Файл: УЧЕТ БЕЗНАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (Учет денежных средств на расчетных счетах в банках).pdf

Специальный транзитный валютный счет

Валютные счета за рубежом

Рисунок 3. Виды субсчетов валютного счета

Источник: 20^[12]

В соответствии указаниями Указание Банка России от 17.12.2002 N 1223-У «Об особенностях покупки юридическими лицами - резидентами иностранной валюты за валюту Российской Федерации на внутреннем валютном рынке Российской Федерации для целей осуществления платежей по договорам об импорте товаров в Российскую Федерацию» утверждены специальные условия приобретения иностранной валюты необходимой для цели оплаты ввозных товаров.^[13]

Рисунок 4. Основные проводки по счету 52 « Валютные счета»^[14]

Помимо счета 51 «Расчетные счета» компании могут по мере потребности применять и счет 55 « Специальные счета в банках». Общая процедура деятельности данного счета аналогична расчетному счету. Данный счет используется, в случае если компания имеет аккредитивные расчеты, дает собственным сотрудникам чековые книжки с целью расчетов по мере возникновения производственной потребности и применяет депозитные счета банков с целью сохранения собственных средств. Счет активный и имеет субсчета по видам банковских документов, используемых в его рамках.^[15]

Рисунок 5. Виды субсчетов счета 55 «Специальные счета в банках»

Основные хозяйственные операции, отражаемые по счету 55 «Специальные счета в банках»:^[16]

В случае если на момент проверки средства перечислены на расчетный счет, однако не поступили на него средства необходимо отразить по счету 57 «Переводы в пути». После того, как отнесенная ранее сумма поступает на расчетный счет необходимо отразить ее на счете 51 плана счетов.

Основные хозяйственные операции, отражаемые по счету 57 « Переводы в пути»:

Таким образом, учет безналичных денежных средств ведется на счетах, предназначенных для этого Типовым планом счетов бухгалтерского учета, в соответствии с нормами действующего законодательства.

ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА БЕЗНАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ООО «ГЛАВСТРОЙТРАНСПОРТ»

---

2.1. Краткая характеристика предприятия

Предприятие ООО «ГлавСтройТранспорт» образовано в 2008 году.

Основной целью функционирования предприятия является получение прибыли и реализация населению и организациям строительных материалов высокого качества и широкого ассортимента.

Предприятие расположено по адресу: 105318, г. Москва, Вельяминовская ул., д. 38.

В достижении долгосрочной цели, поставленной перед предприятием стоит задача увеличения доли рынка необходимо использовать сильные стороны предприятия, к которым относятся конкурентоспособность на рынке; способность к инновациям; высокая квалификация работников; хорошая репутация организации как работодателя.

Учетная политика организации соответствует нормативным актам РФ в области бухгалтерского учета и закреплена отдельным приказом по предприятию.

Качество продукции и услуг ООО «ГлавСтройТранспорт» определяет команда квалифицированных специалистов и рабочих, использование международных стандартов и современных технологий.

Правовое положение ООО «ГлавСтройТранспорт», права и обязанности его участников, порядок создания, реорганизации и ликвидации общества регламентируется положениями Федерального закона от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Согласно Федеральному закону от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»:

- ООО «ГлавСтройТранспорт» обладает правами юридического лица с момента его государственной регистрации в установленном порядке, также имеет печать и штамп со своим наименованием и указанием места нахождения общества, расчетный и иные счета в учреждениях банков, бланки установленного образца, товарный знак и знаки обслуживания;

- ООО «ГлавСтройТранспорт» не отвечает по обязательствам своих участников;

- ООО «ГлавСтройТранспорт» несет полную ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом;

- участники ООО «ГлавСтройТранспорт» не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, которые связаны с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов;

- участники ООО «ГлавСтройТранспорт», которые внесли вклады в уставный капитал общества не полностью, несут солидарную ответственность по его обязательствам в пределах стоимости неоплаченной части вклада каждого из участников общества.

---

Высшим органом ООО «ГлавСтройТранспорт» является общее собрание участников, которое руководит деятельностью общества в соответствии с уставом общества. Компетентность, порядок работы и порядок принятия решений общего собрания определены уставом общества.

ООО «ГлавСтройТранспорт» имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, расчетный и другие счета в банке, круглую печать со своим наименованием, фирменные и товарные знаки обслуживания, другую атрибутику и исключительные права на их использование.

Выручка является основным источников доходов предприятия. По фактическим данным в 2016 году по сравнению с 2014 годом выручка от продаж снизилась со 126 049 до 113 771 тыс. руб. или на 9,74%.

Технико-экономические показатели деятельности ООО «ГлавСтройТранспорт» за 2014-2016 гг.

Наименование показателей	Величина показателя			Изменение 2015г. к 2014г.		Изменение 2016г. к 2015г.
	2014г.	2015г.	2016г.	Абсолютное (+,-)	Относительное, %	Абсолютное (+,-)	Относительное, %
Выручка от реализации, работ, услуг, тыс. руб.	124 235	126 049	113 771	1 814	1,46	-12 278	-9,74
Численность персонала, чел.	475	467	446	-8	-1,68	-21	-4,5
Фонд заработной платы, тыс. руб.	68877	91247	84479	22370	32,5	-6 767	- 7,4
в т.ч. рабочих, тыс. руб.	39 542	43 654	40 248	4 112	10,40	-3 406	-7,80
Среднегодовая заработная плата, тыс. руб.
1 работающего	571	568	533	-3	-0,44	-36	-6,25
1 служащего	468	496	465	28	6,00	-31	-6,22
Полная себестоимость, тыс. руб.	111 004	112 345	101 435	1 341	1,21	-10 910	-9,71
Прибыль от реализации, тыс. руб.	13 231	13 704	12 336	473	3,57	-1 368	-9,98
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	12 992	4 288	12 147	-8 704	-67,00	7 859	183,28
Чистая прибыль, тыс. руб.	10 387	3 399	9 470	-6 988	-67,28	6 071	178,61
Затраты на 1 рубль реализации, руб.	0,89	0,89	0,89	0,00	-0,25	0,00	0,03
Рентабельность деятельности, %	9,36	3,03	9,34	-6,33	-67,67	6,31	208,58
Рентабельность продаж, %	8,36	2,70	8,32	-5,66	-67,75	5,63	208,68

---

Одновременно со снижением выручки наблюдается снижение показателя полной себестоимости по сравнению с 2015 годом на 9,71% или на 10 910 тыс. руб. Однако, снижение выручки от реализации происходило более быстрыми темпами, чем снижение себестоимости, что привело к снижению прибыли от реализации в 2016 году по сравнению с 2015 годом на 9,98 % или на 1 368 тыс. руб.

Численность персонала в 2015 году снизилась на 4,68 % (в том числе рабочих на 3,41%) и составила 446 человек.

Фонд заработной платы снизился на 7,4 % и составил 84479 тыс. руб.

Затраты на 1 рубль реализации на протяжении анализируемого периода находились на неизменном уровне – 0,89 копеек.

126 049

112 345

13 704

3 399

10 387

13 231

124 235

111 004

9 470

12 336

113 771

101 435

0

40 000

80 000

120 000

160 000

Выручка от

реализации

Полная себестомость

Прибыль от

реализации

Чистая прибыль

2014

2015

2016

Рис.3. Основные показатели финансовых результатов деятельности предприятия в 2014-2016гг., тыс. руб.

Все показатели рентабельности были рассчитаны по показателям чистой прибыли.

Как видно из приведенных расчетов, рентабельность ООО «ГлавСтройТранспорт» на протяжении анализируемого периода изменяется неравномерно в течение анализируемого периода.

9,36%

8,36%

3,03%

2,70%

9,34%

8,32%

0,00%

4,00%

8,00%

12,00%

Рентабельность деятельности

Рентабельность продаж

2014

2015

2016

Рис.4. Основные показатели рентабельности ООО «ГлавСтройТранспорт» в 2014-2016гг., %

В 2015 году наблюдалось значительное снижение рентабельности, а в 2016 году – рост. Однако, рентабельность деятельности снизилась с 9,36% в 2014 году до 9,34% в 2016 году. Это связано со снижением чистой прибыли предприятия. Рентабельность продаж снизилась с 8,36 % в 2014 году до 8,32% в 2016 году. Данная тенденция говорит о снижении эффективности деятельности предприятия за анализируемый период.

В первые годы предприятие смогло стать лидером на рынке строительных материалов благодаря эффективной маркетинговой и торговой политике. Предприятие сотрудничает с организациями, частными лицами как в Уральском регионе, так и за его пределами.

В собственности у предприятия имеются склады, расположенные в удобных для покупателей местах и оснащенные всеми необходимыми средствами и оборудованием, обеспечивающими удобный подъезд транспорта, осмотр выбранного товара и погрузку товара.

Товары, реализуемые предприятием, отличаются высоким качеством.

В последнее время рынок строительных материалов претерпевает большие изменения и все чаще на рынке появляются продавцы из стран Китая, СНГ, которые предлагают потребителю товары по более низкой себестоимости, но хорошего качества, что создает сложные проблемы для реализации товаров отечественного и западного производства, чья себестоимость ежегодно не уменьшается, а наоборот, только возрастает.

---

В связи с этим у предприятия в последние годы наблюдается спад в реализации товаров и снижение финансовых результатов.

Основными конкурентными преимуществами предприятия являются:

- клиентоориентированность;

- широкий ассортимент товара;

- качественный сервис;

- транспортные услуги.

Недостатки:

- отсутствие интернет - магазина;

- плохо развита логистика;

- отсутствие рекламы.

Данные недостатки отрицательно влияют на функционирование предприятия, его финансовые результаты, снижают его конкурентоспособность.

Судя по модели жизненного цикла ООО «ГлавСтройТранспорт» находится в фазе «Стабильности».

Фаза стабильности является первой стадией старения в жизненном цикле организации. Компания по-прежнему ориентирована на результат и хорошо организована и управляема, однако в ней возникает меньше конфликтов, чем на предыдущих этапах. В ООО «ГлавСтройТранспорт» существует повышенная привязанность и доверие к прошлому. В то же время ООО «ГлавСтройТранспорт» обычно достигает стабильной позиции на рынке. Это развивает чувство безопасности, которое может быть безосновательным в длительной перспективе.

2.2. Организация безналичных расчетов на предприятии

Для осуществления безналичных расчетов в ООО «ГлавСтройТранспорт» открыт расчетный счет в банке Сбербанке РФ в Юго-Западном отделении, счет предназначен для хранения денежных средств, проведения безналичных расчетов с другими юридическими лицами, а так же с физическими лицами.

Для открытия расчетного  счета в банке ООО «ГлавСтройТранспорт» представило:

-  заявление на открытие счета;

- документ о законности образования предприятия (решение учредителей о создании предприятия, заверенное нотариально);

- подлинный экземпляр устава;

- две карточки с нотариально заверенными образцами подписей распорядителей средств предприятия (руководителя и его первого заместителя) с оттиском печати;

- временное свидетельство о регистрации с последующей заменой на постоянное;

- справку налоговой инспекции о постановки на учет;

- копию приказа руководителя предприятия о назначении главного бухгалтера и кассира.

После проверки всех документов был заключен договор с банком об обслуживании расчетного счета, открытого в филиале Сбербанка России № 8716.

---