Файл: Управление оборотными средствами на предприятии ООО «Бетон-Продукт плюс».pdf

В таблице 3.5 приведены результаты расчетов экономии от применения омагничивания воды для затворения цемента. Расчеты опираются на результаты многолетнего исследования на заводе «Саратовгэсстрой».

Таблица 3.5 – Влияние омагничивания воды на расход цемента в промышленных условиях

Для внедрения мероприятия необходимо приобрести аппарат для омагничивания воды.

Компания «МАКСМИР» создала установку УПОВС 2-5.0, которая уже успешно применяется для противонакипной обработки воды для котельных, ТЭЦ и ГРЭС, результаты замечательные.

Начали эту установку применять и для активации воды затворения для производства бетонных смесей.

Преимущества применения аппаратов УПОВС для воды затворения бетонов:

- ускоряет процесс гидратации вяжущего (в 1,8-2,5 раза) и\или сокращает время тепловой обработки изделий на 20-30%, что приводит к значительной экономии электроэнергии;

- повышает прочность изделий до 30% или уменьшает расход цемента (или другого вяжущего) до 15%;

- уменьшает расходы воды до 12-25%;

- имеется возможность подстраивать режимы работы под исходные параметры воды;

- повышает морозостойкость бетонов и их устойчивости к действию химических реагентов;

- уменьшает размеры цементных гранул, с образованием мелко-зернистой структуры;

- увеличивает удельную поверхность твердой фазы;

- эксплуатационные затраты не требуют расходных материалов.

Таким образом, с целью совершенствования управления оборотными активами в ООО «Бетон-Продукт Плюс» предложено к внедрению три основных мероприятия:

- использование факторинга для высвобождения средств из дебиторской задолженности;

- погашения части краткосрочного кредита за счет высвобожденных средств из дебиторской задолженности и остаток рефинансировать под более низкую ставку и на более продолжительный срок в ПАО «Сбербанк»;

- оснастить производство аппаратом для омагничевания воды, что приведет к экономии цемента и воды.

Резюмируя отметим, что реализация предложенных мероприятий позволит ликвидировать просроченную задолженность, сократить размер дебиторской задолженности до оптимального, оптимизировать структуру финансирования, сократив заивисомтсь от краткосрочных кредитов и повысить доходность от вложения средств в оборотные активы.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Тема выпускной квалификационной работы является весьма актуальной, поскольку в настоящих экономических условиях большая часть организаций целом находясь на грани банкротства, все более пристальное внимание уделяют управлению оборотными активами, их оптимальной структуре и быстрой оборачиваемости.

Активы организации представляют собой контролируемые им экономические ресурсы, сформированные за счет инвестированного в них капитала. В российском законодательстве, как правило, понятие актив и имущество не различаются.

Основной классификационный признак – характер участия в производственном процессе. С позиций особенностей оборота, активы делятся на оборотные и внеоборотные.Оборотные активы – наиболее динамичная и ликвидная часть имущества любой организации.

По видам оборотные активы можно классифицировать на запасы, НДС, дебиторскую задолженность, денежные средства и прочие оборотных средства.

Анализ оборотных активов производят с помощью данных бухгалтерского баланса с применением методов горизонтального и вертикального анализа. Горизонтальный анализ характеризует то, как происходит смена показателя за конкретный временной отрезок. Вертикальный анализ дает информацию об удельном весе строк баланса в конечных показателях.

Так же при анализе оборотных активов рассчитывают такие показатели, как показатели ликвидности, деловой активности (оборачиваемости), операционный, производственный и финансовый циклы.

Во второй главе приведена организационно-экономическая характеристика организации, а также проведен анализ управления оборотными активами.

ООО «Бетон-Продукт Плюс» является производителем силикатного кирпича с 2010 года. Основной рынок сбыта – г. Барнаул. Основные клиенты – частные застройщики и крупные строительные фирмы, в частности ООО «Жилищная инициатива». За более чем 15-летнюю историю ООО «Бетон-Продукт Плюс» зарекомендовала себя как надежного партнера и производителя.

Отрицательно может сказаться на деятельности совмещение функционала бухгалтерией. Считаем, что в управлении финансовой деятельностью ключевой фигурой должен является финансовый директор.

Наибольшую долю в активе занимает в конце анализируемого периода внеоборотные активы, то есть трудно-ликвидные активы. Финансирование активов проходит в рамках умеренной финансовой политики, так как наибольшую долю составляет заемный капитал, при том, в конце анализируемого периода доля краткосрочного заемного капитала составляет почти 50%.

Весь анализируемый период финансовое состояние характеризуется как не устойчивое, на что указывают относительные коэффициенты финансовой устойчивости.

Структура оборотных активов представлена преимущественно запасами и дебиторской задолженности, при том сокращение оборотных активов за период обусловлена сокращение отгруженной продукции в кредит.

Основная задолженности дебиторов приходится на задолженность покупателей и заказчиков, которая характеризуется нарушением платежной дисциплины.

Так же дебиторская задолженность характеризуется длительным периодов отвлечения.

Относительные показатели ликвидности за анализируемы период снижаются, и перестают удовлетворять рекомендуемым критериям. Показатели оборачиваемости улучаются, значительно сокращается период вложения в оборотных активы, при чем во все элементы, в результате операционный цикл сокращается.

Несмотря на то, что деятельность рентабельна в конце анализируемого периода, с 2016 по 2017 год наблюдается снижение показателей рентабельности активов и оборотных активов.

В ходе проведения анализа выделены основные отрицательные стороны в управлении оборотными активами:

- длительный срок отвлечения ресурсов в дебиторскую задолженности и наличие и рост просроченных обязательств клиентов;

- финансирование преимущественно на краткосрочные заемные ресурсы;

- сокращение доходности от вложения в оборотные активы в 2017 году по сравнению с 2016 годом, на что влияет сокращение прибыли.

Третья глава является рекомендательной, разработаны мероприятия по предотвращению развития кризисных явлений и ухудшению использования оборотных активов.

Все мероприятия разбиты на три блока. Первый блок направлен на сокращение зависимости от дебиторов и повышение ликвидности по средствам использования факторинга.

Второе мероприятие касается финансирования оборотных активов, которое в 2017 году осуществляется преимущественно за счет краткосрочных займов. В плановом периоде рекомендовано погасить часть кредитов за счет средств высвобожденных из дебиторской задолженности, часть рефинансировать в ПАО «Сбербанк» под более низкий процент. В результате ООО «Бетон-Продукт Плюс» повысит финансовую устойчивость и доходность, так как сократятся расходы на уплату процентов.

Третья мероприятия так же направлено на повышение эффективности использования оборотных средств в производстве и роста доходности по средствам омагничевания воды, которая приведет к экономии материалов и ресурсов используемых при производстве, а именно цемента и воды.

Расчет экономической эффективности подтвердил целесообразность внедрения предложенных мероприятий.

Рост чистой прибыли планируется примерно в 8 раз относительно 2017 года, что позволит увеличить долю собственного капитала в финансировании оборотных активов. Дебиторская задолженность сократится на 89% до 6036 тыс. руб., в результате у ООО «Бетон-Продукт Плюс» не будет необходимости прибегать к кредитным ресурсам для финансирования деятельности.

Оборачиваемость дебиторской задолженности сократится на 344 дня, и составит 41 день в плановом периоде. Так же рубль вложенный в оборотные активы принесет не 2 копейки прибыли, как в 2017 году, а 34 копейки.

Все показатели ликвидности превысят минимальный порог рекомендуемых значений.

Таким образом, внедрение предложенных мероприятий позволят существенно улучшить финансовое состояниеи финансовую устойчивостьорганизации за счетроста прибыли,сокращения суммыдебиторской задолженности,и суммы долгасамой организации. Кроме того, предложенные мероприятия позволятпогасить большуючасть краткосрочных долгов, тем самым сократив риск наступления банкротства.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 // СЗ РФ. – 2014. – № 9, Ст. 851.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (Часть 1) от 30.11.1994 № 51-ФЗ // СЗ РФ. – 2013. – № 32 (с изм. и доп. от 02.10.2016), Ст. 3301.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (Часть 2) от 26.01.1996 № 14 - ФЗ // СЗ РФ. – 2013. - № 25 (с изм. и доп. от 23.05.2016), Ст. 2341.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ // СЗ РФ. – 1998. – № 31 (с изм. и доп. от 01.09.2016), Ст. 3824.
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ // СЗ РФ. – 2000. – № 32 (с изм. и доп. от 01.10.2016), Ст. 3340.
6. Федеральный закон Российской Федерации № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. // СЗ РФ. – №50, Ст. 7344 (с изм. и доп. от 23.05.2016)
7. Федеральный закон Российской Федерации № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 г. // СЗ РФ. – №43, Ст. 4190 (с изм. и доп. от 28.10.2017)
8. Алехина, А.А. Финансовая стратегия управления оборотными активами / А.А. Алехина А.А. // Актуальные проблемы социально-гуманитарного и научно-технического знания. – 2013. – № 1. – С. 21-22.
9. Анисимов, Ю. Совершенствование системы управления оборотным капиталом / Ю. Анисимов // РИСК: Ресурсы, информация, снабжение, конкуренция. – 2011. – № 3. – С. 409-415.
10. Балакин, М.Ф. Методические аспекты оценки финансовой устойчивости предприятия / М.Ф. Балакин, Э.Ю. Люшина // Управление экономическими системами: Электронный научный журнал. – 2012. – №3. –С.5-10.
11. Баскакова, О.В. Экономика предприятия (организации): Учебник / О.В. Баскакова, Л.Ф. Сейко. – М.: Дашков и Ко, 2012. – 370 с.
12. Басова, А.Р. Совершенствование управлением оборотными активами организации / А.Р. Басова // Университетская книга. – 2017. –№3. – С. 37-39.
13. Белолипецкий, В. Финансовый менеджмент. Учебное пособие / В. Белолипецкий. – М.: Кнорус, 2016. – 446 с.
14. Бердникова, Л. Ф., Альдебенева С. П. Финансовый анализ: понятие и основные методы // Молодой ученый. – 2014. – №1. – С. 330-338.
15. Бирюкова, О.С. Антикризисное управление как новая парадигма управления / О.С. Бирюкова, Н.А. Кущий // В сборнике: Материалы первой научной сессии факультета управления  _новым Сборник докладов. Южный  _сверх федеральный университет. – 2015. – С. 128-130.
16. Бланк, И. А. Основы финансового менеджмента: В 2 т. / И. А. Бланк. – М. : Омега-Л, 2012. – 674 с.
17. Бригхем, Ю. Финансовый менеджмент / Ю. Бригхем, Д. Хьюстон, пер. Н.А. Ливинская. – Спб.: Питер, 2016. – 592 с.
18. Бузаева, Н.А. Анализ прибыльности и рентабельности предприятия / Н.А. Бузаева // Научно-исследовательские публикации. – 2014. – №1. –С. 136-139.
19. Герасименко, А. Финансовый менеджмент – это просто. Базовый курс для руководителей и начинающих специалистов / А. Герасименко. – М.: Альпина Паблишер, 2015. – 482 с.
20. Гладков, И.В. Финансовая устойчивость на основе диагностики банкротства предприятий / И.В. Гладков. – М.: Наука и образование, 2015. – 208 с.
21. Горбатов, Н. Как сэкономить на закупках / Н. Горбатов, П. Гудыно // Финансовый директор. – 2013. – № 7-8. – С. 80-87.
22. Горбунов, И.О. Активы и капитал организаций / И.О. Горбунов // Научный журнал НИУ ИТМО. Серия: Экономика и экологический менеджмент. – 2013. – № 1. – С. 10-13.
23. Гордеев, М.А. Высоколиквидные активы как элементы оборотного капитала предприятия / М.А. Гордеев // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. – 2014. – №2. – С. 111-115.
24. Григоренко, О.В. Антикризисное управление предприятием в современных условиях / О.В. Григоренко В.А. Крикало  _{производить}// Сборники конференций НИЦ Социосфера. – 2015. № 53. – С. 61-65.
25. Данилов, А.Н. Проблемы анализа оборотных активов организации / А.Н. Данилов // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. – 2014. – № 2. – С. 141-144.
26. Жидкова, Е.А. Относительные показатели финансовой устойчивости как индикатор финансового положения организации / Е.А. Жидкова, Н.Ю. Перемитина. – 2013. – №4. – С.138-142.
27. Казачков, Д.И. Управление дебиторской задолженностью / Д.И. Казачков // Управление предприятием. – 2012. – № 2. – С. 21-25.
28. Карпенко, К.А. Математические модели в управлении денежными средствами предприятия / К.А. Карпенко // Белгородский государственный технологический университет им. В.Г. Шухова. – 2016. – №1. – С.4466-4470.
29. Клычова, Г.С. Дебиторская задолженность: сущность и определение / Г.С. Клычова, З.З. Хамидуллин // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. – 2016. – №16. – С. 40-45.
30. Ковалев, В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. – 3-е изд., перераб. И доп. – М.: Проспект, 2017. – 1104 с.
31. Коврик, Е.В. Логистическое управление запасами в условиях системных рисков и финансовых ограничений предприятия / Е.В. Коврик // МИР. – 2014. – №1. –с. 97-99.
32. Когденко, В.Г. Методология и методика экономического анализа в системе управления коммерческой организацией: Монография / В.Г. Когденко. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 134 с.
33. Кулаков, А.Б. Многопродуктовая модель управления запасами предприятия с поставками равной периодичности / А.Б. Кулаков, Ю.Н. Кулакова // Экономический анализ: теория и практика. – 213. – №29. – С. 58-62.
34. Курганова, О.А. Основы управления дебиторской задолженностью предприятия / О.А. Курганова // Концепт. – 2015. –№5. – С. 1-7.
35. Любушин, Н.П. Финансовый анализ. Бакалавриат и магистратура / Н.П. Любушин, Д.А. Ендовицкий, Н.Э. Бабичева. – М.: Кнорус, 2018. – 300 с.
36. Макконнелл, К.Р. Экономикс: принципы, проблемы и политика: Учебник: Пер. с англ. – 19-е изд. / К.Р. Макконнелл, С.Л. Брю, Ш.М. Флинн. – М.: ИНФРА-М, 2017. – 1028 с.
37. Мальцева, Ю.Ю. Необходимость анализа оборотных активов для обеспечения финансовой устойчивости / Ю.Ю. Мальцева // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. – 2014. – № 4. – С. 241-244.
38. Маркарьян, Э.А. Финансовый анализ. Учебное пособие / Э.А. Маркарьяр, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьяр. – М.: Кнорус, 2014. – 192 с.
39. Нигай, Д.Э. Разработка рекомендаций по управлению дебиторской задолженностью / Д.Э. Нигай, Л.Н. Герасимова // Вестник университета. – 2014. – №17. – С.186-189.
40. Подгузова, К.В. Дебиторская задолженность предприятия / К.В. Подгузова, Ж.М. Корзоватых // Вестник университета. – 2014. – №1. – С. 127-131.
41. Попов, А. Шесть признаков рискованности дебитора/ А. Попов // Финансовый директор. – 2012. – №3. – С. 12-14.
42. Просветов, Г.И. Финансовый анализ: задачи и решения / Г.И. Просветов. – М.: Альфа-Пресс, 2016. – 304 с.
43. Рогова, Е.М. Финансовый менеджмент. Учебник и практикум / Е.М. Рогова, Е. Ткаченко. – М.: Юрайт, 2016. – 542 с.
44. Сметанко, А.В. Прикладные аспекты внутреннего аудита расчетов с покупателями и заказчиками в условиях неопределённости и рисков / А.В. Сметанко // Международный бухгалтерский учет. – 2014. – №17(311). – С.13-23.
45. Соколова, Л.А. Выбор комплексной политики оперативного управления оборотными активами организации и источниками их финансирования / Л.А. Соколова, О.И. Баринова // Молочнохозяйственный вестник. – 2013. – №2(10). – С.78-83.
46. Тарасова, Е.Ю. Управление дебиторской задолженностью / Е.Ю. Тарасова // Управление. – 2015. – №4 (10). –С.41-48.
47. Тесля, А.А. Совершенствование механизма управления оборотными активами организации / А.А. Тесля // KANT. – 2013. – №17. – С.18-22.
48. Тинякова, В.И. Управление денежными потоками предприятий: проблемы и методы / В.И. Тинякова, Н.Ю. Тимофеева // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. – 2013. – №1. –С. 93-97.
49. Фазлиахметов, Р.Г. Управления дебиторской задолженностью как конкурентное преимущество коммерческой организации / Р.Г. Фазлиахметов // Современная конкуренция. –2012. – №6(36). – С. 37-44.
50. Фомичева, Н.С. Риски, возникающие при управлении оборотными активами / Н.С. Фомичева // Челябинский институт экономики и права им. М.В. Ладошина. – 2013. – №1. – С. 34-36.
51. Хиггинз, Р. Финансовый менеджмент. Управление капиталом и инвестициями / Р. Хиггинз, пер. Н.А. Ливинская. – М.: Вильямс, 2013. – 464 с.
52. Черкасова, Т.Н. Международный финансовый менеджмент. Учебное пособие / Т.Н. Черкасова. – М.: Проспект, 2016. – 80 с.
53. Чернов, В.Б. Влияние оборачиваемости запасов на финансовый результат / В.Б. Чернов, И.Р. Уразбахтин // Вестник Южно-Уральского государственного университета. Серия: Экономика и менеджмент. – 2012. – №9. –С. 40-43.
54. Яшина, Н.В. Актуальные вопросы управления денежными потоками / Н.В. Яшина, Н.А. Ярыгина // Вестник НГИЭИ. – 2015. – №2. –С. 100-103.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Классификация активов предприятия

По формам проведения

Материальные активы

Нематериальные активы

Финансовые активы

По характеру участия в хозяйственном процессе и скорости оборота

Оборотные активы

Внеоборотные активы

По характеру обслуживания видов деятельности

Операционные активы

Инвестиционные активы

По характеру финансовых источников формирования

Валовые активы

Чистые активы

По характеру

Собственные активы

Арендуемые активы

По степени

Активы в абсолютно ликвидной форме

Высоколиквидные активы

Среднеликвидные активы

Слаболиквидные активы

Неликвидные активы

Рисунок А.1 – Классификация активов предприятия по Бланку И.А.

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Оборотные активы

Оборотные производственные активы

Оборотные активы в обращении

Производственные

запасы

Оборотные ср-ва в производстве

Сырье и осн. материалы, полуфабрикаты в производстве

Вспомогательные материалы

Топливо, тара и прочее

Запасные части

Незавершенное производство

Расходы будущих периодов

Полуфабрикаты собственного производства

Готовая продукция на складе

Дебиторская задолженность

Краткосрочные фн. вложения, НДС

Денежные средства

Рисунок Б.1. – Состав оборотных активов предприятий

ПРИЛОЖЕНИЕ В

Рисунок В.1 – Взаимосвязь между ключевыми элементами системы управления активами

ПРИЛОЖЕНИЕ Г

Этапы формирования системы управления оборотными активами организации

Анализ оборотных активов организации в предшествующем периоде

Определение принципиальных подходов к формированию оборотных активов организации

Оптимизация объема оборотных активов

Оптимизация структуры источников финансирования оборотных активов

Формирование определяющих принципов финан­сирования отдельных видов оборотных активов

Обеспечение минимизации потерь оборотных активов в процессе их использования

Обеспечение необходимой ликвидности оборотных активов

Оптимизация соотношения постоянной и переменной частей оборотных активов

Обеспечение повышения рентабельности оборотных активов