Файл: Проектирование организации (Сущность и задачи организационного проектирования).pdf

При стоимости услуг 600,00 руб. рентабельность производства составит:

Р = (600 – 463,8)/463,8 = 29,37%.

Зная размер постоянных расходов и величину вложенного дохода, можно рассчитать точку безубыточности продукта (ТБП) — объем продажи, при котором совокупный вложенный доход полностью покрывает постоянные расходы. Для расчетов точки безубыточности продукта используют формулу:

ТБП = ПВ / (Ц – ЗВ), (1)

где ТБП — точка безубыточности продукта, од.; ПВ — постоянные расходы; Ц — цена реализации единицы продукции; ЗВ — сменные расходы на единицу продукции.

Рассчитаем размер постоянных расходов на месяц:

ПВ = Аренда помещения + Расходы на заработную плату + Начисление на заработную плату + Амортизационные отчисления + Расходы на освещение производственных помещений + Расходы на отопление + Процент за кредит

ПВ = 209948,4 + 205981,2 + 76212,0 + 7725,6 + 15660,0 + 2088,0 + 3654,0 + 9082,8 = 530352,0 (руб.)

Сменные расходы на месяц на единицу услуги составляют:

ЗВ = Сырье и материалы + Вода на технологические нужды + Электроэнергия на технологические нужды

ЗВ = 40,0 + 1,0 + 1,0 = 42 (руб.)

Тогда точка безубыточности будет представлять:

ТБП = 530352,0 / (600 – 42) = 951 (ед.)

Однако мы не учли расходов в размере 300000 руб. на ремонт оборудования. Если предположить, что салон красоты реализует 1044 единиц услуг ежемесячно, то чистая прибыль предприятия при существующей рентабельности будет представлять:

П = (600*1044 - 574200)*(1-0,25) = 39 150 (руб.)

При данной прибыли расходы на ремонт окупят себя за:

Т = 300000/(39150*12) = 0,64 ( лет),

то есть меньше, чем за год.

Итак, данный бизнес-проект является довольно прибыльным и окупает себя через год. Это очень высокий показатель. Однако данные показатели прибыльности обеспечиваются только при надлежащем спросе на данные виды услуг. Поэтому салону красоты ООО «GENIUS» следует особое внимание уделять маркетингу.

Также целесообразно рассмотреть проект покупки дополнительного оборудования с целью расширения услуг.

Таблица 8 - Дополнительная исходная информация

Для принятия решения относительно целесообразности внедрения проекта надо проанализировать показатели коммерческой (финансовой) эффективности каждого из этих вариантов по годам жизненного цикла, то есть на протяжении периода (0,Т) лет.

Прежде всего, надо рассчитать интегральный (суммарный) коммерческий эффект за весь период жизненного цикла (период осуществления проекта). Этот показатель более известный под названиями „Чистый дисконтированный доход (ЧДД)” и „Чистая стоимость проекта (NPV)” и представляет собой различие между текущей дисконтированной стоимостью будущих расходов во исполнение инвестиционного проекта за все годы его жизненного цикла [10, c. 61]:

(2)

где Д_t и З_t – соответственно доходы денежных средств (текущие доходы) и затраты денежных средств (текущие расходы) в год t руб./год; t – текущий год выполнения проекта (0,1,2,3,..,Т); Т – последний год выполнения проекта; r – ставка дисконта, 1/год.

Ставка дисконта (r) – это такая ставка, при которой оценивается обесценение денег в будущих периодах относительно начала первого года осуществления проекта или же увеличение стоимости денег в более ранние периоды относительно конца года истечения проекта^[22].

В приведенной формуле для расчетов ЧДД стоимостные оценки текущих доходов и расходов t-го года, которые сделаны на начало осуществления проекта за действующей на этот момент шкалой ценностей, приводятся (перечисляются) с помощью коэффициента приведения (учитывания) доходов и расходов К_t в эквиваленте стоимости, оцененные за шкалой ценностей, которые будут действовать на конец t-го года. В этом конкретном случае, когда стоимость средств приводится к началу проектного периода, значение коэффициента учитывания К_t в долях единицы, рассчитывается по формуле^[23]:

(3)

При равных значениях „r” и „t” для вариантов, которые сравниваются, лучшим можно считать вариант с самым большим значением ЧДД.

Проведем расчеты показателей эффективности проекта ЧДД при r=5,2% на год для каждого варианта.

Значение коэффициента „Доходы/ Расходы” (Д/В), в долях единицы, рассчитываются за формулой:

(4)

Значение коэффициента „Доходы/ расходы” (Д/В) для инвестиционно-привлекательных проектов должно превышать единицу. Проекты с большим значением коэффициента, признают более привлекательными для инвестора, чем проекты с меньшим его значением.

Срок окупаемости проекта Ток, в годах, рассчитывается за таким уравнением:

, (5)

где Ток является неотъемлемой величиной.

Определим значение Ток графическим образом. Для этого используем график функции , которая устанавливает зависимость „Накопленной суммы чистых дисконтированных доходов на конец t-го года, руб.” от сменной t, то есть от текущего года осуществления проекта (t = 0.1.2…..T). Этот график имеет название „профиль проекта”. Значение t в точке сечения графику функции с осью абсцисс будет равняться значению Ток.

При выборе по этому критерию приоритетными признаются проекты с наименьшим значением срока окупаемости инвестиций или те, которые вкладываются в максимально допустимый срок окупаемости:

или .

Внутренняя норма доходности (ВНД), в 1/год, рассчитывается таким уравнением^[24]:

, (6)

где ВНД является неизвестной переменной величиной.

Под ВНД (или за зарубежной терминологией IRR) понимают такую ставку дисконта, при которой значение ЧДД равняется нулю. Это означает, что при ставке дисконта r, равной по значению ВНД, срок окупаемости проекта Ток будет равняться сроку осуществления проекта Т.

Определение ВНД ведем методом последовательных приближений.

За разных значениях Т при равных значениях r лучшим можно считать вариант с самым большим значением эквивалентного аннуитета (ЕА), который рассчитывается за формулой:

(7)

Эквивалентный аннуитет (руб./год) – это среднегодовой эффект, рассчитанный путем распределения интегрального эффекта по годам осуществления проекта. Чем больше ЕА, тем лучше проект.

Сведем результаты расчетов в таблице 9, 10.

Расчеты будем выполнять с помощью табличного редактора Excel (см. Приложение). Расчеты проводим в четкой последовательности, внутреннюю норму доходности вычисляем графически.

На основе полученных данных, рассчитаем интегральные показатели эффективности проекта.

Срок окупаемости проекта определяем с помощью графика зависимости накопленного ЧДД от срока реализации проекта (рис. 2).

Рис. 2. График зависимости накопленного ЧДД от срока реализации проекта

Как видно из рис. 2. линия ЧДД при r = 5% пересекает ось абсцисс в точке Т=1,0 года, а при r =20% - в точке Т=2,0 года. Итак, при ставке дисконта r = 45,41%, проект полностью окупает затраты на 10 лет. Рассчитаем интегральные показатели эффективности проекта (см. таблицу 9).

Таблица 9 - Расчеты интегральных показателей рентабельности проекта

Таблица 10 - Результаты расчетов интегральных показателей рентабельности проекта

Итак, чистая прибыль за 10 лет реализации проекта при r = 5% составит 6 693 521,72 руб., а при r = 20% - 2 430 379,06 руб. При этом доходы превысят расходы на проект в первом случае на 58%, а во втором – на 34%. В первом случае проект окупит себя за 2,2 года, во втором – за 3 года. Вообще при ставке дисконта 45,41% проект сможет себя окупить за только на конец срока реализации (10 лет).

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Составление бизнес-плана предприятия, при нынешних условиях существования предпринимательской деятельности, является необходимым условием обеспеченности будущей успешной деятельности любого предприятия. Современные рыночные условия диктуют собственные правила поведения предпринимателей любой сферы деятельности. Именно это определяет актуальность написания данной работы. С точки зрения содержательной наполненности бизнес-плана, следует заметить важность и принципиальность указания положений, которые раскрываются в данном документе. В сущности, бизнес-план является завершенным макетом будущего предприятия.

Главной особенностью бизнес-плана является его назначение. Данный документ презентует в кратком виде в общепринятой последовательности разделов главные характеристики проекта и финансовые показатели, которые касаются его воплощения. Его главным назначением является убеждения потенциальных инвесторов в целесообразности и эффективности запланированных инвестиций.

Бизнес-план является необходимым аспектом начинания бизнеса любой сферы применения, в частности и сферы бытового обслуживания.

Именно поэтому создания бизнес-плана для будущего салона красоты ООО «GENIUS», предусматривает детальную разработку всех его компонентов. В процессе выполнения работы было проанализировано состояние рынка соответствующих услуг, наличие ближайших конкурентов и поставщиков, выявлено главнейшие стороны и аспекты требований будущих посетителей к содержанию и качеству услуг. Проведенная детальная характеристика продукции и оборудование, которые будет необходимым в дальнейшем технологическом процессе.

Как известно, никакое предприятие не будет функционировать эффективно без четко продуманной системы финансового обеспечения деятельности. Это предусматривает определение самых важных аспектов данной деятельности: рентабельности, себестоимости услуг, определенных показателей хозяйственной деятельности и точки безубыточности. Данный раздел бизнес-плана есть чрезвычайно важным с точки зрения практической целесообразности и эффективности создания предприятия.

И в конце концов, по моему мнению, принципиально важным для любого предприятия, и для данного салона в частности, есть определения миссии, философии, стратегии и целей предприятия. Поверхностное отношение подавляющего большинства предпринимателей к данной составляющей бизнес-плана является ошибочным. Удачно и оптимально продуманные вышеупомянутые аспекты должны быть на стороже каждого предприятия, данные моменты являются идеологической основой функционирования предприятия, его творческим началом, источником вдохновения и развития.

Общая успешность предприятия то ли же его неуспеваемость зависит в первую очередь от продуманности всех вышеупомянутых разделов бизнес-плана и налаживание системы взаимосвязи между ними.

Подытоживая все вышесказанное, следует заметить огромное практическое значение данной работы по точки зрения ее весомости в формировании системы базовых знаний для будущего административного менеджера и перспективного предпринимателя. Ведь данная работа содействует выявлению и созданию целостного представления о процедуре создания собственного предприятия, регулирование ее деятельности с государственными органами и законодательством государства, реализацию правовых отношений в пределах деятельности данной организации и т.п. Кроме того, данная работа предусматривает обработку огромного количества материалов из разных сфер жизнедеятельности человека и функционирование предприятия в целом.