Файл: Особенности налоговой политики в Российской Федерации (Понятие и сущность налоговой политики).pdf

Вместо отказа от включения авансовых платежей в налоговую базу по НДС упростите начисление и вычет налога, уплаченного авансом, а также решите ряд других вопросов, связанных с соотношением НДС, начисленного при получении авансового платежа, и НДС взимается при фактической отгрузке товара, выполнении работ, оказании услуг.

На 2016 и 2017 годы предусматривается сохранение размера акцизных ставок, установленных действующим законодательством о налогах и сборах. На 2018 год акцизные ставки будут проиндексированы с учетом индекса потребительских цен, установленного в Основных прогнозных параметрах социально-экономического развития Российской Федерации на 2016 год и на плановый период 2017-2018 годов. В то же время отдельные решения по индексации акцизных ставок могут приниматься с учетом принятия соответствующих решений на уровне государств-членов Евразийского экономического союза по гармонизации акцизных ставок [4].

Для того, чтобы предоставить налогоплательщику возможность получить информацию о налоговых последствиях сделки, которую он только планирует совершить, в рамках мер предварительного налогового контроля планируется ввести институт предварительного разъяснения (контроля) по налогам. , который уже успешно работает в зарубежных правовых системах.

Такое учреждение поможет значительно снизить налоговые риски, сыграет значительную роль в стимулировании деловой активности за счет повышения стабильности и определенности правового регулирования налогообложения, а также предоставит налогоплательщику гарантию в отношениях с налоговым органом, поскольку полнота и достоверность информации, предоставленной налогоплательщиком по налоговым санкциям.

Введение этого института позволит налоговым органам осуществлять предварительный налоговый контроль за деятельностью налогоплательщика и сократить временные затраты при последующих налоговых проверках, а также поможет в борьбе с уклонением от уплаты налогов.

Глобальные внешние вызовы, включая разработку новых финансовых технологий, мобильность капитала и рабочей силы, конкуренцию налоговых режимов, привели к активному использованию налогоплательщиками различных способов юридически и полулегально минимизировать их налоговые обязательства путем использования различные инструменты международного налогообложения. Для России такие внешние вызовы усугубляются введенными санкциями, необходимостью мобилизации ресурсов для существования в существующих экономических условиях.

Вследствие этих проблем Россия активно участвует в реализации Плана действий по борьбе с размыванием налоговой базы и изъятием прибыли из налогообложения (План действий OPSD - BEPS (OECD / G20)) (План BEPS), который был одобрен главами государств и правительств стран G20 в сентябре 2013 года под председательством России в G20.

Действия этого плана включают разработку мер, направленных на решение проблем, возникающих в связи с налогообложением в цифровой экономике, устранение двойного «неналогового налогообложения», ужесточение правил налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний, раскрытие информации и пересмотр налоговых требований к передаче ценообразование финансовых операций и документирование деятельности компаний в рамках контроля трансфертного ценообразования.

На период 2016-2018 гг. Предполагается, что страховые взносы в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации останутся на уровне 2015 г. - для большинства плательщиков - 30%, а для неперсонализированных тарифов - 10% сверх установленной базы. Лимит для расчета страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда.

Кроме того, в соответствии с решениями, уже принятыми в соответствии с условиями льготных тарифных ставок, некоторые категории плательщиков будут постепенно прекращать льготное налогообложение со страховыми премиями по общеустановленному тарифу.

В то же время, если необходимо поддерживать отдельные сектора экономики, могут быть предусмотрены и другие меры государственной поддержки, которые не влияют на систему обязательного социального страхования.

Подводя итог вышесказанному, следует отметить, что в трехлетний период 2016–2018 гг. Приоритеты Правительства Российской Федерации в области налоговой политики остаются прежними и направлены на создание эффективной и стабильной налоговой системы, обеспечивающей устойчивость бюджета в среднесрочной и долгосрочной перспективе. Налоговая система Российской Федерации должна оставаться конкурентоспособной по сравнению с налоговыми системами стран, ведущих мировой рынок для привлечения инвестиций, а процедуры налогового администрирования должны быть максимально комфортными для добросовестных налогоплательщиков [5].

Важнейшим фактором налоговой политики является необходимость поддержания сбалансированной бюджетной системы Российской Федерации. В то же время необходимо поддерживать неизменность налогового бремени для тех секторов экономики, в которых достигнут его оптимальный уровень.

Заключение

На современном этапе налоговая политика является одной из важнейших частей финансовой политики, которая регулирует экономические процессы в обществе. Это комплекс мер в области налогового регулирования, задачей которого является установление оптимального уровня налоговой нагрузки и зависимости от характера экономических задач, поставленных на данный момент.

Налог - это социально значимое явление, являющееся источником экономического развития, социальной и культурной жизни страны. Для решения задач налоговой системы Российской Федерации необходимо наличие специалистов, компетентных в области налогообложения. От понимания социально-экономической природы налога с точки зрения методологической позиции зависит успешность профессиональной деятельности граждан, а следовательно, производственно-финансовое состояние организации.

Исследование показало, что налоговая политика представляет собой комплекс мер в области налогового регулирования, направленных на установление оптимального уровня налоговой нагрузки в зависимости от характера макроэкономических задач, поставленных на данный момент. Под налоговой политикой также понимается совокупность правовых действий органов власти и управления, определяющих направленное применение налогового законодательства.

Основные задачи налоговой политики сформулированы следующим образом:

- нахождение равновесия в процессе одновременной реализации конкурирующих функций налогов;

- обеспечение уровня налоговых поступлений в бюджетную систему, который был бы достаточен для выполнения расходных обязательств государства;

- ограничение дисбалансов в распределении доходов;

- стимулирование реализации социально значимых целей экономического развития и социальной среды;

- нейтрализация рисков, негативно влияющих на экономическую безопасность государства.

Важнейшим направлением налоговой политики страны является обеспечение бюджетной устойчивости и сбалансированности бюджетной системы. Также приоритетным и последовательно реализуемым направлением налоговой политики Российской Федерации является борьба с массовым вывозом капитала за рубеж и вывод налоговой базы из-под налогообложения в Российской Федерации.

Одной из новых мер по стимулированию предпринимательской деятельности и налоговой «регистрации» отношений малого бизнеса с государством стало введение «налоговых каникул» для малого бизнеса в 2015–2018 годах.