Файл: Аналитические регистры налогового учета по налогу на прибыль (на примере ООО Стелла).pdf

Третье, в налоговом учете, также как и в бухгалтерском существует своя классификация доходов, которая по определению совпадает с бухгалтерским учетом. Но в налоговом учете имеется список доходов, не учитываемых при определении налоговой базы, что приводит к образованию постоянных и временных разниц.

В работе произведен анализ деятельности ООО Стелла по формированию, распределению чистой прибыли. По данным внутренней документации и результатам наблюдений был произведен анализ прибыли по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Произведенный анализ показал, что у организации отсутствуют проблемы с ведением бухгалтерского и налогового учета прибыли. Прибыль формируется в каждой сфере согласно законодательству и учетной политики организации. Платежи по налогу на прибыль уплачиваются своевременно и в полном объеме.

Список используемой литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1 [Электронный ресурс]: федер. закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ: (в ред. от 1 мая 2016 г.) // КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Версия Проф. – Электрон. дан. – М., 2016.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2 [Электронный ресурс]: федер. закон от 5 авг. 2000 г. № 117-ФЗ: (в ред. от 5 апр. 2016 г.) // КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Версия Проф. – Электрон. дан. – М., 2016.
3. Об обществах с ограниченной ответственностью: федер. закон Рос. Федерации от 08.02.1998 № 14 –ФЗ // КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Версия Проф. – Электрон. дан. – М., 2015.
4. Об утверждении Программы реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности: постановление Правительства РФ от 6 марта 1998 г. № 283 // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1997. – № 14. – Ст. 1608.
5. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 18 «Выручка»: Приказ Минфина России от 25.11.2011 № 160н // КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Версия Проф. – Электрон. дан. – М., 2011.
6. О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации: Приказ Минфина России от 28.12.2015 № 217н // КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Версия Проф. – Электрон. дан. – М., 2015.
7. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации от 29.07.1998 № 34н. // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: Справочная правовая система. – Версия от 26.02.2016.
8. Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99: Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н (ред. от 06.04.2015) // КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Версия Проф. – Электрон. дан. – М., 2015.
9. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99: Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 г. № 33н (ред. от 27.04.2012) // КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Версия Проф. – Электрон. дан. – М., 2015.
10. Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02: Приказ Минфина России от 19.11.2002 № 114н (ред. от 06.04.2015) // КонсультантПлюс : справ. правовая система. – Версия Проф. – Электрон. дан. – М., 2015.
11. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. / И.М. Александров. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2013. - 228 с.
12. Архарова З.П. Бухгалтерский учет и основы аудита: Учебник. / З.П.А.рхарова. – М: Издательство – Московский государственный университет экономики, статистики и информатики, 2013. – 100 с.
13. Брянцева Л.В. Эффективное налогообложение прибыли в российских организациях / Л.В. Брянцева, А.Н. Полозова, Р.В. Нуждин // Налоги и налогообложение в России. – 2015. – № 3. – С. 79-85.
14. Быкова С.Н. Налогообложение прибыли организаций и предпринимательская активность // Финансы и кредит. – 2014. – № 20 (224). – С. 45-47.
15. Валишевская Л.Г. Поэтапное распределение чистой прибыли с учетом реализации стратегии развития предприятия / Л.Г. Валишевская, А.И.Мусотова // Теоретические основы налогового анализа на предприятиях. – 2015. - № 1. – С. 91-95.
16. Васильева М.В. Анализ эффективности управления финансовым результатом деятельности организаций в целях налогового планирования // Управленческий учет. – 2012. - № 11. – С. 51-56.
17. Вещунова Н.Л. Бухгалтерский учет / Н.Л. Вещунова., Л.Ф. Фомина. – М: Изд-во ИД Университетская книга, 2014. – 624 с.
18. Вингалова В.П. Требования к признанию выручки в соответствии с МСФО // Академический вестник. – 2012. - № 4. – С. 206-208.
19. Волкова Е.В. Прогноз оптимальной структуры экономического потенциала предприятий // Формирование и оценка экономического потенциала. – 2015. - №1 (45). – С. 22-26.
20. Грачев А.В. Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и управление: Учебное пособие. / А.В.Грачев. – М.: Дело и Сервис, 2012. – 225 с.
21. Давыдова И.Ш. К вопросу о распределении чистой прибыли общества с ограниченной ответственностью в современных условиях экономики России / И.Ш.Давыдова, А.М.Сафиуллина // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. – 2015. - № 10-2. – С. 29-32.
22. Донцова. Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности / Л.В. Донцова, Н.А.Никифорова. – М: Изд-во – Дело и Сервис, 2012. – 225 с.
23. Дубинин А.В. Факторы увеличения эффективности и факторы, влияющие на сокращение прибыли предприятий // Информационные технологии. – 2015. – № 5. – С. 78- 82.
24. Елисеева, Т.П. Экономика и анализ деятельности предприятий / Т.П. Елисеева, М.Д. Молев, Н.Г. Трегулова. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2012. - 480 с.
25. Еримизина М.И. Формирование информации о доходах и расходах в финансовом и налоговом учете / М.И.Еримизина, С.Я.Деменьтьева // Инновационная наука . – 2015. - № 5. – С. 93-98.
26. Заббарова О.А. Механизм трансформации отчетности российских предприятий в отчетность по МСФО / О.А. Заббарова, Е.Е. Суханова // Международный бухгалтерский учет. – 2012. – № 1. – С. 11-19.

Приложение 1

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2015 года

ООО Стелла Актив баланса (в тыс. руб.)