. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К^о », 2018. – 160 с.
8. О.М. Лазурина. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под общей редакцией к.э.н., доцента Лазуриной О. М. – Ярославль: МФЮА, 2014. – 591 с.

Политэкономические проблемы развития современных агроэкономических систем: сборник научных статей 4-й Международной научно практической конференции (29 мая 2019г., г. Воронеж, Россия)/ под общ. ред. Фалькович Е.Б., Мамистовой Е.А. Воронеж: ФГБОУ ВО Воронежский ГАУ, 2019. – 345 с.

1. Романов. Б.А. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / Б. А. Романов. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К^о», 2016. – 560 с.
2. Черник. Д.Г. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / [Д.Г. Черник и др.]; под ред. Д.Г. Черника. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 370 с.
3. Чернопятов. А.М. Налоги и налогообложение : учебник / А.М. Чернопятов. – М.; Берлин : Директ-Медиа, 2019. – 346 с.
4. Шакирова А.Г. Налоги и налогообложение : учебное пособие / А.Г. Шакирова. – М.; Берлин : Директ-Медиа, 2019 – 102 с.
5. Эриашвили. Н.Д. Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностиям «Фианасы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / [Н.Д. Эриашвили и др.]; под ред. А.Е. Суглобова, Н.М. Бобошко. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 543 с.
6. Эриашвили. Н.Д. Налоговое право: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция» / [Н.Д. Эриашвили и др.] под ред. И.Ш. Килясханова, А.Д. Селюкова, Т.Н. Окановой. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2017. – 280 с.
7. Консолидированный бюджет Российской Федерации и бюджетов государственных внебюджетных фондов за 2016 г. URL: http://www.roskazna.ru/
8. Консолидированный бюджет Российской Федерации и бюджетов государственных внебюджетных фондов за 2017 г. URL: http://www.roskazna.ru/
9. Консолидированный бюджет Российской Федерации и бюджетов государственных внебюджетных фондов за 2018 г. URL: http://www.roskazna.ru/

1. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / Б. А. Романов. – М.: Издательско-торговая корпарация «Дашков и К◦», 2016. – С. 13. ↑

2. Налоговый кодекс РФ. – ст. 8, п. 1. ↑

3. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под общей редакцией к.э.н., доцента Лазуриной О. М. – Ярославль: МФЮА, 2014. – С. 24. ↑

4. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие / Б. А. Романов. – М.: Издательско-торговая корпарация «Дашков и К◦», 2016. – С. 13. ↑

5. Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностиям «Фианасы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / [Н.Д. Эриашвили и др.]; под ред. А.Е. Суглобова, Н.М. Бобошко. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – С. 52.

   ↑

6. Там же. С. 53. ↑

7. Налоги и налогообложение в РФ ... С. 14. ↑

8. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлениям «Экономика» и «Менеджмент», специальностям «Экономическая безопасность», «Таможенное дело» / [И.А. Майрубов и др.]; под ред. И.А. Майрубова – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – С. 188. ↑

9. Налоговый Кодекс РФ. – ст. 12, п.1, п.2. ↑

10. Бушмин Е.В. Налоговая система России и налоговые доходы бюджета: учебник. – М.: Издательство РГСУ, 2014. – С. 50. ↑

11. Налоги и налогообложение : учебник / А.М. Чернопятов. – М.; Берлин : Директ-Медиа, 2019. – С. 142. ↑

12. Налоговый Кодекс РФ. ст. 143, п. 1. ↑

13. Налоги и налогообложение : учебное пособие / А.Г. Шакирова. – М.; Берлин : Директ-Медиа, 2019. – С. 19. ↑

14. Налоговый кодекс РФ. ст. 146. ↑

15. Налоги и налогообложение... А.Г. Шакирова. С. 21. ↑

16. Налоги и налогообложение... А.М. Чернопятов. С. 143. ↑

17. Налоги и налогообложение: учебник... под ред. И.А. Майрубова. С. 219. ↑

18. Налоги и налогообложение: учебник... под ред. И.А. Майрубова. С. 220. ↑

19. Налоги и налогообложение... А.Г. Шакирова. С. 24. ↑

20. Налоги в Российской Федерации: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / С.П. Колчин. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – С. 89-90. ↑

21. Налогообложение организаций в Российской Федерации: Учебник для бакалавров / Д. А. Мешкова, Ю. А. Топчи; под ред. д. э. н., проф. А. З. Дадашева. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К^о », 2018. – С.41-43. ↑

22. Налоговый кодекс РФ. ст. 182. ↑

23. Налоговый кодекс РФ. ст. 182. ↑

24. Налогообложение организаций в РФ... Д. А. Мешкова, Ю. А. Топчи. С.42. ↑

25. Налоговое право: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция» / [Н.Д. Эриашвили и др.] под ред. И.Ш. Килясханова, А.Д. Селюкова, Т.Н. Окановой. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2017. – С. 159-160.

    ↑

26. Налоговое право...под ред. И.Ш. Килясханова, А.Д. Селюкова, Т.Н. Окановой. С. 160. ↑

27. Налогообложение организаций в РФ... Д. А. Мешкова, Ю. А. Топчи. С. 45. ↑

28. Налоговое право...под ред. И.Ш. Килясханова, А.Д. Селюкова, Т.Н. Окановой. С. 161.

    ↑

29. Налоговый кодекс РФ. ст. 246. ↑

30. Налогообложение организаций в РФ... Д. А. Мешкова, Ю. А. Топчи. С. 68 ↑

31. Налоговое право...под ред. И.Ш. Килясханова, А.Д. Селюкова, Т.Н. Окановой. С. 171. ↑

32. Налогообложение организаций в РФ... Д. А. Мешкова, Ю. А. Топчи. С. 77. ↑

33. Налоговое право...под ред. И.Ш. Килясханова, А.Д. Селюкова, Т.Н. Окановой. С. 172. ↑

34. Налоги и налогообложение... А.Г. Шакирова. С. 40. ↑

35. Налоги и налогообложение... А.Г. Шакирова. С. 40. ↑

36. Налоговое право...под ред. И.Ш. Килясханова, А.Д. Селюкова, Т.Н. Окановой. С. 174. ↑

37. Налогообложение организаций в РФ... Д. А. Мешкова, Ю. А. Топчи. С. 86-87. ↑

38. Налоговое право...под ред. И.Ш. Килясханова, А.Д. Селюкова, Т.Н. Окановой. С. 181. ↑

39. Налоговый кодекс РФ. ст. 333.3 ↑

40. Налоги и налогообложение: Учебник для бакалавров / Е.Ю. Алексейчева, Е.Ю. Куломзина, М.Д. Магомедов. – М.:Издательско-торговая корпорация «Дашков и К^о», 2017. – С. 200-202. ↑

41. Налоги и налогообложение... Е.Ю. Алексейчева, Е.Ю. Куломзина, М.Д. Магомедов С. 201-202. ↑

42. Там же. С. 203. ↑

43. Налоговый кодекс РФ. ст. 333.3, п. 4-5. ↑

44. Налоги и налогообложение... Н.Д. Эриашвили и др. С. 371.

    ↑

45. Налоги и налогообложение: учебник... под ред. И.А. Майрубова. С. 343 ↑

46. Там же. С. 344 ↑

47. Налоговый кодекс РФ. ст. 333.9. ↑

48. Налоги и налогообложение... Н.Д. Эриашвили и др. С. 374.

    ↑

49. Налоговый кодекс РФ. ↑

50. Бушмин Е.В. Налоговая система России... С. 252. ↑

51. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / [Д.Г. Черник и др.]; под ред. Д.Г. Черника. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – С.199. ↑

52. Бушмин Е.В. Налоговая система России... С. 253. ↑

53. Налоговый кодекс РФ. гл.25.3. ↑

54. Бушмин Е.В. Налоговая система России... С. 255-257. ↑

55. Налоговый кодекс РФ. гл. 26. ↑

56. Бушмин Е.В. Налоговая система России... С. 116. ↑

57. Налоги и налогообложение... А.Г. Шакирова. С. 56. ↑

58. Бушмин Е.В. Налоговая система России... С. 118. ↑

59. Там же. С. 123. ↑

60. Налоговый кодекс РФ. ст. 342. ↑

61. Налоги и налогообложение... А.Г. Шакирова. С. 58. ↑

62. Налоги и налогообложение... А.М. Чернопятов. С. 224 ↑

63. Налоги и налогообложение... А.М. Чернопятов. С. 227.

    Налоговый кодекс РФ. гл. 25.4. ↑

64. Политэкономические проблемы развития современных агроэкономических систем: сборник научных статей 4-й Международной научно практической конференции (29 мая 2019г., г. Воронеж, Россия)/ под общ. ред. Фалькович Е.Б., Мамистовой Е.А. Воронеж: ФГБОУ ВО Воронежский ГАУ, 2019. – С. 316. ↑

65. Консолидированный бюджет Российской Федерации и бюджетов государственных внебюджетных фондов за 2016, 2017, 2018 годы. URL: http://www.roskazna.ru/ ↑

66. Политэкономические проблемы развития современных агроэкономических систем: сборник научных статей 4-й Международной научно практической конференции (29 мая 2019г., г. Воронеж, Россия)/ под общ. ред. Фалькович Е.Б., Мамистовой Е.А. Воронеж: ФГБОУ ВО Воронежский ГАУ, 2019. – С. 318. ↑

67. Политэкономические проблемы развития современных агроэкономических систем: сборник научных статей 4-й Международной научно практической конференции (29 мая 2019г., г. Воронеж, Россия)/ под общ. ред. Фалькович Е.Б., Мамистовой Е.А. Воронеж: ФГБОУ ВО Воронежский ГАУ, 2019. – С. 318. ↑