Файл: Имущественное страхование и его значение в экономике.pdf

Введение

Объекты имущественного комплекса играют значительную роль в успешной деятельности предприятия. Задача собственника — обеспечить сохранность объектов, а также создать условия для их безопасного содержания и эксплуатации. Повреждение, гибель или утрата имущественного объекта способны кардинальным образом ухудшить экономическое положение предприятия.

Страхование имущества призвано оградить предприятие внезапных значительных расходов по восстановлению целостности утраченных или поврежденных активов.

Как и любые иные отношения имущественного характера, страхование имущества активно развивается в условиях рынка, а отдельные его институты требуют совершенствования с целью обеспечения соответствия внешней среде и требованиям и желаниям клиентов. Данные факт подтверждает актуальность исследования страхования имущества.

Целью работы является исследование страхования имущества и его значения в экономике на общероссийском и локальном уровнях и предложение направлений его совершенствования.

Исходя из цели работы в исследовании поставлены следующие задачи:

- исследовать теоретические основы имущественного страхования;

- провести анализ имущественного страхования в России в целом и на уровне объекта наблюдения;

- предложить направления совершенствования имущественного страхования в соответствии с выявленными недостатками.

Объект исследования – страхование имущества как современный финансовый институт.

Предмет исследования – специфика, механизм и основные экономические показатели страхования имущества.

Объектом наблюдения было выбрано ООО «Страховое общество «Купеческое» представленное в г. Новосибирск отдельным филиалом.

Методической основой работы послужили научно-практические публикации в области страхования имущества граждан и организаций таких авторов как А.П. Архипов, Е.Ю. Грачева, Е.А. Котельникова, Л.А. Макарова, и др., а также законодательные, нормативные и методические материалы.

В процессе написания работы применялись общие методы исследования: наблюдение, анализ, синтез, статистические методы, и методы анализа финансовой отчетности: вертикальный, горизонтальный, коэффициентный, сравнение.

В качестве эмпирической базы исследования были использованы данные финансовой и статистической отчетности ООО «СО «Купеческое» за 2013 – 2015 гг.

1 Теоретические основы имущественного страхования

1.1 Экономическая сущность страхования

Официальное понятие страхования закреплено в ст. 2 Закона РФ «Об организации страхового дела в РФ». Согласно ее нормами страхование представляет собой «отношения по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков» [2].

По мнению А.П. Архипова, страхование представляет собой экономические отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий) [4, c. 18].

О.А. Скачкова считает, что страхование – это совокупность общественных отношений, связанных с образованием страхового фонда за счет взносов, вносимых участниками его создания, с централизацией его в организациях, осуществляющих проведение страховых операций, и с использованием на покрытие ущерба или осуществление других выплат лицам, в отношении которых проводится страхование, в случае наступления заранее оговоренных случайных событий [27, c. 34].

Достаточно точное определение дает Е.Ю. Грачева, в соответствии с которым «страхование - это экономические отношения по созданию специальных денежных фондов из взносов физических и юридических лиц и последующему использованию этих фондов для возмещения тем же или другим лицам ущерба при наступлении различных неблагоприятных собы­тий в их жизни и деятельности, а также для выплат в иных, определенных договором или законом, случаях [10].

Прежде всего отдельными определениями выделены участники общественных отношений в сфере страхования – это страхователи и страховщики.

В соответствии со статьей 5 Закона РФ «Об организации страхового дела в РФ» страхователями признаются юридические лица и дееспособные физические лица, заключившие со страховщиками договоры страхования либо являющиеся страхователями в силу закона [2]. Статьей 6 закона установлено, что страховщики - страховые организации и общества взаимного страхования, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации для осуществления деятельности по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию и получившие лицензии на осуществление соответствующего вида страховой деятельности в установленном законом порядке. Страховые организации, осуществляющие исключительно деятельность по перестрахованию, являются перестраховочными организациями [2].

Для определения экономической сущности страхования следует определить и такие понятия как [21, c. 56]:

- страховая сумма - определенная договором страхова­ния или установленная законом денежная сумма, исходя из которой, устанавливаются размеры страхового взноса и стра­ховой выплаты, т. е. это объем страховой ответственности, принимаемой на себя страховщиком;

- страховое возмещение - сумма выплаты в покрытие ущерба при имущественном страховании и страховании гражданской ответственности страхователя за материальный ущерб перед третьими лицами;

- страховой взнос - это плата страхователя за страхова­ние, которую он обязан внести страховщику в соответствии с договором страхования или законом. Иными словами, это плата за страховую услугу.

В Законе РФ «Об организации страхового дела в РФ» специально выделено понятие страхового дела (страховой деятельности, под которой следует понимать сферу деятельности страховщиков по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию, а также страховых брокеров, страховых актуариев по оказанию услуг, связанных со страхованием, с перестрахованием) [2].

Целью организации страхового дела является обеспечение защиты имущественных интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении страховых случаев.

Задачи страхования А.Ф. Бакиров видит как взаимосвязь направлений и достигаемых за счет их реализации результатов, подразделяя их на задачи социального и коммерческого страхования (табл. 1.1) [6, с. 115].

Таблица 1.1 –Задачи страхования

Задачами организации страхового дела являются:

- проведение единой государственной политики в сфере страхования;

- установление принципов страхования и формирование механизмов страхования, обеспечивающих экономическую безопасность граждан и хозяйствующих субъектов на территории Российской Федерации.

Экономическая категория страхования — составная часть ка­тегории финансов. Однако если финансы в целом связаны с ра­спределением и перераспределением финансовых ресурсов, стра­хование охватывает только сферу перераспределительных отношений.

Для определения экономического содержания страхования Е.А. Котельникова предлагает выделять отличительные признаки страхования, представленные на рисунке 1.1 [17 c. 90].

Рисунок 1.1 – Отличительные признаки страхования [4, c. 90]

А.П. Архипов отмечает, что если рассматривать сущность страхования как особой сферы распределительных отношений, то можно выделить четыре функции, представленные на рисунке 1.2 [4, с. 92].

Рисунок 1.2 – Функции страхования как распределительной системы

В обществе страхование играет роль механизма, перераспределяющего денежные средства (страховой фонд) от всех членов общества к тем, кто нуждается в финансовой помощи в результате происшедших с ними страховых случаев. В отличие от социальногострахования, где застрахованными являются большинство или все граждане, в коммерческом страховании перераспределение происходит только между членами конкретногострахового фонда, уплатившими в него страховые взносы [8, с. 212].

Вследствие такого перераспределения ресурсов предпринимательская деятельность и развитие общества в целом приобретает стабильность благодаря возможности восстановить утраченное за счет страхового фонда в результате страховых событий. Страхование придает дополнительный стимул экономическому развитию, поскольку сокращает отчисления граждан и предприятий в свои резервные фонды на ликвидацию последствий неблагоприятных событий (создание резервов) и заменяет их меньшими по сумме страховыми взносами, а освободившиеся при этом средства направляются в экономику.

В личной жизни страхование позволяет избежать чрезвычайных расходов на ликвидацию последствий чрезвычайных ситуаций, лечение в случае болезни и сохранить прежний уровень дохода при утрате трудоспособности за счет небольших, по сравнению с убытками, страховых взносов в страховой фонд.

Особенно велика роль социального страхования. Социальное страхование – это механизм реализации социальной политики государства и способ ее финансирования.

Социальное страхование сочетает два принципа управления социальными рисками: социальное регулирование и собственно страхование. Принцип социального регулирования заключается в установлении основных социальных ориентиров развития общества, а страхование является механизмом финансового обеспечения поставленных социальных целей. В процессе своего развития социальное страхование превратилось в самостоятельную систему финансового обеспечения общественных потребностей в медицинской помощи и поддержке нетрудоспособных граждан, основанную на перераспределении национального дохода. Эта система отлична как от коммерческого страхования, так и от распределительной системы социальной защиты.

1.2 Виды имущественного страхования и особенности страхования юридических лиц

Классификация страхования является научной системой де­ления страхования на отрасли, подотрасли, сферы деятельности и виды, звенья которых располагаются таким образом, что каж­дое последующее звено является частью предыдущего [33,с 167].

Классификацию страхования проводят по двум основным критериям:

- по форме проведения;

- по объектам страхования.

По форме проведения выделяют обязательное и добровольное страхование. Эти две формы охватывают все звенья классификации.

Обязательная форма страхо­вания базируется на следующих принципах:

Обязательное страхование выражает гражданско-правовые отношения, связанные с принудительным образованием и ис­пользованием ресурсов страхового фонда.

Через издание законов государство устанавливает обязатель­ную форму страхования.

Обязательное страхование основывается на таких принципах, как законодательная основа регламентации страховых отноше­ний, автоматичность, бессрочность, сплошной охват объектов страхования, нормирование страхового возмещения.

В Российской Федерации условия и порядок проведения обя­зательного страхования регламентируется действующим законо­дательством.

Добровольное страхование отличается от обязательного стра­хования тем, что гражданско-правовые отношения возникают в силу волеизъявления сторон – страховой компании и физиче­ского или юридического лица, которые закрепляются в письмен­ном договоре страхования [20, с. 59].