Файл: Анализ денежных средств предприятия (на примере ПАО «Самараэнерго»).pdf

Согласно приведённым данным, показатели ликвидности улучшатся. Так, коэффициент текущей ликвидности увеличится на 0,12 и составит 1,25.

Коэффициент быстрой ликвидности также увеличится на 0,1 и составит 1,18. Значение коэффициента текущей ликвидности не достигнет норматива, но тем не менее их повышение свидетельствует об улучшении платёжеспособности предприятия. Коэффициент абсолютной ликвидности увеличится на 0,06 и составит 0,21, что соответствует нормативному значению и свидетельствует о краткосрочной платёжеспособности предприятия. ^[37]

Таким образом, предложенные мероприятия положительно отразятся на платёжеспособности предприятия. однако положительный эффект от предложенных мероприятий будет выражаться также и в высвобождении денежных средств из оборота предприятия за счёт ускорения оборачиваемости оборотных активов. Рассчитаем этот экономический эффект по табл.15. При этом будем иметь в виду, что взыскание дебиторской задолженности и сокращение запасов увеличит выручку от продаж на сумму 1074554тыс.руб.

Таблица 15

Изменение показателей оборачиваемости

Как показали результаты расчётов, продолжительность оборота оборотных активов сократится. Так, период оборачиваемости оборотных активов сократится на 10,7дня. Период оборачиваемости дебиторской задолженности уменьшится на 10,4дня. Период оборачиваемости запасов сократился на 0,1дня. Период оборачиваемости денежных средств и краткосрочных финансовых вложений уменьшится на 0,2дня. Определим экономический эффект от данных мероприятий (таблица 16).

Таблица 16

Экономическая эффективность ускорения оборачиваемости оборотных средств

За счёт ускорения оборачиваемости денежных средств и краткосрочных финансовых вложений будет высвобождено из оборота 18718,1тыс.руб. Из-за ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности будет высвобождено 1183718тыс.руб. Ускорение оборачиваемости запасов и затрат позволит высвободить из оборота 14795,4тыс.руб. Таким образом, ускорение оборотных активов в целом приведёт к высвобождению 1217231тыс.руб.

Реализации предложенных мероприятий значительно улучшит эффективность управления денежными средствами и позволит высвободить из оборота значительные средства.

Заключение

Данная работа посвящена анализу денежных средств и определению направлений повышения эффективности управления денежными средствами.

Для реализации поставленной в работе цели были изучены теоретические основы анализа движения денежных средств. в частности. Рассмотрена сущность анализа движения денежных средств, изучены методы анализа движения денежных средств.

Практический анализ движения денежных средств осуществлялся на примере ПАО «Самараэнерго».

Экономическая характеристика предприятия показала, что в рассматриваемом периоде отмечается увеличение показателей размера деятельности предприятия (численность работников, размер основных фондов, объём реализации), однако наблюдается снижение эффективности использования ресурсов. В целом, эффективность деятельности предприятия довольно низкая.

При анализе финансовых показателей было вывялено, что предприятие является финансово неустойчивым. При анализе динамики и структуры движения денежных средств в ПАО «Самараэнерго» было вывялено, что сальдо денежных потоков в рассматриваемом периоде сократилось, что связано с уменьшением сальдо денежных потоков по финансовой деятельности и с увеличением отрицательного денежного потока по инвестиционной деятельности. Положительным фактором является увеличение положительного сальдо денежных потоков по текущей деятельности.

В структуре денежных потоков можно сделать вывод, что в денежном обороте предприятия ведущую роль играют текущая и финансовая деятельность.

Основную массу денежных средств по текущей деятельности предприятие получает от реализации продукции. Положительное влияние на сальдо денежных потоков по текущей деятельности оказали увеличение доходов от продаж, увеличение арендных платежей, а также сокращение процентов по долговым обязательствам. Понижающее влияние на сальдо доходов и расходов оказало снижение прочих доходов, рост расходов по оплате поставщикам, расходов на оплату труда, увеличение сумм налога на прибыль и прочих расходов.

Анализ движения денежных средств косвенным методом показал, что положительное влияние на денежный поток по текущей деятельности оказало сокращение дебиторской задолженности, запасов, рост кредиторской задолженности. На денежный поток по инвестиционной деятельности отрицательное влияние оказало вложение предприятием денежных средств в основные фонды и долгосрочные финансовые вложения и в прочие внеоборотные активы. На денежный поток по финансовой деятельности отрицательное влияние оказало сокращение краткосрочных кредитов и займов.

Анализ эффективности управления денежными средствами показал его неэффективность. Кроме того, денежных средств недостаточно для поддержания ликвидности предприятия.

Для повышения эффективности управления денежными средствами было предложено сократить дебиторскую задолженность, сократить размеры запасов, уменьшить вложения в прочие внеоборотные активы и за счёт полученных средств погасить часть краткосрочных кредитов и займов.

Предложенные меры приведут к существенному повышению показателей ликвидности, а также позволят высвободить из оборота предприятия существенные денежные средства. Таким образом, в целом будет достигнуто повышение эффективности управления денежными средствами.

Список литературы

1. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 18.07.2017) "О бухгалтерском учете".
2. Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа";
3. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 23.05.2016).
4. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.11.2016).
5. Постановление Правительства РФ от 06.05.2008 N 359 (ред. от 15.04.2014) "О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники".
6. Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 19.06.2017) "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404).
7. Абляметова М.А., Грекова В.А. Типичные ошибки и нарушения в учете денежных средств, выявляемые в ходе аудита, и пути их решения // Современные научные исследования и инновации. 2017. № 4 [Электронный ресурс]. URL: http://web.snauka.ru/issues/2017/04/80988 (дата обращения: 02.09.2017).
8. Александров О.А. Экономический анализ: Учебное пособие / О.А. Александров, Ю.Н. Егоров. - М.: ИНФРА-М, 2018. - 288 c.
9. Алексейчева Е.Ю. Экономика организации (предприятия): Учебник для бакалавров / Е.Ю. Алексейчева, М. Магомедов. - М.: Дашков и К, 2016. - 292 c.
10. Кутер М.И. «Теория бухгалтерского учета». Учебник. − 3-е изд., перераб. и доп.− М.:Финансы и статистика, 2015.− 592 с.:ил.
11. Мельник М. В. Экономический анализ : учебник и практикум для СПО / М. В. Мельник, В. Л. Поздеев. — М. : Издательство Юрайт, 2019. — 261 с. — (Серия : Профессиональное образование). — ISBN 978-5-534-10795-1.
12. Румянцева Е. Е. Экономический анализ : учебник и практикум для СПО / Е. Е. Румянцева. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 381 с. — (Серия : Профессиональное образование). — ISBN 978-5-9916-7946-6.
13. Цибульникова В.Ю. Корпоративные финансы : учебное пособие / В. Ю. Цибульникова. -Томск : Эль Контент, 2014. - 170 с.
14. Шадрина Г. В. Теория экономического анализа : учебник и практикум для бакалавриата и специалитета / Г. В. Шадрина. — М. : Издательство Юрайт, 2019. — 208 с. — (Серия : Бакалавр и специалист). — ISBN 978-5-534-01203-3.
15. Шадрина Г. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности : учебник и практикум для СПО / Г. В. Шадрина. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2019. — 431 с. — (Серия : Профессиональное образование). — ISBN 978-5-534-04620-5.
16. Феоктистов И.А. «Все о счетах бухгалтерского учета»: пособие для нач. – М.: ГроссМедиа:РОСБУХ, 2014. – 448с. – (Библиотека журнала «Российский бухгалтер»).
17. Андреева А. В., Хайбуллина И. В. Использование анализа денежных потоков в оценке платежеспособности организации // Молодой ученый. — 2017. — №4. — С. 409-412. — URL https://moluch.ru/archive/138/38749/ (дата обращения: 05.02.2019).
18. Логинова Т. В. Денежные потоки организации и их отражение в российской и международной практике [Текст] // Актуальные вопросы экономических наук: материалы II Междунар. науч. конф. (г. Уфа, апрель 2013 г.). — Уфа: Лето, 2013. — С. 62-65. — URL https://moluch.ru/conf/econ/archive/76/3730/ (дата обращения: 05.02.2019).
19. Махонина Е. А., Вокина Е. Б. Управление денежными потоками предприятия // Молодой ученый. — 2015. — №11.3. — С. 53-55. — URL https://moluch.ru/archive/91/19702/ (дата обращения: 05.02.2019).
20. Миронова А. М. Проблема учета анализа и аудита денежных средств // Молодой ученый. — 2016. — №1. — С. 419-422. — URL https://moluch.ru/archive/105/24877/ (дата обращения: 05.02.2019).
21. Петрова Л. П., Карымова О. А. Анализ и планирование денежных потоков [Текст] // Инновационная экономика: материалы II Междунар. науч. конф. (г. Казань, октябрь 2015 г.). — Казань: Бук, 2015. — С. 72-74. — URL https://moluch.ru/conf/econ/archive/170/8381/ (дата обращения: 05.02.2019).
22. Репина Ю.А., Толмачева В.Н. Развитие бухгалтерского учета: исторический аспект // Экономика и менеджмент инновационных технологий. 2016. № 1 [Электронный ресурс]. URL: http://ekonomika.snauka.ru/2016/01/10661 (дата обращения: 01.02.2019).
23. Тимомеева Ю. С. Методики анализа денежных средств организации [Текст] // Проблемы современной экономики: материалы VII Междунар. науч. конф. (г. Казань, март 2018 г.). — Казань: Молодой ученый, 2018. — С. 30-33. — URL https://moluch.ru/conf/econ/archive/294/13816/ (дата обращения: 05.02.2019).
24. Фомина А. Н. Управленческий учет движения денежных потоков на предприятии // Молодой ученый. — 2014. — №4.2. — С. 70-73. — URL https://moluch.ru/archive/63/10199/ (дата обращения: 05.02.2019).
25. Ушаева С.Н. К вопросу об оптимизации структуры капитала фирмы // Вестник ЧелГУ. -2012. -№10 (264). -С.76-82.
26. Журнал Аудит и финансовый анализ. [Электронный ресурс]. URL: www.auditfin.com (дата обращения 01.02.2019).
27. КонсультантПлюс. [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения 01.02.2019).
28. Полное практическое руководство для бухгалтера и директора фирм . [Электронный ресурс]. URL: http://usn.berator.ru/enc/ks/10/10/20/ (дата обращения 19.08.2017).
29. Руспрофиль. Каталог фирм [Электронный ресурс]. URL: http://www.rusprofile.ru (дата обращения 03.02.2019).
30. Энциклопедия экономиста. [Электронный ресурс]. URL: www.grandars.ru (дата обращения 03.02.2019).
31. Бухгалтерская (финансовая) отчетность ПАО «Самараэнерго».
32. Устав ПАО «Самараэнерго».

1. Шадрина Г. В. Теория экономического анализа : учебник и практикум для бакалавриата и специалитета / Г. В. Шадрина. — М. : Издательство Юрайт, 2019. — 208 с. — (Серия : Бакалавр и специалист). — ISBN 978-5-534-01203-3. ↑

2. Румянцева Е. Е. Экономический анализ : учебник и практикум для СПО / Е. Е. Румянцева. — М. : Издательство Юрайт, 2018. — 381 с. — (Серия : Профессиональное образование). — ISBN 978-5-9916-7946-6. ↑

3. Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" ↑

4. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 18.07.2017) "О бухгалтерском учете". ↑

5. Цибульникова В.Ю. Корпоративные финансы : учебное пособие / В. Ю. Цибульникова. -Томск : Эль Контент, 2014. - 170 с. ↑

6. Абляметова М.А., Грекова В.А. Типичные ошибки и нарушения в учете денежных средств, выявляемые в ходе аудита, и пути их решения // Современные научные исследования и инновации. 2017. № 4 [Электронный ресурс]. URL: http://web.snauka.ru/issues/2017/04/80988 (дата обращения: 04.02.2019). ↑

7. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.11.2016). ↑

8. Постановление Правительства РФ от 06.05.2008 N 359 (ред. от 15.04.2014) "О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники". ↑

9. Мельник М. В. Экономический анализ : учебник и практикум для СПО / М. В. Мельник, В. Л. Поздеев. — М. : Издательство Юрайт, 2019. — 261 с. — (Серия : Профессиональное образование). — ISBN 978-5-534-10795-1. ↑

10. Алексейчева Е.Ю. Экономика организации (предприятия): Учебник для бакалавров / Е.Ю. Алексейчева, М. Магомедов. - М.: Дашков и К, 2016. - 292 c. ↑

11. Александров О.А. Экономический анализ: Учебное пособие / О.А. Александров, Ю.Н. Егоров. - М.: ИНФРА-М, 2018. - 288 c. ↑

12. Кутер М.И. «Теория бухгалтерского учета». Учебник. − 3-е изд., перераб. и доп.− М.:Финансы и статистика, 2015.− 592 с.:ил. ↑

13. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 23.05.2016). ↑

14. Устав ПАО «Самараэнерго». ↑

15. Бухгалтерская (финансовая) отчетность ПАО «Самараэнерго». ↑

16. Логинова Т. В. Денежные потоки организации и их отражение в российской и международной практике [Текст] // Актуальные вопросы экономических наук: материалы II Междунар. науч. конф. (г. Уфа, апрель 2013 г.). — Уфа: Лето, 2013. — С. 62-65. — URL https://moluch.ru/conf/econ/archive/76/3730/ (дата обращения: 05.02.2019). ↑

17. Энциклопедия экономиста. [Электронный ресурс]. URL: www.grandars.ru (дата обращения 03.02.2019). ↑

18. Феоктистов И.А. «Все о счетах бухгалтерского учета»: пособие для нач. – М.: ГроссМедиа:РОСБУХ, 2014. – 448с. – (Библиотека журнала «Российский бухгалтер»). ↑

19. Махонина Е. А., Вокина Е. Б. Управление денежными потоками предприятия // Молодой ученый. — 2015. — №11.3. — С. 53-55. — URL https://moluch.ru/archive/91/19702/ (дата обращения: 05.02.2019). ↑

20. Шадрина Г. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности : учебник и практикум для СПО / Г. В. Шадрина. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2019. — 431 с. — (Серия : Профессиональное образование). — ISBN 978-5-534-04620-5. ↑

21. Руспрофиль. Каталог фирм [Электронный ресурс]. URL: http://www.rusprofile.ru (дата обращения 03.02.2019). ↑

22. Андреева А. В., Хайбуллина И. В. Использование анализа денежных потоков в оценке платежеспособности организации // Молодой ученый. — 2017. — №4. — С. 409-412. — URL https://moluch.ru/archive/138/38749/ (дата обращения: 05.02.2019). ↑

23. Репина Ю.А., Толмачева В.Н. Развитие бухгалтерского учета: исторический аспект // Экономика и менеджмент инновационных технологий. 2016. № 1 [Электронный ресурс]. URL: http://ekonomika.snauka.ru/2016/01/10661 (дата обращения: 01.02.2019). ↑

24. Полное практическое руководство для бухгалтера и директора фирм . [Электронный ресурс]. URL: http://usn.berator.ru/enc/ks/10/10/20/ (дата обращения 05.02.2019). ↑

25. Тимомеева Ю. С. Методики анализа денежных средств организации [Текст] // Проблемы современной экономики: материалы VII Междунар. науч. конф. (г. Казань, март 2018 г.). — Казань: Молодой ученый, 2018. — С. 30-33. — URL https://moluch.ru/conf/econ/archive/294/13816/ (дата обращения: 05.02.2019). ↑

26. Петрова Л. П., Карымова О. А. Анализ и планирование денежных потоков [Текст] // Инновационная экономика: материалы II Междунар. науч. конф. (г. Казань, октябрь 2015 г.). — Казань: Бук, 2015. — С. 72-74. — URL https://moluch.ru/conf/econ/archive/170/8381/ (дата обращения: 05.02.2019). ↑

27. Миронова А. М. Проблема учета анализа и аудита денежных средств // Молодой ученый. — 2016. — №1. — С. 419-422. — URL https://moluch.ru/archive/105/24877/ (дата обращения: 05.02.2019). ↑

28. Фомина А. Н. Управленческий учет движения денежных потоков на предприятии // Молодой ученый. — 2014. — №4.2. — С. 70-73. — URL https://moluch.ru/archive/63/10199/ (дата обращения: 05.02.2019). ↑

29. Журнал Аудит и финансовый анализ. [Электронный ресурс]. URL: www.auditfin.com (дата обращения 01.02.2019). ↑

30. КонсультантПлюс. [Электронный ресурс]. URL: http://www.consultant.ru/ (дата обращения 01.02.2019). ↑

31. Журнал Аудит и финансовый анализ. [Электронный ресурс]. URL: www.auditfin.com (дата обращения 01.02.2019). ↑

32. Журнал Аудит и финансовый анализ. [Электронный ресурс]. URL: www.auditfin.com (дата обращения 01.02.2019). ↑

33. Энциклопедия экономиста. [Электронный ресурс]. URL: www.grandars.ru (дата обращения 03.02.2019). ↑

34. Энциклопедия экономиста. [Электронный ресурс]. URL: www.grandars.ru (дата обращения 03.02.2019). ↑

35. Журнал Аудит и финансовый анализ. [Электронный ресурс]. URL: www.auditfin.com (дата обращения 01.02.2019). ↑

36. Энциклопедия экономиста. [Электронный ресурс]. URL: www.grandars.ru (дата обращения 03.02.2019). ↑

37. Энциклопедия экономиста. [Электронный ресурс]. URL: www.grandars.ru (дата обращения 03.02.2019). ↑